Аналіз і оцінка ефективності використання майна підприємства

      2 Аналіз майнового  стану підприємства  ДНВП «Цирконій»

   2.1 Загальна оцінка  стану майна підприємства  та його складових 

      Державне науково-виробниче підприємство «Цирконій» - суб’єкт державної власності, що входить у структуру Міністерства палива й енергетики України, що діє на основі Статуту підприємства.

      Юридична  адреса: 51917, м.Дніпродзержинськ, Дніпропетровська обл., пр.Аношкіна, 179.

      Телефони: (05692) 3-00-82, 3-21-75, 3-10-53.

      Факс: (05692) 3-10-53.

      Коротка характеристика продукції і послуг, ринків збуту.

      1.Виробництво цирконію створене в 1981 році, виробництво гафнію – у 1983 році по проектах, розробленим ГСПІ, за технологією ВНІХТ і ВНПНМ, м.Москва.

      Основне призначення обох виробництв – випуск продукції, що забезпечує потреби ядерно-паливного циклу України, а саме випуск хімічної сполуки тетрафторида цирконію, ядерно чистих металевих цирконію і гафнію, сплавів цирконію з ніобієм.

      Супутньою продукцією при цьому можуть бути лігатури і сплави на основі цирконію з міддю, нікелем, алюмінієм, магнієм, бором, залізом, гафнію з нікелем, залізом, і хімічні сполуки широкого спектра високої чистоти на основі цирконію і гафнію, такі як основний карбонат цирконію, оксинитрат цирконію, оксихлорид цирконію, ацетат цирконію, оксид гафнію, оксид цирконію, стабілізований итриєм, кальцієм.

      Усього  за 2006р. цехами зроблено продукції на суму 11,35 млн.грн. при потенційній можливості до 42 млн.грн.

1. Електроцех здійснює перетворення електричної енергії з 154 кВ і 35 кВ до 6 кВ і 0,4 кВ, компенсацію реактивної потужності, диспетчерське керування і оперативне обслуговування технологічних і допоміжних цехів підприємства при постачанні електроенергії, виробництво ремонтів електроустаткування і монтаж електромереж. Крім цього, електроцех робить послуги по передачі електроенергії через свої електромережі від ВАТ «ЕК Днепрообленерго» іншим підприємствам і організаціям, здійснює для них ремонт і іспит устаткування. Альтернативного джерела електрозабезпечення для підприємств промплощадки немає.

      Загальний обсяг електроенергії, що він приймає, транспортує і розподіляє, складає 66 млн.кВтч (2006р.), у т.ч.для нестатків  підприємства – 13,8 млн.кВтч. Обсяг виконаних  робіт у 2006 р. Склав 2804,9 тис.грн., у  т.ч. для власних нестатків – 905,6 тис.грн. Фактичні власні витрати електроцеху склали 1290 тис.грн.через відсутність оборотних коштів.

      Виконаний обсяг послуг за 2006р. (як і за попередній період) підприємствами промплощадки не оплачений.

2. Ремонтно-машинобудівне виробництво (РМП) призначено для забезпечення ремонту технологічного устаткування, виготовлення запасних частин і устаткування для підприємств промплощадки, виконання послуг по капітальному будівництву і лиття виробів стороннім організаціям, а також виготовлення нестандартного устаткування.

      Загальний обсяг виробництва машинобудівної продукції і послуг у 2006р. Склав  – 589,1тис.грн.

      Кошторис  власних витрат РМП у 2006р. склала 3829тис.грн.

      Обсяг виробництва і послуг, виконаних  у 2007р. РМП може скласти 0,8 млн.грн. при витратах на зміст у 3000 тис.грн., які можна знизити шляхом консервації надлишкових потужностей.

      До  складу ДНВП «Цирконій» входять:

      -виробництво  цирконію та виробництво гафнію;

      -електрогосподарство;

      -ремонтно-машинобудівне  виробництво;

      -автогосподарство;

      -центральна  заводська лабораторія;

      -науково-дослідна  лабораторія по технологічному  супроводі виробництва;

      -відомча  воєнізована охорона;

      -інформаційно-обчислювальний  центр;

      -енергогосподарство;

      -виробництво  по переробці відходів;

      -будівельно-монтажне  керування;

      -оздоровчий  комплекс;

      -комбінат  харчування.

