Анализ финансовых (экономических) результатов деятельности организации

 

Наибольший удельный вес в структуре ресурсной базы «Хоум Кредит энд Финанс Банк» составляют привлеченные средства, в части вкладов населения и остатки на расчетных, текущих, бюджетных счетах юридических лиц.

Необходимо рассмотреть более подробно динамику депозитных вкладов физических лиц в «Хоум Кредит энд Финанс Банк».

Анализ баланса банка необходим при установлении связей банка с другим банком, предоставлении кредитов и других межбанковских отношений.

Эти экономические отношения определяют необходимость анализа баланса банка, главной задачей которого является установление надежности, платежеспособности банка, его способности покрывать возможные убытки за счет собственных средств. 

Данные таблицы 2 позволяют сделать следующие выводы. Наибольший удельный вес в структуре активов «Хоум Кредит энд Финанс Банк» занимает чистая ссудная задолженность.

Необходимо рассмотреть динамику активов банка на рисунке 3.

 

Рис. 2. Динамика активов банка за период с 2011 – 2013 гг.

Данная статья баланса в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 45,4%. А в 2013 году по сравнению с 2012 годом уменьшилась на 10,1%, что свидетельствует о сокращении банком кредитных операций в 2013 году.

области предоставления кредитов как физическим, так и юридическим лицам. К заемщикам банка повышены требования по финансовой устойчивости, надежности и ликвидности обеспечения.  

Анализ активных и пассивных операций «Хоум Кредит энд Финанс Банк» показал, что за счет сокращения средств кредитных организаций на счетах «Хоум Кредит энд Финанс Банк»  и уменьшения объема размещенных кредитов и депозитов произошло сокращение валюты баланса Банка на 1873940 млн. рублей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.Анализ финансовых (экономических) результатов деятельности организации

Для определения степени влияния показателей рентабельности активов, финансового рычага и собственного капитала, влияющих на изменение прибыли,  используем трехфакторную индексную модель.

ТАБЛИЦА  3.

Показатели рентабельности активов, финансового рычага и собственного капитала «Хоум Кредит энд Финанс Банк»

Показатель	2011 год	2012 год	2013 год
Рентабельность активов (Ra)	0,0218	0,0169	0,0243
Финансовый рычаг (F)	7,6907	7,4006	3,8329
Собственный капитал, тыс.рублей	206398	323367	533487
Прибыль, тыс.рублей	34539	40455	49651

 

В 2012 году по сравнению с 2011 годом уставный капитал банка увеличился на 85435 тысяч рублей, то есть увеличился на 88%, а в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличился на 67105 тысяч рублей, то есть увеличился на 37%.

ТАБЛИЦА  4.

Изменение прибыли под влиянием рентабельности активов, финансового рычага и капитала «Хоум Кредит энд Финанс Банк»

	2012/2011 гг.	2013/2012 гг.
∆П Ra	-11616,6133	15084,0623
∆П F	-2041,1825	-32175,2364
∆П K	19573,7957	26287,1740
Итого	5916	9196

 

В 2012 году по сравнению с 2011 годом прибыль банка увеличилась на 17,1%, а в 2013 по сравнению 2012 прирост прибыли составил 22,7%.

Положительная динамика данного показателя свидетельствует о развитии банка и укреплении его позиции на рынке банковских услуг (расширение спектра предоставляемых банковских услуг, увеличение клиентской базы и улучшение качества обслуживания).

В соответствие с расчетными данными (см. табл. 3) были установлены факторы, влияющие как на увеличение, так и на уменьшение прибыли. В 2012 году по сравнению с 2011 годом под влиянием рентабельности активов прибыль уменьшилась на 33,6%, под влиянием финансового рычага  уменьшение составило 5,9%, под влиянием собственного капитала прибыль увеличилась на 56,7%.

При общем увеличении прибыли на 5916 тысяч рублей, то есть темп прироста прибыли составил 17,1%.

Как было выявлено, в структуре основного капитала «Хоум Кредит энд Финанс Банк» наибольшую долю занимает уставный капитал. Для более подробного анализа уставного капитала используем оценочные коэффициенты (см. табл. 5).

В 2012 году по сравнению с 2011 годом под влиянием рентабельности активов прибыль увеличилась на 37,3%, под влиянием финансового рычага  уменьшение составило 79,5%, под влиянием собственного капитала прибыль увеличилась на 65%.

ТАБЛИЦА  5.

Комплексный анализ уставного капитала «Хоум Кредит энд Финанс Банк»

№	Показатель	2011 год	2012 год	2013 год
1	Уставный капитал (тыс. рублей)	97460	182895	250000
2	Уставный капитал на 1 рубль активных операций (коэффициент соотношения  уставного капитала и величины  активов банка)	0,05	0,07	0,10
3	Уставный капитал на 1 рубль собственных средств (коэффициент соотношения  уставного капитала и величины собственных средств)	0,47	0,57	0,47
4	Коэффициент рентабельности уставного капитала	0,35	0,20	0,20

 

При общем увеличении прибыли на 9196 тысяч рублей, то есть темп прироста прибыли составил 22,7%. Таким образом, основными факторами, влияющими на прибыль «Хоум Кредит энд Финанс Банк» в 2013 году по сравнению с 2012 годом является рентабельность активов и собственный капитал.

Необходимо рассмотреть динамику уставного капитала на рисунке  3.

Рис.3. Уставный капитал за период с 2011 – 2013 гг. 

При анализе показателей следует обратить внимание на изменение в динамике, так как уставный капитал является элементом резерва высшего качества, то рост его объема позволяет сделать вывод о надежности банка (коэффициент соотношения уставного капитала и величины собственных средств) и повышении доходности (коэффициент соотношения уставного капитала и величины активов банка, коэффициент рентабельности уставного капитала).

