Безналичные расчеты и платежно-расчетные системы

 Соблюдение  указанных принципов позволяет  проводить расчеты с максимальной  эффективностью.

 

Формы безналичных расчетов

 Под формой безналичных расчетов подразумевается совокупность экономических отношений, возникающих в процессе перечисления средств между плательщиками, получателями (взыскателями) и посредниками. Эти отношения должны быть зафиксированы документально. Каждая форма безналичных расчетов включает в себя следующие элементы:

1) способ передачи  информации;

2) вид расчетного  документа; 

3) порядок документооборота.

 Формы безналичных  расчетов классифицируются по  следующим критериям. 

1. В зависимости  от наличия или отсутствия посредников между плательщиком и получателем средств.

1.1 Расчеты без  участия посредников (безналичные  расчеты) могут проводиться следующими  способами. 

1.1.1 Расчеты  с помощью зачета взаимных  требований по счетам бухгалтерского  учета, открытым на балансах плательщика и получателя, например при встречных поставках товаров по бартерным операциям. В этом случае в банк представляется платежное поручение только на незачтенную сумму.

1.1.2 Расчеты  с помощью простых и переводных  векселей.

 1.2 Расчеты с помощью третьего юридического лица - посредника. В качестве посредников в расчетах обычно выступают банки и иные кредитные организации (расчетные центры, клиринговые палаты). В соответствии со ст.5 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц, расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, относятся к важнейшим банковским операциям.

 Поскольку  между плательщиком и получателем средств может находиться не один, а несколько банков-посредников, необходимо ввести такое понятие, как маршрут платежа, т.е. направление платежа от плательщика до получателя в указанной последовательности их расчетных (текущих) счетов, корреспондентских счетов кредитных организаций, филиалов, счетов межфилиальных расчетов. Обычно различают следующие этапы маршрута платежа:

1) плательщик - банк плательщика; 

2) банк плательщика  - банк получателя;

3) банк получателя - получатель.

 В соответствии  с этим более подробно рассмотрим классификацию банковских безналичных расчетов.

2. В зависимости  от уровня прохождения платежа.  По этому критерию различают  следующие формы расчетов.

2.1 Межхозяйственные  расчеты - на 1-м и 3-м этапах  маршрута платежа. 

2.2 Межбанковские расчеты - на 2-м этапе маршрута платежа.

3. В зависимости  от того, кто является плательщиком  и получателем средств. По этому  критерию выделяют такие формы  расчетов.

3.1 Расчеты по  поручению клиентов банка, когда  в качестве плательщиков и  получателей выступают организации, не являющиеся банками или иными кредитными организациями. Эти расчеты в свою очередь подразделяются по экономическому содержанию на товарные и нетоварные платежи.

3.2 Расчеты между  банками, с одной стороны, и  клиентами банков - с другой: по выдаче и погашению кредитов, начислению и уплате процентов, получению комиссионного вознаграждения за банковские услуги.

3.3 Расчеты банков  по собственным операциям на  рынке межбанковских кредитов, валютном  и фондовом рынках. По оценке экспертов, в этой сфере в настоящее время вращается свыше 60% всех денежных средств, не доходя до реального сектора экономики.

4. В зависимости  от статуса и степени обособленности  учреждений банка, обслуживающих  плательщика и получателя средств.  По этому критерию различают следующие формы расчетов.

4.1 Внутрибанковские  расчеты, которые проводятся в  пределах одного учреждения (филиала,  отделения) путем списания суммы  со счета плательщика (в пределах  имеющихся на нем средств) и  ее зачисления на счет получателя.

4.2 Межфилиальные  расчеты, при которых сумма  (при наличии средств на счете  плательщика) перечисляется получателю  через счета межфилиальных оборотов  без ограничений, независимо от  наличия или отсутствия средств  на них (так как по межфилиальным  счетам допускается наличие и дебетового, и кредитового сальдо).

4.3 Межбанковские  расчеты, обязательным условием  проведения которых является  открытие банками на балансе  друг у друга или в третьей  кредитной организации корреспондентских  счетов. Межбанковские расчеты осуществляются в пределах остатка средств на расчетном счете плательщика, но также при условии их достаточного наличия на корреспондентском счете банка - отправителя платежа. Необходимость соблюдения этого условия может вызвать проблемы у клиентов банка, оказавшегося неплатежеспособным, что особенно остро проявляется во время финансовых кризисов. В такой ситуации возможность открытия нескольких расчетных счетов в разных банках продиктована необходимостью оперативного управления ликвидностью их клиентов.

5. В зависимости  от способа хранения, обработки  и передачи информации. По данному  критерию выделяют следующие  формы расчетов.

5.1. Расчеты,  проводимые путем записей по  счетам бухгалтерского учета  на основании первичных бумажных  документов.

5.2. Расчеты, осуществляемые путем передачи в виде электронных сигналов.

6. В зависимости  от видов используемых расчетных  документов и установленного  порядка документооборота. Существуют  следующие формы расчетов.

6.1. Традиционные  формы безналичных расчетов на бумажных носителях.

6.1.1 Расчеты  платежными поручениями. 

6.1.2 Расчеты  по аккредитиву. 

6.1.3 Расчеты  чеками.

6.1.4 Расчеты  по инкассо. 

6.1.4.1 Расчеты  платежными требованиями.

6.1.4.2 Расчеты  инкассовыми поручениями. 

6.2. Электронные  платежи.

6.2.1 Расчеты  с использованием электронных  платежных поручений. 

6.2.2 Расчеты  с использованием пластиковых  карт.

 Каждая форма  безналичных расчетов предусматривает  использование определенных расчетных  документов.

 Расчетный  документ представляет собой оформленное в соответствии с установленными правилами на бумажном носителе или в электронном виде распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств, либо распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

 Рассмотрим  особенности применения существующих  в Российской Федерации форм  безналичных расчетов.

1. Расчеты платежными поручениями 

 Платежное  поручение - это расчетный документ, содержащий распоряжение владельца  счета (плательщика) обслуживающему  его банку перевести определенную  денежную сумму на счет получателя  средств, открытый в этом или  другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (ст.863-866 ГК РФ).

 Платежными  поручениями могут совершаться  перечисления денежных средств  за поставленные товары, выполненные  работы, оказанные услуги в бюджеты  всех уровней и во внебюджетные  фонды, при размещении или возврате  кредитов (займов) или депозитов  и уплате процентов по ним, в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

 В соответствии  с условиями основного договора  платежные поручения могут использоваться  для предварительной оплаты товаров,  работ, услуг или для периодических  платежей.

 Платежные поручения принимаются банком вне зависимости от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". Они оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

 Допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки по внебалансовому счету 90902. При этом банк использует платежный ордер установленной формы.

 Банк обязан  информировать плательщика по  его требованию об исполнении  платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета.

 Платежное  поручение является универсальным  расчетным документом, применяется  для проведения всех видов  товарных и нетоварных платежей, используется как на бумажных носителях, так и в электронном виде. В настоящее время электронные платежные поручения передаются по единой расчетной сети Банка России, по локальным расчетным сетям коммерческих банков и по системе "клиент - банк", если имеется надежная компьютерная связь с клиентом.

 

2. Расчеты по аккредитиву. 

 Аккредитив  представляет собой условное  денежное обязательство, принимаемое  банком-эмитентом по поручению  плательщика, произвести платежи  в пользу получателя средств  по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому (исполняющему) банку произвести такие платежи (ст.867-873 ГК РФ). Срок действия аккредитива банковскими правилами не регламентируется, а устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем. При такой форме расчетов платеж совершается по местонахождению поставщика.

 Банки могут  открывать следующие виды аккредитивов:

1) покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

2) отзывные  и безотзывные (могут быть подтвержденными).

 При открытии  покрытого (депонированного) аккредитива  банк-эмитент перечисляет за счет  средств плательщика или предоставленного  ему кредита сумму аккредитива  (покрытие) в распоряжение исполняющего  банка на балансовый счет "Аккредитивы к оплате" на весь срок действия аккредитива.

 При открытии  непокрытого (гарантированного) аккредитива  плательщик обращается в банк  с ходатайством выставить для  него гарантированный аккредитив. Банк-эмитент ходатайство удовлетворяет  (как правило, в отношении платежеспособных, первоклассных клиентов). При открытии гарантированного аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

 Каждый аккредитив  должен ясно указывать, является  ли он отзывным или безотзывным.  При отсутствии такого указания  считается что аккредитив отзывной. Отзывным аккредитивом является такой, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, выставленные поставщиком и принятые его банком, до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.

 Безотзывным аккредитивом признается такой, который может быть отменен или изменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

 Каждый аккредитив  предназначен для расчетов только с одним получателем средств, причем получатель может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.

 Порядок  расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и поставщиком, где оговариваются: который должен содержать обязательные условия расчетов по аккредитиву, срок его действия, вид аккредитива, и способ его исполнения, наименование банков плательщика и поставщика, перечень документов, против которых производится оплата и другие перечисленные в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации (п.4.6).

 Платеж по  аккредитиву производится в безналичном  порядке путем перечисления суммы  аккредитива на счет получателя  средств. Допускаются частичные платежи по аккредитиву. Выплаты по аккредитиву наличными деньгами не допускаются.