      Електрогосподарство є единим підрозділом, що має досить розгалужені електромережі, за допомогою  яких здійснюється електропостачання  підприємств промплощадки ПО «ПХЗ». Усього підключено до мереж електроцеха 15 юридичних осіб. Цех має ділянку ремонта електроустаткування. Його потужності будуть затребувані постійно.

      У РМП освоєний випуск піскових насосів  для хімічних виробництв типу НП і  ПНВН зі сталей Х18Н10Т, ЕІ-943, ЕІ-448, що раніше випускалися в Прибалтиці. Насоси такого типу на інших підприємствах України не виготовляються.

      Ливарне виробництво здатне робити до 800т  ливарної продукції, однак для цього  необхідно провести  його реконструкцію  і модернізацію, що дозволяє збільшити  випуск продукції до 500 тис.грн.на місяць.

      Центральна  заводська лабораторія атестована в системі Держстандарту і  здатна забезпечити повну потребу  цирконієвого виробництва в аналітичних  послугах, потребі всіх нових підприємств  промплощадки в аналізі готової  продукції.

      Наявність власного автогосподарства, що забезпечує всі пасажирські і вантажні автомобільні перевезення дозволяє оперативно вирішити усі виробничі задачі. Ремонтна база автогосподарства здатна забезпечити кваліфікований ремонт техніки. Цех по переробці твердих відходів виконує задачі по їх утилізації, тому що їхній вивіз на смітники міста неможливий.

      Інформаційно-обчислювальний центр виконує послуги всім підприємствам  промплощадки. Завантажений на 100%.

      Науково-дослідна лабораторія забезпечує технологічний  супровід виробництва цирконієвої продукції.

      Відомча воєнізована охорона забезпечує фізичний захист цирконієвого виробництва  і всіх підприємства промплощадки, робить їм послуги по пропускному  режимі.

      Оздоровчий  комплекс у складі дитячого оздоровчого  табору на 150 дітей знаходиться на р.Оріль на відстані 25км від міста. Санаторій-профілакторій на 100 місць дозволяє оздоровити трудящих безпосередньо в місті, знаходиться на березі р.Дніпро.

        Загальну оцінку  фінансового  стану розапочинають з аналізу  майна підприємства та джерел його придбання. Майно – це ресурси, контрольовані підприємством в результаті минулих подій, використання яких, як очікується, призведе до надходження економічних вигод у майбутньому.

        У складі майна виділяють оборотні ( мобільні, поточні ) і необоротні (іммобілізовані ) активи. Майно підприємства може бути використане у внутрішньому обороті або поза його межами, тобто, іммобілізованим в дебіторську заборгованість, вкладеним в цінні папери або залученим в оборот інших підприємств у вигляді інвестицій [5].

        За даними балансу (форма1) визначаються  вартість усього майна підприємства (підсумок активу балансу –  валюта балансу) і сума джерел  утворення (підсумок пасиву балансу)  цього майна на певну звітну  дату.

        Далі визначається відхилення  за кожним видом майна і джерел його утворення порівнянням даних на кінець і на початок звітного періоду. Для вивчення структурних змін необхідно додатково визначити питому вагу кожного виду майна в загальній валюті баланса і вивчити причини змін структури майна і джерел його утворення. Детальний аналіз цього питання дає можливість установити, якою мірою підприємство може розраховувати на власні кошти і скільки треба позичити, а також наскільки ефективно використовуються власні й позичені кошти. Отже, менеджер матиме змогу вирішити, наскільки надійними є джерела засобів і що треба зробити в майбутньому для забезпечення грошових надходжень. Цей аналіз уможливлює також визначення відповідності стратегії підприємства напрямкам використання коштів з тим, щоб у разі необхідності вжити заходів для виправлення ситуації [1].

        Аналіз структури, динаміки та  структурної динаміки майна підприємства, діяльність якого досліджується,  представлено в таблиці 2.1.

