Ценные бумаги на примере коммерческого банка

2)     временная определенность;

3)     раздельность учета операций с ценными бумагами;

4)     многофункциональность учетной системы;

5)     единство технологии депозитарного учета ценных бумаг;

6)     поэтапная реализация проекта построения системы депозитарного учета;

7)     централизация обработки учетной информации;

8)     децентрализация системы депозитарного учета.

Принцип полноты и достоверности депозитарного учета означает, что все, без исключения, операции с ценными бумагами находят свое отражение в системе депозитарного учета. Отражение операций с ценными бумагами производится на основании произведенных записей по счетам депо. Полнота и достоверность учета обеспечиваются использованием единой технологии депозитарного учета.

В соответствии с принципом временной определенности учетные записи в системе депозитарного учета выполняются в момент получения депозитарием первичного документа, подтверждающего осуществление операции с ценными бумагами. При этом обязательными элементами учетной записи о проведенной операции являются время осуществления операции и время отражения этой операции в системе депозитарного учета.

Принцип раздельности учета ценных бумаг означает, что ценные бумаги разных выпусков, в том числе обремененные обязательствами, учитываются отдельно друг от друга.

Принцип многофункциональности учетной системы предполагает, что система депозитарного учета позволяет организовать одновременное ведение нескольких независимых учетных процессов.

Принцип единства технологии депозитарного учета состоит в использовании:

      единых форм юридических документов;

      единых технологических документов;

      единой системы депозитарного учета операций;

      единых стандартов обмена информацией.

Применение единой технологии депозитарного учета во всех подразделениях Банка России, осуществляющих операции с ценными бумагами, не налагает ограничений на конкретные решения по аппаратному и программному обеспечению для отдельных подразделений Банка России. Единство технологий депозитарного учета обеспечивается выработкой и соблюдением комплекса правил и процедур исполнения операций (регламента депозитария), а также отдельных регламентов взаимодействия депозитария и подразделений Банка России.

Учет ценных бумаг Депонента в Депозитарии СБ может проводиться следующими способами:

         открытый;

         закрытый;

         маркированный.

При открытом способе учета прав на ценные бумаги Депонент может давать поручения Депозитарию только по отношению к определенному количеству ценных бумаг, учитываемых на счете депо, без указания их индивидуальных признаков (таких, как номер, серия, разряд) и без указания индивидуальных признаков удостоверяющих их сертификатов.

При закрытом способе учета прав на ценные бумаги Депозитарий обязуется принимать и исполнять поручения Депонента в отношении любой конкретной ценной бумаги, учтенной на его счете депо, или ценных бумаг, учтенных на его счете депо и удостоверенных конкретным сертификатом.

При маркированном способе учета прав на ценные бумаги Депонент, отдавая поручение, кроме количества ценных бумаг указывает признак группы, к которой отнесены данные ценные бумаги или их сертификаты. Группы, на которые разбиваются ценные бумаги данного выпуска, могут определяться условиями выпуска или особенностями хранения (учета) конкретных групп ценных бумаг и (или) удостоверяющих их сертификатов.

Депозитарий Сбербанка вправе самостоятельно определять применяемые им способы учета прав на ценные бумаги, если только использование конкретного способа не является обязательным условием организации учета выпуска ценных бумаг, обслуживаемого Депозитарием.

Основанием для заключения договора счета депо является заявление на открытие счета, к которому прилагается анкета юридического / физического лица и другие документы. Перечень документов, необходимых для открытия счета депо, представлен в приложении 1.

Депозитарный договор заключается в простой письменной форме в двух экземплярах и содержит следующие обязательные условия: предмет договора; права, обязательства и ответственность сторон; размер и порядок оплаты услуг депозитария; условия осуществления депозитарной деятельности.

Схема содержания договора счета депо представлена на рис. 4.

Рис.4  Схема оформления договорных отношений

Неотъемлемой частью депозитарного договора являются утвержденные депозитарием условия осуществления депозитарной деятельности. Помимо вышеперечисленных условий депозитарный договор может содержать и другие условия, не противоречащие федеральным законам и иным нормативным правовым актам.

При заключении депозитарного договора от клиента (депонента) не требуется немедленного депонирования ценных бумаг.

В случае если клиентом депозитария является другой депозитарий, депозитарный договор между ними называется договором о междепозитарных отношениях.

В соответствии с договором депозитарий открывает депоненту отдельный счет депо, на котором ведется учет движения ценных бумаг. Для осуществления учета ценных бумаг в рамках счета депо открываются лицевые счета, являющиеся минимальной неделимой структурной единицей депозитарного учета. Лицевые счета, на которых учитываются ценные бумаги, находящиеся в определенных состояниях, объединяются в соответствующие этим состояниям разделы счета депо.

В процессе открытия раздела ему присваивается уникальный (в пределах счета депо) 4-символьный код, используемый для идентификации раздела. Код состоит из четырех цифр, где первые две цифры означают тип раздела, а вторые две – порядковый номер раздела среди разделов данного типа. Тип раздела определяется при его открытии, задает свойства раздела и не может быть изменен. Типы разделов приведены в таблице 2.1.