Следует отметить, что в 2012 году по сравнению с 2011 годом наблюдалось увеличение коэффициента соотношения уставного капитала и величины собственных средств, что свидетельствует об укреплении статуса «Хоум Кредит энд Финанс Банк». В 2013 году по сравнению с 2012 годом ситуация изменилась.

Коэффициент соотношения уставного капитала и величины собственных средств за весь рассматриваемый период приближен к максимально допустимому значению равному 0,5. Это говорит о том, что степень концентрации уставного капитала в структуре собственного капитала банка высока. Именно уставный капитал занимает большую долю в формировании  собственного капитала «Хоум Кредит энд Финанс Банк».

Коэффициент соотношения уставного капитала и величины активов банка характеризует размер уставного капитала, приходящегося на 1 рубль всех активов банка, и рост этого коэффициента свидетельствует о повышении уровня задействования уставного капитала в активных операциях банка. Рост данного показателя за все рассматриваемые периоды свидетельствует о повышении доходности уставного капитала в активных операциях банка.

Коэффициент рентабельности уставного капитала также называют показателем эффективности использования уставного капитала. Этот показатель предназначен для оценки нормы прибыли на уставный капитал, в 2012 году по сравнению с 2013 годом этот показатель снизился до 0,2, что является низким значением. Это позволяет сделать вывод о неэффективном использовании средств собственников.

Проведение анализа уставного капитала банка позволило сделать вывод о причине значительной доли уставного капитала в структуре капитала банка. Причиной  является недостаток объемов прибыли, которые бы позволяли оставлять ее на развитие самого банка. Оптимальным считается, когда значительный вес в составе основного капитала составляют резервный капитал, эмиссионный доход и прибыль. 

Поэтому особое место при управлении капиталом банка занимает оценка его достаточности с различных позиций, таких как нормальное выполнение функций капитала, обеспечение определенного уровня рентабельности, соответствие стратегическим задачам деятельности банка и его корпоративной стратегии, адекватность занимаемой банком конкурентной позиции и так далее.

Несмотря на то, что процесс управления капиталом банка, как и любой процесс управления, есть совокупность различных мероприятий направленных на достижение поставленной цели, у него есть свои особенности. Основной целью управления банком является достижение максимального уровня прибыли. Собственный капитал банка как самовозрастающая стоимость предполагает, что банк в любом случае не работает без прибыли. Кроме того, фактор прибыльности не является исключительным, и, тем более, решающим в управлении как банком в целом, так и собственным капиталом в частности. Поэтому основной целью управления собственным капиталом банка является формирование и поддержание его на необходимом уровне достаточности.

Необходимо рассмотреть динамику показателя достаточности собственного капитала Н1 «Хоум Кредит энд Финанс Банк» (см. табл. 6).

Согласно данным фактическое значение достаточности собственных средств превышает нормативное значение достаточности Н1.

Это свидетельствует о том, что у банка есть способность выполнять взятые на себя обязательства перед кредиторами и вкладчиками, компенсировать неожиданные убытки при сложившейся структуре активных операций.

 

Таблица 6

Динамика собственного капитала «Хоум Кредит энд Финанс Банк» и   показателя достаточности собственного капитала Н1

Наименование показателя	2011 год	2012 год	2013 год
Собственный капитал (тыс. рублей)	206398	323367	533487
Нормативное значение достаточности Н1 (в %)	10,0	10,0	10,0
Фактическое значение достаточности Н1 (в %)	12,0	12,6	12,8

 

Решающим фактором, ограничивающим кредитоспособность, считается невысокий уровень достаточности собственных средств.

На 1 января 2013 значение норматива H1 составляло 12,8%, что в текущих условиях оценивается как умеренно низкий уровень для регионального банка.  В то же время нужно отметить, что «Хоум Кредит энд Финанс Банк»   Российской Федерации регулярно проводит увеличение уставного капитала, тем самым, повышая потенциал роста. Для расчета достаточности собственного капитала также можно использовать приближенный показатель достаточности капитала.

Особенностью данного показателя является то, что для получения представления о надежности банка можно использовать не конкретные статьи активов, взвешенные на определенный риск, а совокупные работающие активы. Поэтому для получения предварительной оценки на этапе принятия решения о сотрудничестве с тем или иным банком можно соотнести собственный капитал с совокупными работающими активами.

  Таблица 7

Показатели достаточности собственного капитала

«Хоум Кредит энд Финанс Банк»

Наименование показателя	2011 год	2012 год	2013 год
Приближенный показатель достаточности  капитала (в %)	13	14	26
Коэффициент надежности (в %)	10	11	18
Коэффициент иммобилизации	77	58	32

В соответствии с данными (см. табл. 9) приближенный показатель достаточности капитала за весь рассматриваемый период с 2011 по 2013 год превышает минимально допустимое значение (10%).

Это позволяет сделать вывод, что фактический показатель достаточности капитала Н1, рассчитанный по Инструкции Центрального банка Российской Федерации №110-И «Об обязательных нормативах банка» будет однозначно выше минимального нормативного значения достаточности капитала Н1.

Важность коэффициента надежности в том, что запасом наиболее высокого качества является именно основной капитал, который должен составлять более половины собственного капитала банка.

 Коэффициент надежности в  период с 2011 по 2013 год превышает значение 6%, что весьма положительно характеризует  «Хоум Кредит энд Финанс Банк».

В период с 2011 по 2013 год наблюдается снижение коэффициента иммобилизации, что говорит об улучшении финансовой устойчивости банка.