   Дані  таблиці свідчать про те, що підприємство станом на кінець 2006 року має загальну вартість майна у розмірі 147430тис.грн. За останні 2 роки спостерігається його збільшення на 1407тис.грн.відносно 2004 року та зменшення на 2013тис.грн.порівняно з 2005 роком. Вартість майна підприємства збільшилась за рахунок збільшення необоротних активів.

   У загальній вартості майна, яке перебуває  в розпорядженні підприємства на початок досліджуваного періоду  необоротні активи становили 93172тис.грн., а на кінець досліджуваного періоду  вони збільшилися і становили 124971тис.грн., що більше на 31799тис.грн.або у 1,34 рази.

   Оборотні  активи підприємства навпаки зменшилися. На початок досліджуваного періоду  вони становили 49525тис.грн., а на кінець досліджуваного періоду вони становили 22459тис.грн., що менше на 27066тис.грн.або  у 2,21 рази.

   Тому  змінилась й структура активів  у зазаначений період. На початок  досліджуваного періоду оборотні активи і необоротні активи становили відповідно 34,7% і 65,3%, а на кінець досліджуваного періоду – 15,2% і 84,8%.

   В той же час істотно змінилась  структура оборотних активів: зменшилася частка запасів та дебіторської заборгованості ( на 01.01.2004 року відповідно 11,9% і 22,4%, на 31.12.2006 року – 4,9% і 9,1%.

   Спостерігається погіршення структури капіталу, про  що свідчить зростання частки залучених  коштів для фінансування поточної діяльності підприємства. Розмір позикового капіталу становив 123406тис.грн.або 86,4% від сукупного капіталу на початок досліджуваного періоду, а на кінець досліджуваного періоду він зріс на 28724тис.грн.і становив 152130тис.грн.або 103,2% від сукупного капіталу.

 

   

Таблиця 2.1. - Агрегований порівняльний аналітичний баланс ДНВП»Цирконій»
№п\п	Показники	2004 рік				Зміни станом на 01.01.05. порівняно  з 01.01.04.				2006 рік
		01.01.2004	%	01.01.2005	%	абсолютні зміни (+/-)	структура змін (%)	темп  зростання (%)	зміна питомої ваги	01.01.2006	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	13	14
АКТИВ
1	Майно РАЗОМ	142 697	100	144 104	100,00	1 407	100,00	0,99	0,00	142 091	100,00
1.1	Позаоборотні  активи	93 172	65,294	108 272	75,13	15 100	1073,21	16,21	9,84	115 653	81,39
1.2	Оборотні активи	49 525	34,706	35 832	24,87	-13 693	-973,21	-27,65	-9,84	26 438	18,61
1.2.1	Запаси	16 996	11,911	14 038	9,74	-2 958	-210,23	-17,40	-2,17	7 717	5,43
1.2.2	Дебіторська заборгованість	32 040	22,453	18 322	12,71	-13 718	-974,98	-42,82	-9,74	12 267	8,63
1.2.3	Поточні фінансові  інвестиції	0	0	0	0,00	0	0,00	0,00	0,00	0	0,00
1.2.4	Грошові кошти	462	0,3238	3 443	2,39	2 981	211,87	645,24	2,07	6 436	4,53
1.3	Витрати майбутніх  періодів	27	0	29	0,02	2	0,00	0,00	0,02	18	0,01
ПАСИВ
2	Джерела фінансування майна	142 697	100,00	144 104	100,00	1 407	100,00	0,99	0,00	142 091	100,00
2.1	Власний капітал	19 291	13,52	787	0,55	-18 504	-1315,14	-95,92	-12,97	-3 811	-2,68
2.1.1	Статутний капітал	112 470	78,82	112 470	78,05	0	0,00	0,00	-0,77	112 470	79,15
2.1.2	Нерозподілений  прибуток (збиток)	-118 965	-83,37	-140 587	-97,56	-21 622	-1536,74	18,18	-14,19	-144 080	-101,40
2.1.3	Інші джерела  власних коштів	25 786	18,07	28 904	20,06	3 118	221,61	12,09	1,99	27 799	19,56
2.2	Позиковий капітал	123 406	86,48	143 317	99,45	19 911	1415,14	16,13	12,97	145 902	102,68
2.2.1	Довгострокові зобов'язання	72 205	50,60	106 209	73,70	34 004	2416,77	47,09	23,10	112 836	79,41
2.2.2	Короткострокові кредити	108	0,08	0	0,00	-108	-7,68	-100,00	-0,08	0	0,00
2.2.3	Кредитна заборгованість та інші поточні зобов'язання	51 093	35,81	37 108	25,75	-13 985	-993,96	-27,37	-10,05	28 175	19,83
2.3	Доходи окремих  періодів	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0,00	0,00	0	0,00

 

   Продовження таблиці 2.1.1 – Агрегований порівняльний аналітичний баланс ДНВП «Цирконій»

№п\п	Зміни станом на 01.01.06порівнянго з 01.01.05				2006 рік		Зміни станом на 31.12.06.порівняно  з 01.01.06				Зміни станом на 31.12.06.порівняно з 01.01.04.
	абсолютні зміни (+/-)	структура змін (%)	темп  зростання (%)	зміна питомої ваги	31.12.2006	%	абсолютні зміни (+/-)	структура змін (%)	темп  зростання (%)	зміна питомої ваги	абсолютні зміни (+/-)	структура змін (%)	темп  зростання (%)	зміна питомої ваги
1	15	16	17	18	21	22	23	24	25	26	27	28	29	30
АКТИВ
1	-2 013	100,00	-1,40	0,00	147 430	100,00	5 339	100,00	3,76	0,00	4 733	100,00	3,32	0,00
1.1	7 381	-366,67	6,82	6,26	124 971	84,77	9 318	174,53	8,06	3,37	31 799	671,86	34,13	19,47
1.2	-9 394	466,67	-26,22	-6,26	22 459	15,23	-3 979	-74,53	-15,05	-3,37	-27 066	-571,86	-54,65	-19,47
1.2.1	-6 321	314,01	-45,03	-4,31	7 266	4,93	-451	-8,45	-5,84	-0,50	-9 730	-205,58	-57,25	-6,98
1.2.2	-6 055	300,79	-33,05	-4,08	13 494	9,15	1 227	22,98	10,00	0,52	-18 546	-391,84	-57,88	-13,30
1.2.3	0	0,00	0,00	0,00	0	0,00	0	0,00	0,00	0,00	0	0,00	0,00	0,00
1.2.4	2 993	-148,68	86,93	2,14	1 681	1,14	-4 755	-89,06	-73,88	-3,39	1 219	25,76	263,85	0,82
1.3	-11	0,55	0,00	-0,01	18	0,01	0	0,00	0,00	0,00	-9	0,00	0,00	0,01
ПАСИВ
2	-2 013	100,00	-1,40	0,00	147 430	100,00	5 339	100,00	3,76	0,00	4 733	100,00	3,32	0,00
2.1	-4 598	228,42	-584,24	-3,23	-4 700	-3,19	-889	-16,65	23,33	-0,51	-23 991	-506,89	-124,36	-16,71
2.1.1	0	0,00	0,00	1,11	112 470	76,29	0	0,00	0,00	-2,87	0	0,00	0,00	-2,53
2.1.2	-3 493	173,52	2,48	-3,84	-144 101	-97,74	-21	-0,39	0,01	3,66	-25 136	-531,08	21,13	-14,37
2.1.3	-1 105	54,89	-3,82	-0,49	26 931	18,27	-868	-16,26	-3,12	-1,30	1 145	24,19	4,44	0,20
2.2	2 585	-128,42	1,80	3,23	152 130	103,19	6 228	116,65	4,27	0,51	28 724	606,89	23,28	16,71
2.2.1	6 627	-329,21	6,24	5,71	106 428	72,19	-6 408	-120,02	-5,68	-7,22	34 223	723,07	47,40	21,59
2.2.2	0	0,00	0,00	0,00	0	0,00	0	0,00	0,00	0,00	-108	-2,28	-100,00	-0,08
2.2.3	-8 933	443,77	-24,07	-5,92	45 702	31,00	17 527	328,28	62,21	11,17	-5 391	-113,90	-10,55	-4,81
2.3	0	0,00	0,00	0,00	0	0,00	0	0,00	0,00	0,00	0	0,00	0,00	0,00