Денежные доходы организации

Состав и количественные соотношения отдельных категорий  и групп работников предприятия характеризуют состав кадров.

Основной списочный состав женщин на предприятии составляет восемь человек. По совместительству работает одна женщина. В процентном соотношение, основного списочного состава женщин составляет - 6%. По совместительству женщин в процентном соотношении составляет - 33%, то есть на предприятие работает по совместительству одна женщина, один мужчина.

На предприятии ОАО «Тамбовгипрозем» в возрасте до 30 лет основного  списочного состава составляет пятьдесят  человек. По совместительству работает один человек. В процентном соотношении основного списочного состава составляет 40%. По совместительству - 33%.

Со стажем на предприятии  ОАО «Тамбовгипрозем» основной списочный  состав составляет тридцать человек. По совместительству отсутствуют. Это  говорит о том, что на предприятии работает много опытных специалистов.

На предприятии ОАО  «Тамбовгипрозем» работает основного списочного состава с высшим образованием двадцать человек, шестнадцать со средним специальным образованием. Это отмечает, что на предприятии ОАО «Тамбовгипрозем» большинство работников имеют высшее образование. Из основного состава не имеют всего шестнадцать человек. По совместительству работает один человек, которые имеют высшее образование. Три человека поступили учиться.

Специалисты - работники, имеющие высшее или среднее специальное  образование, а также работники, не имеющие специального образования, но занимающие определенную должность. Представлено в таблице 3.

Таблица 3

Обеспеченность кадров на предприятии

Основной состав. совместители	Число долж. согласно шт. расписанию на 1 янв. 2013			Фактическая численность работников списочного состава			Коэффициент обеспеченности			Дополнительная потребность (избыток). чел.
	Всего	в том числе подл. замещению		Всего	В том числе специалистов		Всего	Специалистами		Всего	Специалистов
		ВО	ССО		ВО	ССО		ВО	ССО		ВО	ССО
Основной состав	130	80	50	120	90	30	92	192	56	6	1	5
Совместители	9	6	3	6	4	2	75	98	98	3	2	1

На предприятии ОАО  «Тамбовгипрозем» видно из таблицы, число должностей согласно штатному расписанию на 1 января 2013 года всего составляют: основной состав 130 человек, совместители - 9 человек. Фактическая численность работников основного состава 120 человек, совместителей 6 человек. Коэффициент обеспеченности основного состава составляет 92% от 75%, совместителей составляет 67 от 89%.

На предприятие имеется  большая текучесть кадров, для  этого руководству необходимо улучшить условия труда. Например, сделать сдельную оплату труда, что каждый работник был заинтересован в трудовом дне.

Дополнительная потребность  людей на предприятии ОАО «Тамбовгипрозем, среди основного состава с высшим образованием, составляет - один человек, со средне специальным образование составляет - пять человек, совместителей с высшем образованием составляет два человека, со средне специальным образованием составляет один человек.

Приведем краткую характеристику ОАО «Тамбогипрозем» на основании методики экспресс-анализа (Таблица 4).

Таблица 4

Совокупность аналитических  показателей для экспресс-анализа  годовой бухгалтерской отчетности ОАО «Тамбовгипрозем»

(тыс. руб.)