Таблица 2.1.

Типы разделов счета депо

Закрытие разделов счета депо, открытых ранее Депонентом, осуществляется на основании поручений Депонента, а также в случае расторжения договора счета депо или договора о междепозитарных отношениях. Допускается закрытие разделов счета депо по инициативе Депозитария только в случае нулевых остатков на лицевых счетах разделов, если в течение одного года с лицевыми счетами раздела не проводились операции.

К материалам депозитарного учета относятся:

      поручения, служащие основанием для выполнения депозитарных операций;

      материалы аналитического и синтетического учета;

      документы депозитария, содержащие информацию о результате исполнения поручений.

Основанием для исполнения депозитарной операции является поручение – документ, переданный в депозитарии и подписанный инициатором операции. Поручения на исполнение административных, бухгалтерских или комплексных операций должны быть документами в бумажной форме. Прием в качестве поручений электронных сообщений или сообщений в иной форме допускается в соответствии с правовыми актами или соглашением сторон. Поручение содержит обязательные реквизиты, установленные ЦБ РФ.

Прием поручения является началом депозитарной операции. Завершением депозитарной операции является передача отчета о выполнении операции всем лицам, указанным в регламенте исполнения данной операции.

Все депозитарные операции отражаются в депозитарном учете. Депозитарии ведут аналитический и синтетический счета депо. В аналитическом учете ведутся аналитические счета депо, на которых учитываются ценные бумаги, принадлежащие конкретным владельцам или находящиеся в конкретном месте хранения. Набор счетов аналитического учета и порядок отражения на них депозитарных операций определяются депозитарием самостоятельно с учетом требований ЦБ РФ.

Целью синтетического учета является подготовка стандартных отчетов в соответствии с планом счетов депо. В синтетическом учете депозитарий фиксирует состояние синтетических счетов депо, на которых в разрезе выпусков ценных бумаг показаны общей суммой все ценные бумаги, учитываемые в депозитарии и отнесенные к данному синтетическому счету в соответствии с регламентом. К документам синтетического учета относятся: Сводная карточка выпуска ценных бумаг, Балансы депо (краткий, обобщенный, полный), Отчет по депозитарным операциям, Ведомость остатков Лицевых счетов Депо, Расшифровка остатков счетов.

Основой депозитарного учета является аналитический учет ценных бумаг. Остатки на синтетических счетах депо определяются исходя из остатков на аналитических счетах депо.

Учет ценных бумаг на аналитических и синтетических счетах депо ведется в штуках. Дополнительно к ведению депозитарного учета ценных бумаг в штуках допускается учет ценных бумаг в тех единицах, в которых определен номинал ценных бумаг данного выпуска.

Ценные бумаги на счетах депо учитываются по принципу двойной записи: по пассиву депо – в разрезе владельцев и по активу – в разрезе мест хранения. Каждая ценная бумага в аналитическом учете отражается дважды. Для каждого выпуска ценных бумаг, учитываемых в депозитарии, обязательным является соблюдение баланса: общее количество ценных бумаг этого выпуска, учитываемых на пассивных аналитических счетах депо, равно общему количеству ценных бумаг этого выпуска, учитываемых на активных аналитических счетах депо. Депозитарий не может иметь отрицательных остатков на лицевых счетах депо после завершения операционного дня.

Депозитарий взимает плату за депозитарные услуги на основании действующих в Сбербанке России Тарифов на депозитарное обслуживание. В общую стоимость услуг, оказанных Депозитарием конкретному Депоненту, включаются следующие составляющие:

      ежемесячная плата за хранение ценных бумаг;

      пооперационная либо ежемесячная плата за проведение депозитарных операций;

      пооперационная либо ежемесячная компенсация затрат на осуществление междепозитарных операций, отнесенных на Депонента и возникающих в процессе исполнения депозитарных поручений.

По состоянию на последнюю дату месяца Депозитарий рассчитывает полную стоимость депозитарных услуг, предоставленных Депоненту за прошедший месяц, и передает депоненту счет с указанием перечня и стоимости предоставленных услуг. Депонент должен оплатить счет в течение 3 (трех) рабочих дней с даты его получения.

Депонент-юридическое лицо, при наличии расчетного счета в Сбербанке России, может производить оплату счетов, выставляемых Депозитарием, в безакцептном порядке. Для этого ему необходимо заключить дополнительное соглашение к договору банковского счета.

Депонент-физическое лицо, при наличии лицевого счета по вкладу в Сбербанке России, может производить оплату счетов, выставляемых Депозитарием, путем перечисления сумм со вклада, оформив соответствующее поручение.

Расходы, связанные с проведением операции, инициированной Депонентом, и/или перерегистрацией ценных бумаг Депонента и взимаемые с Депозитария регистратором, трансфер-агентом, депозитарием-корреспондентом при исполнении поручения Депонента возмещаются Депозитарию Депонентом дополнительно.

К платным услугам депозитария также относятся: