ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

1 Сущность и формы безналичных расчетов 4

2 Автоматизация учета безналичных расчетов 8

3 Автоматизация учета безналичных расчетов в системе «1С: Предприятие» 12

4 Автоматизация учета безналичных расчетов в системе «БЭСТ 5» 17

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 21

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 22

 

ВВЕДЕНИЕ

 

     В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни страны. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей, выполнением работ и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами.

     По  мере развития производства и экономики  в целом значение сферы расчетов в Республике Беларусь неуклонно  возрастает.

     Актуальность проблемы бухгалтерского учета расчетных операций с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, с разными дебиторами и кредиторами, а так же расчетов с бюджетом не является преувеличением, так как учет долговых обязательств является важнейшей составной частью системы бухгалтерского учета.

     В работе поставлена цель - раскрыть содержание безналичных расчетов, а также рассмотреть автоматизацию учета безналичных расчетов в различных системах. Исходя из этого определены следующие задачи:

• определить основные теоретические понятия безналичных расчетов;
• рассмотреть порядок учета безналичных расчетов в системе “1С: Предприятие 7.7” — “Главный бухгалтер”;
• изучить учет безналичных расчетов в системе «БЭСТ-5».

     В настоящее время существует достаточно большой выбор литературных источников по теме данной работы, а именно нормативно-правовых актов, изданий по автоматизации  учета амортизации основных средств  в системах “1С: Предприятие 7.7” — “Главный бухгалтер” и «БЭСТ-5». Именно данные системы позволяют вести автоматизированный учет безналичных расчетов, учитывая все аспекты и особенности учета безналичных расчетов.

       Также данные программы достаточно  доступные для пользователей,  что обеспечивает использование  их при ведении бухгалтерского  учета в большом круге предприятий,  ведущих свою деятельность в  различных сферах экономики.

     Программные продукты «1С: Предприятие» и «БЭСТ-5» являются ведущими в нашей стране, что доказывает их существенное значение при автоматизации бухгалтерского учета предприятий.  

 

1 Сущность и формы безналичных  расчетов

 

     В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной  жизни страны.  Поэтому все  сделки, связанные с поставками материальных ценностей, выполнением работ и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения.

     Безналичный денежный оборот составляет около 90% всего  оборота денег развитых стран  мира (у нас в республике –  около 70%). Постоянный рост объема безналичного денежного оборота вызван объективным  процессом экономического развития современного общества: ростом объема производства, усложнением хозяйственных  связей, распределительных и перераспределительных  потоков денег. [6, c. 16]

     Расчеты между юридическими лицами, а также  расчеты с участием граждан, связанные  с осуществлением ими предпринимательской  деятельности, производятся в безналичном порядке. [2, п.2 ст.775]

     В соответствии со статьей 231 Банковского  Кодекса Республики Беларусь под  расчетами в безналичной форме  понимаются расчеты между физическими  и юридическими лицами либо с их участием, проводимые через банк или  небанковскую кредитно-финансовую организацию, его (ее) филиал (отделение) в безналичном  порядке.

     Проведение  безналичных расчетов предполагает  определенную организацию, которая  включает принципы, условия, порядок и формы расчетов.

     Основополагающим  элементом в системе безналичных  расчетов являются  принципы их организации:

1. принцип правовой регламентации  расчетов отражает наличие правил, обязательных для соблюдения всех сторон и участников и обусловлен той ролью, которая играет платежная система в экономике страны;
2. принцип контроля всех сторон и  участников за правильностью проведения расчетов и их материальной  ответственностью направлен на соблюдение нормативных требований и положений и порядка их проведения;
3. принцип согласия плательщика на платеж отражает его права собственника распоряжаться средствами на счете.

     Основными условиями организации безналичных расчетов являются:

• наличие банковского счета у участников безналичных расчетов. Вне операций по счетам  расчеты совершаться не должны. Порядок открытия счетов регламентируется Национальным банком Республики Беларусь;
• договорная основа порядка ведения счетов и осуществления расчетов. Предполагается наличие заключенных договоров для ведения как самого банковского счета,  так и на  осуществление операций по нему в соответствии с договорами, отражающими конкретную сделку.;
• самостоятельность клиента в выборе банка для открытия счета отвечает интересам собственника в поиске наиболее оптимального варианта при проведении расчетов и надежности в размещении средств;
• свободный выбор участниками форм безналичных расчетов необходим для их осуществления в интересах и с согласия всех сторон. Реализация данного условия происходит при заключении соответствующих договоров, где оговаривается использование конкретной формы расчетов.

     Организация безналичных расчетов предполагает определенный порядок их проведения, который не зависит от конкретной формы и является единым для всех  участников, представляет собой наиболее  общие правила проведения безналичных расчетов. В соответствии с п. 4 Порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 29 июня 2000 г. N 359, расчеты между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь осуществляются в белорусских рублях в безналичном порядке, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.

     Для всех безналичных расчетов  осуществление  платежей происходит в пределах остатка  средств на счете, в том числе  и с учетом поступлений за день, в календарной очередности, что предполагает общее правило для плательщика – контролировать состояние своего счета. При невозможности полного выполнения обязательств в нормативном порядке для плательщика устанавливается очередность платежей, которая регламентирует последовательность операций банка при недостатке средств на счете клиента для проведения всех расчетов. Указание  очередности платежа – обязательный реквизит расчетного документа. В самом общем виде действующая очередность платежей предполагает:

• осуществление операций на любые цели вне очереди по распоряжению владельца в пределах ежедневного или накопленного остатка в счет неотложных нужд, которые по заявлению собственника бронируются на счете;
• при наличии задолженности по заработной плате вне очереди получать средства на ее выплату в размере бюджета прожиточного минимума;
• в первоочередном порядке производить платежи в бюджет, государственные целевые бюджетные  и внебюджетные фонды, по исполнительным документам о взыскании заработной платы и приравненным к ней платежам, а также за реализованные материальные ценности государственного и мобилизационного резерва;
• во вторую очередь осуществлять платежи за газ, электрическую и тепловую энергию, коммунальные услуги, погашение задолженности по банковским кредитам и процентов по ним;
• в третью очередь производить платежи за сельскохозяйственную продукцию, продукцию ее переработки  и продовольственные товары;
• в четвертую очередь осуществлять все остальные платежи, в том числе за товарно-материальные ценности, услуги и пр., причем их  приоритетность при оплате устанавливается владельцем счета. [4]

     Все вышесказанное позволяет определить следующие основные правила проведения безналичных расчетов:

1. движение средств  по банковским счетам опосредствуется движением расчетных документов, которые  рассматриваются  как платежные инструкции клиента;
2. движение документов происходит в  определенной последовательности, которая называется документооборотом и зависит от содержания платежных инструкций;
3. форма расчетного документа, его реквизиты, количество, регламентируются банком и предполагают соблюдение стандартов заполнения;
4. списание средств со счета плательщика происходит в пределах его остатка в календарной очередности;
5. при недостаточности средств на счете плательщика для выполнения обязательств применяется очередность платежей;
6. списание средств со счета плательщика происходит с учетом срока платежа;
7. контроль со стороны плательщика за наличием необходимых для выполнения обязательств средств на счете и возможность помощи  банка в поддержании его ликвидности.

     При наличии общих правил проведения, безналичные расчеты обладают большим многообразием.

     Часть третья ст. 231 БК РБ, вполне обоснованно следуя международной практике, выделяет три формы безналичных расчетов:

1. банковский перевод;
2. аккредитив;
3. инкассо.

     Причем, исходя из положений части второй ст. 232 БК РБ, расчеты в форме банковского перевода в свою очередь охватывают расчеты с использованием следующих видов платежных инструкций (платежных инструментов):

• платежных поручений;
• платежных требований;
• платежных требований-поручений;
• чеков;
• банковской пластиковой карточки;
• иных платежных инструментов.

     Банковский  перевод - последовательность операций, начинающаяся с выдачи инициатором платежа платежных инструкций, в соответствии с которыми один банк (банк-отправитель) осуществляет перевод денежных средств за счет плательщика в другой банк (банк-получатель) в пользу лица, указанного в платежных инструкциях (бенефициара). Банковский перевод завершается акцептом банком-получателем платежного поручения банка-отправителя. [3, разд. 1, п. 1.1]

     Банковский  перевод может совершаться как  кредитовый и как дебетовый.

     Кредитовый  перевод является таким банковским переводом,  где инициатором выступает плательщик, который представляет платежные инструкции в банк-отправитель. Платежные инструкции могут оформляться расчетными документами по форме платежного поручения, платежного требования-поручения.

     Платежное поручение - платежная инструкция, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару).

     Платежное требование-поручение является платежной инструкцией, содержащей требование бенефициара к плательщику оплатить стоимость поставленного по договору товара либо действий, совершенных в его пользу, на основании направленных плательщику (минуя обслуживающий банк) расчетных, отгрузочных и иных документов, предусмотренных договором. [3, разд. 2]

     Дебетовый перевод  есть банковский перевод, инициатором которого является бенефициар. Платежные инструкции по дебетовому переводу во внутренних расчетах оформляются платежными требованиями, в международных расчетах  используются чеки для перевода  иностранной валюты и белорусских рублей.

     Платежное требование является платежной инструкцией, содержащей требование получателя денежных средств (бенефициара, взыскателя) к плательщику об уплате определенной суммы денежных средств через банк.

     Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя провести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. [3, разд. 3]

     Исходя  из положений ст. 254 Банковского кодекса  Республики Беларусь аккредитив - это обязательство, в силу которого банк, действующий по поручению клиента-приказодателя (банк-эмитент), должен осуществить платеж получателю денежных средств (бенефициару) или дать полномочия другому банку (исполняющему банку) осуществить такой платеж, если соблюдены все условия аккредитива.

     Таким образом, можно заключить, что расчеты  между юридическими лицами, а также  расчеты с участием граждан, связанные  с осуществлением ими предпринимательской  деятельности, производятся в безналичном порядке. Под расчетами в безналичной форме понимаются расчеты между физическими и юридическими лицами либо с их участием, проводимые через банк или небанковскую кредитно-финансовую организацию, его (ее) филиал (отделение) в безналичном порядке. Проведение безналичных расчетов предполагает  определенную организацию, которая включает принципы,  условия,  порядок и формы  расчетов. При наличии общих правил проведения, безналичные расчеты обладают большим многообразием.