Направление анализа	Показатель	На 31 декабря 2011 г.	На 31 декабря 2012 г.	Отклонение +.-
1	2	3	4	5
1. Оценка экономического потенциала  субъекта хозяйствования
1.1. Оценка имущественного положения	1. Общая сумма хоз. средств,  находящихся в распоряжении хоз. субъекта	9664	13153	+3489
	2. Величина основных средств	4566	4452	114
	и их доля в общей сумме активов, %	47,25	33,85	13,4
	3. Коэффициент износа основных  средств, %	64,19	66,54	+2,35
1.2. Оценка финансового положения	1. Величина собственных средств	7313	6545	768
	и их доля в общей сумме источников, %	75,67	49,76	25,91
	2. Коэффициент текущей ликвидности	2,33	1,23	1,1
	3. Доля собственных оборотных  средств в общей их сумме	0,514	0,155	0,359
	4. Доля долгосрочных заемных  средств в общей сумме источников, % (если есть)	2,359	1,878	0,481
1.3. Наличие «больных» статей  в отчетности	1. Убытки	768	169	599
	2. Ссуды и займы, непогашенные  в срок
	3. Просроченные дебиторская и  кредиторская задолженности
2. Оценка результативности финансово-хозяйственной деятельности
2.1. Оценка прибыльности	1. Прибыль / убыток, тыс. руб.	702	169	533
	2. Общая рентабельность, %	12,75	3,62	9,13
	3. Рентабельность основной деятельности, %	11,3	3,49	7,81
2.2. Оценка динамичности	1. Сравнительные темпы роста  балансовой прибыли, выручки от реализации и авансированного капитала	36,5>74,4>82,3>100%
	2. Оборачиваемости активов (в оборотах)	0,57	1,02	+0,45
	3. Продолжительность операционного	306	198	108
	и финансового цикла (дни)	183	39	144
2.3. Оценка эффективности использования экономического потенциала предприятия	1. Рентабельность авансированного  капитала, %	7,95	1,28	6,67
	2. Рентабельность собственного  капитала, %	10,5	2,58	7,92

Из таблицы 4, что имущественное положение ОАО «Тамбовгипрозем» за 2012 год несколько улучшилось. Общая сумма хозяйственных средств увеличилась на 3489 тыс. рублей. Величина основных средств за 2012 год увеличилась на 114 тыс. рублей; коэффициент износа основных средств составил на конец года 63,50 или 64%. увеличение за год 2,35%.

Произошло улучшение  финансового положения предприятия. Величина собственных средств увеличилась  на 768 тыс. рублей. Коэффициент текущей ликвидности составил на конец года 1,1; доля собственных оборотных средств составила 0,35; увеличилась на 0,13; доля долгосрочных заемных средств составила на конец года 0,04.

Предприятие за 2012 год сработано прибыльно. Прибыль составил 599  тыс. рублей. Из таблицы 2.4 видно, что наличие «больных» статей в отчетности уменьшились. За 2012 год прибыль предприятия возросла. Просроченная кредиторская задолженность незначительная. Предприятие сработано нерентабельно.

Следует отметить, что показатели продолжительности операционного и финансового цикла на конец года изменились. Операционный цикл составляет на конец года 126 дней, а финансовый – 3 дней.

Рентабельность авансированного  капитала изменилась на 6,67 тыс. рублей. Доходность собственного капитала уменьшилась на 7,92.

Под ликвидностью какого-либо актива понимают способность его  трансформироваться в денежные средства, а степень ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта трансформация может быть осуществлена. Чем короче период, тем выше ликвидность данного вида активов.

Говоря о ликвидности  предприятия, имеют в виду наличие  у него оборотных средств в размере, теоретически достаточном для погашения краткосрочных обязательств хотя бы и с нарушением сроков погашения, предусмотренных контрактами. Платежеспособность означает наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения. Таким образом, основными признаками платежеспособности являются: а) наличие в достаточном объеме средств на расчетном счете; б) отсутствие просроченной кредиторской задолженности.

Таким образом, для экспресс-оценки чем значительнее размер денежных средств  на расчетном счете, тем с большей вероятностью можно утверждать, что предприятие располагает достаточными средствами для текущих расчетов и платежей. Вместе с тем наличие незначительных остатков на расчетном счете вовсе не означает, что предприятие неплатежеспособно — средства могут поступить на расчетный счет в течение ближайших дней, некоторые виды активов при необходимости легко превращаются в денежную наличность и пр.

2.2 Расчет и оценка показателей выручки и себестоимости продукции

 

Выручка от реализации продукции, несмотря на внешние признаки (денежная форма, поступление средств за отгруженную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги, регулярность поступления, источник различных платежей предприятия), не является доходом в полном смысле этого слова, так как из нее прежде всего необходимо возместить понесенные расходы, выплатить заработную плату.

Основным источником оценки и изучения финансовых результатов  и эффективности работы предприятия является форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках» (Приложение 2). В бухгалтерском балансе в разделе 1 пассива «Источники собственных средств» показывается нераспределенная прибыль.

Анализ начинается со сравнения фактических финансовых результатов за анализируемый период с данными прошлого года таблица 5.

Таблица 5

Показатели финансовых результатов ОАО «Тамбовгипрозем»

Показатель	2010	2012	Темп роста, %	Отклонение (+, -)
Выручка от продажи товаров	875386	1173558	134,06	+298172
Прибыль от продаж	16741	38460	229,74	+21719
Прибыль до налогообложения	6093	14462	237,4	+8369
Чистая прибыль	3735	9664	258,84	+5929
Рентабельность собственного капитала, %	0,20	4,72	236,6	+4,52
Рентабельность основного  капитала, %	0,86	0,17	19,76	-0,69
Рентабельность реализации продукции, %	37,7	20,3	53,8	-17,4
Рентабельность затрат, %	8,49	1,12	13,19	-7,37
Окупаемость основного капитала, лет	11,5	5,7	49,5	-5,8
Окупаемость собственного капитала, лет	51,1	21,6	42,2	-29,5

Данные таблицы 5 показывают, что в 2011 г. предприятие ОАО «Тамбовгипрозем» отрицательную тенденцию по рентабельности основного капитала (0,69%);, а также рентабельность реализации продукции (-17,4%). Однако темп роста по сравнению с прошлым годом не одинаков по отдельным видам прибыли. Темп роста чистой прибыли ниже темпа роста прибыли основной, что указывает на превышение расходов над доходами от деятельности. Показатели рентабельности также возросли по сравнению с уровнем прошлого года, например рентабельность собственного капитала (19,76). Наибольший рост наблюдается по рентабельности собственного капитала. Все это привело к улучшению показателей окупаемости капиталов. Однако все же окупаемость высока. Основной капитал при такой прибыли, какая была в 2012 году, будет возмещен через 5 лет.

При анализе необходимо также определить и рассчитать влияние  на прибыль и рентабельность следующих основных факторов:

- объем реализованной  продукции;

- доход предприятия  от реализации;

- производственная себестоимость  реализованной продукции;

- расходы периода;

- доходы и расходы  от основной деятельности;

- доходы и расходы  от финансовой деятельности.

- размер уплаченных налогов на прибыль (доход), прочих налогов и платежей.

Для определения влияния  указанных факторов на прибыль и  рентабельность необходимо на основании формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» рассмотреть структуру доходов и расходов (таблица 6).

Таблица 6

Доходы и расходы  предприятия ОАО «Тамбовгипрозем»

Показатели	За прошлый период				За отчетный период				Отклонения
	Доходы		Расходы		Доходы		Расходы		Доходы		Расходы
	сумма	уд. вес	сумма	уд. вес	сумма	уд. вес	сумма	уд. вес	сумма	уд. Вес	сумма	уд. вес
Чистая выручка от реализации	875386	100,81			1173558	101,31			298172	0,5
Производственная себестоимость  продукции			-734291	85,22			-976866	85,42			-242575	0,2
Коммерческие расходы			-124354	14,43			-158232	13,84			-33878	-0,59
Управленческие расходы			-					0,00			0	0,0
Итого расходы по основной деятельности	875386	100,81	-858645	99,65	1173558	101,31	-1135098	99,25	298172	0,5	-276453	-0,4
Проценты к получению		0,00			-				0	0,0
Проценты к уплате			-7816			0,00	-17194		0	0,0
Доходы от участия в других организациях		0,0000			-				0	0,0
		0,00				0,00			0	0,0
Прочие доходы	144			0,00	1734						0	0,0
Итого доходы	-7012	-0,81		0,00	-15127	-1,31	-				0	0,0
		0,00				0,00			0	0,0
Расходы			-2976	0,35			-8538	0,75
Итого расходы		0,00	-2976	0,35		0,00	-8538	0,75	0	0,0	-5562	0,4
Прибыль до налогообложения	6093			0,00	14462			0,00			0	0,0
	-	-	-	-	-		-	-
Всего	868374	100,0	-861621	100,0	1158431	100,0	-1143636	100,0	290057	0,0	-282015	0,0
Превышение доходов над расходами	1729995				2302067
Рост доходов за год, %					133,4
Рост расходов за год, %							132,73