Безналичные расчеты и платежно-расчетные системы

Безналичные расчеты и платежно-расчетные  системы

Введение…………………………………………………………………………….2

1. Роль безналичных расчетов  в коммерческой деятельности…………………..2

2. Принципы организации  безналичных расчетов  ..……………………………3

3. Формы безналичных  расчетов…………………………………………………..7

4. Платежно-расчетные системы…………………………………………………21

 Заключение………………………………………………………………………...23

 Литература…………………………………………………………………………26

 

Введение

Безналичные расчеты  являются преобладающей формой денежных расчетов в экономике. В настоящее время структура денежного оборота Российской Федерации весьма нерациональна и характеризуется высокой долей наличных денег. В то же время в экономически развитых странах доля наличных платежей значительно ниже (не более 3-8% совокупного денежного оборота). Поэтому создание стройной системы платежей, развитие системы безналичных расчетов имеют огромное значение для России. Это является одной из ключевых проблем проводимых в стране экономических преобразований.

 В настоящее  время в Российской Федерации  в сфере безналичного оборота сосредоточено около 65% всей денежной массы, в то время как в развитых зарубежных странах этот показатель достигает 90%. Безналичный оборот обслуживает движение товаров и услуг, капиталов и кредитов между всеми участниками процесса хозяйственной деятельности. От степени его организации зависят финансовая устойчивость субъектов рыночной экономики, полнота и своевременность формирования доходов бюджетов разных уровней и соответственно экономическая и политическая стабильность государства.

 

Роль  безналичных расчетов в коммерческой деятельности

 В основу  современной системы безналичных  расчетов положены принципы их  организации, соответствующие рыночному  характеру отношений между двумя  сторонами (плательщиком и получателем  средств) и закреплены в гражданском законодательстве и нормативных актах Банка России. Главным организатором безналичных расчетов в Российской Федерации, методическим центром по разработке правил, форм и сроков расчетов, стандартов платежных документов является Банк России. А непосредственно осуществляют межхозяйственные расчетные операции по поручению клиентов коммерческие банки.

 Безналичным  оборотом называется движение  денежных средств и передача  долговых обязательств между  субъектами экономических отношений  без участия наличных денег.

 Безналичный  оборот осуществляется посредством  безналичных расчетов, которые представляют  собой процесс движения безналичных  денег и платежных документов  между двумя сторонами: плательщиком  и получателем (взыскателем) средств.  Движение каждой отдельной суммы носит название безналичного платежа.

 Безналичные  расчеты могут проводиться без  участия посредников, например, взаимозачеты  между предприятиями, расчеты  с применением коммерческих векселей, и по счетам, открытым на балансе  посредника.

 В качестве  плательщиков и получателей (взыскателей)  выступают физические и юридические  лица, государство в лице органов  власти и управления, международные  кредитные и финансовые институты.  Посредничество осуществляют кредитные  организации: центральный банк, коммерческие банки, расчетные центры, клиринговые палаты.

 Безналичные  расчеты могут проводиться путем: 

1) осуществления  записей по счетам бухгалтерского  учета на основании первичных  документов на бумажных носителях; 

2) передачи  специальных платежных инструментов - чеков и векселей;

3) проведения  зачета взаимных требований;

4) передачи  электронных сигналов.

 Поскольку  движение денег в безналичных  расчетах обособлено от встречного  движения товаров в пространстве  и во времени (что приводит к возникновению дебиторской и кредиторской задолженности), а значительная часть платежей (перечисление налогов, взносов, получение и предоставление кредитов, покупка и продажа иностранной валюты, ценных бумаг, выплата дивидендов и процентов) не сопровождается встречным движением товаров, весь безналичный оборот является платежным, т.е. деньги в нем выполняют функцию средства платежа.

 

Принципы  организации безналичных расчетов

 В основу  современной системы безналичных  расчетов положены принципы их  организации, соответствующие рыночному характеру отношений между участниками воспроизводственного процесса. Они закреплены в гражданском законодательстве и нормативных актах Банка России.

 В экономической  литературе выделяют следующие  основные принципы организации безналичных расчетов.

1. Принцип единого  порядка проведения расчетов  на территории страны.

 Так, на  всем экономическом пространстве  Российской Федерации используется  одна денежная единица - рубль,  единые формы расчетов и стандартные  виды платежных документов, заполненные на государственном (русском) языке. Установление региональных, отраслевых или каких-либо иных особенностей не допускается.

2. Принцип соответствия  действующему законодательству.

 Речь идет  в первую очередь о Конституции  Российской Федерации, Гражданском кодексе Российской Федерации и федеральных законах: "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и " О банках и банковской деятельности", в соответствии с которыми Банк России приказом от 3 октября 2002 г. № 2-П утвердил Положение безналичных расчетах в Российской Федерации. Оно регулирует расчеты между юридическими лицами в валюте Российской Федерации, определяет форматы, порядок составления и заполнения расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и по счетам межфилиальных расчетов.

3. Принцип зеркального  отражения сумм платежей по  счетам бухгалтерского учета  плательщиков, получателей и кредитных организаций - посредников.

 Величина  кредиторской задолженности заемщика  по выданному векселю должна  соответствовать величине дебиторской  задолженности векселедержателя. Сумма,  списанная со счета плательщика,  должна быть равна сумме, проведенной по счетам кредитных организаций - посредников и зачисленной на счет получателя. Нарушение данного принципа ведет к злоупотреблениям, например, если деньги были списаны со счета плательщика, но не зачислены непосредственно на счет получателя, а использовались посредником в течение какого-либо периода на собственные цели.

4. Принцип соблюдения  сроков платежей и сроков погашения  долговых обязательств.

 Сроки обязательных  платежей в бюджеты разных  уровней и его внебюджетные  фонды устанавливаются действующим законодательством, сроки расчетов по товарным и нетоварным операциям определяются на основании договоров между поставщиком и покупателем, сроки погашения векселей согласуются между кредитором и заемщиком и указываются на бланке векселя. Различают платежи:

1) досрочные,  предварительные или авансовые; 

2) срочные или  текущие; 

3) последующие  (отсроченные);

4) просроченные.

 При нарушении  сроков платежей виновная сторона  уплачивает пострадавшей стороне  штрафы и пени, установленные  законом или предусмотренные договором. При этом не только плательщики, но и посредники несут ответственность за несвоевременное проведение расчетов. Статьей 80 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", установлено, что общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта Российской Федерации, пяти операционных дней - в пределах Российской Федерации. Статьей 31 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" установлено, что кредитная организация, Банк России обязаны перечислять средства клиента и зачислять средства на его счет не позже следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа (если иное не установлено федеральным законом или договором), а в случае задержки выплачивают проценты на сумму этих средств по ставке рефинансирования Банка России.

 Поскольку  профессиональными посредниками  в сфере безналичного оборота  выступают кредитные учреждения, которые в Российской Федерации  представлены в первую очередь банками, в действующих нормативных документах (в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации) особо выделены принципы организации банковских безналичных расчетов.

1. Безналичные  расчеты осуществляются через  кредитные организации (филиалы) и (или) Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

 Расчетные  операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут проводиться с использованием:

1) корреспондентских  счетов (субсчетов), открытых в Банке  России;

2) корреспондентских  счетов, открытых в других кредитных  организациях;

3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, совершающих расчетные операции;

4) счетов межфилиальных  расчетов, открытых внутри одной  кредитной организации. 

 Порядок  открытия и ведения банковских  счетов регулируется Гражданским  Кодексом (ГК) РФ (часть вторая, глава 45), инструкциями Банка России и внутренним регламентом коммерческих банков.

2. Формы безналичных  расчетов избираются клиентами  банков самостоятельно и предусматриваются  в договорах, заключаемых ими  со своими контрагентами.

3. Денежные  средства списываются со счета  по распоряжению его владельца  или без распоряжения владельца  счета в случаях, предусмотренных  законодательством и (или) договором  между банком и клиентом. Без  согласия владельца взыскиваются  недоимки по налогам и иные обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды, суммы по решению суда, арбитража, по исполнительным документам. В договоре может быть предусмотрено автоматическое списание средств со счета плательщика за электроэнергию, газ, воду, хозяйственные услуги.

4. Денежные  средства списываются со счета  на основании расчетных документов, составленных и оформленных в  соответствии с требованиями  Банка России.

5. Денежные  средства списываются со счета  плательщика в пределах имеющихся  на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между Банком России или кредитными организациями и их клиентами. При недостатке денежных средств может быть предоставлен банковский кредит (в соответствии со ст.819 ГК РФ, Положением о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) от 31 августа 1998 г. № 54-П, договором банковского счета или кредитным договором и внутренним регламентом банка).

6. При недостаточности  денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к владельцу счета требований и отсутствии права на пользование кредитом средства списываются со счета по мере их поступления в очередности, установленной законодательством.

 В статье 855 ГК РФ определена следующая приоритетность интересов получателей: во-первых, интересы граждан, во-вторых, государства, в-третьих, всех остальных участников расчетов. В соответствии с этим:

 в первую  очередь осуществляется списание  по исполнительным документам, предусматривающим  перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

 во вторую  очередь списываются средства  по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда лицам, работающим по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

 в третью  очередь проводится списание  по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда лицам, работающим по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;

 в четвертую  очередь списываются средства  по платежным документам, предусматривающим  платежи в бюджет и внебюджетные  фонды, отчисления в которые  не предусмотрены в третьей  очереди; 

 в пятую очередь проводится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

 в шестую  очередь осуществляется списание  по другим платежным документам  в порядке календарной очередности. 

 Средства  со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, списываются в порядке календарной очередности поступления документов.

7. Ограничение  прав владельца счета на распоряжение  находящимися на нем денежными  средствами не допускается. Исключение  составляют случаи, предусмотренные законодательством, например, по решению суда, а также при осуществлении процедуры банкротства, реорганизации или ликвидации организации.

8. Банки не  вмешиваются в договорные отношения  клиентов. Взаимные претензии по  расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия последних.