Анализ финансовых (экономических) результатов деятельности организации

Содержание

Введение…………………………………………………………………………...3

1. Анализ финансового состояния организации………………………………...4

1.1.Анализ источников формирования капитала………………………….......4-8

1.2.Анализ имущественного состояния организации……...………................9-11

2.Анализ финансовых (экономических) результатов деятельности организации….………………………………………………………………...12-19

3. Дерево проблем ……………………………………………………………….20

4.. Дерево решений……………………………………………………………….21

Заключение…………………………………………………………………....22-23

Список литературы……………………………………………………………...24

Приложения………………………………………………………………..…25-28

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

Данная работа представляет собой курсовую по дисциплине «Теория экономического анализа». Исходными данными для нее являются следующие виды бухгалтерской отчетности:

1. форма №1 – бухгалтерский баланс «Хоум Кредит энд Финанс Банк» с 2011 по 2013 гг.
2. форма №2 – отчет о прибылях и убытках «Хоум Кредит энд Финанс Банк» за период с 2011 по 2013 гг.

 ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» один из лидеров российского рынка банковской розницы, работает на российском рынке с 2002 года.

Международное рейтинговое агентство Standard & Poor's повысило рейтинг Банка до B+/B, в октябре Moodys' подтвердило рейтинг Банка на уровне Ba3/NP/D-. Прогноз рейтингов - стабильный. Основа работы Банка в России - принцип ответственного кредитования и прозрачности бизнеса. Успехи Банка были также отмечены  профессиональными кругами. По итогам опроса Экспертного совета премии «Финансовый Олимп» Банк был признан лучшим розничным банком в категории «Потенциал и перспектива». По итогам национально банковской премии Банк получил награду в 2 номинациях: «За развитие банковских услуг в регионах России» и как «Информационно открытый банк».

ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» осуществляет  следующие банковские операции:

- привлечение денежных средств  физических лиц во вклады (до  востребования и на определенный  срок);

- размещение привлеченных во  вклады (до востребования и на  определенный срок) денежных средств  физических лиц от своего имени  и за свой счет;

- открытие и ведение банковских  счетов физических лиц;

- осуществление расчетов по  поручению физических лиц по  их банковским счетам.

1 Анализ финансового состояния  организации.

 

1.1 Анализ источников формирования капитала.

ТАБЛИЦА  1.

Структура и динамика пассивов баланса «Хоум Кредит энд Финанс Банк»

с 2011 по 2013 гг.

Статья баланса	2011 год		2012 год			2013 год
	(тыс. руб)	уд. вес, в %	(тыс. руб)	удельный вес, в %	темп роста, в %	(тыс. руб)	уд. вес, в %	темп роста, в %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Кредиты ЦБ РФ	0	0	20000	0,7	-	227700	9,3	1138,5
Средства кредитных организаций	135000	7,3	133000	4,8	98,5	5600	0,2	4,2
Средства клиентов (некредитных организаций)	1412884	76,1	1848815	67,4	130,9	1481185	60,3	80,1
вклады физических лиц	801801	43,2	1037097	37,8	129,3	904034	36,8	87,2
Выпущенные долговые обязательства	95331	5,1	360401	13,2	378,1	194742	7,9	54,0
Обязательства по уплате %	1267	0,1	15775	0,6	1245,1	0	-	-
Прочие обязательства	5991	0,3	41603	1,5	694,4	11952	0,5	28,7
Всего обязательств	1650473	88,9	2419594	88,2	146,6	1921179	78,2	79,4
Средства акционеров (участников)	97460	5,2	182895	6,7	187,7	250000	10,2	136,7
зарегистрированные обыкновенные акции и доли	97460	5,2	182895	6,7	187,7	250000	10,2	136,7
Резервный фонд	0	-	0	-	-	10812	0,4	-
Переоценка основных средств	50664	2,7	50664	1,7	100	150963	6,2	298,0
Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)	2285	0,1	4895	0,2	214,2	5770	0,2	117,9

В 2012 году по сравнению с 2011 годом наблюдается увеличение активов банка, прирост активов составил 47,7%. В 2013 году по сравнению с 2012 годом активы банка сократились на 10,5%.  Снижение объема активов произошло из-за уменьшения таких составляющих актива как денежные средства, средства кредитных организаций в Центральном банке Российской федерации, чистые вложения в торговые ценные бумаги.  А также за счет  резкого увеличения значения чистых вложений в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, которые в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличились на 30204 тысячи рублей. В 2012 году по сравнению с 2011 годом наблюдается увеличение денежных средств банка на 47,2%. В 2013  году по сравнению с 2012 годом денежные средства банка сократились на 25,3%. В 2013 году по сравнению с 2012 годом снижение объема денежных средств с одной стороны снизило ликвидность, а с другой стороны при использовании данных средств в кредитных операциях – это повышает прибыльность.

Средства кредитных организаций в банке в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличились на 86,7%. В 2013 году по сравнению с 2012 средства кредитных организаций в банке уменьшились на 33,6%, уменьшение данной статьи актива говорит о более выгодном размещении средств и росте прибыльности.

Необходимо рассмотреть динамику пассивов банка на рисунке 1.

Рис.1. Динамика пассивов банка за период с 2011 – 2013 гг. 

Анализ структуры пассивов банка дает общее представление о ресурсной базе, отражая ее качественные и количественные характеристики.  Пассивные операции банка являются определяющими по отношению к активным операциям. От их характера и качества зависит возможность проведения активных операций, их масштабы, а, следовательно, прибыльность и устойчивость банка.

Исходя из данных таблицы 4 наибольший объем в структуре пассива занимает статья средства клиентов (некредитных организаций), а именно средства юридических и физических лиц.  В 2011 году по сравнению с 2012 годом произошло увеличение данной статьи на 30,9%, а в 2013 году по сравнению с 2012 годом наблюдается резкое снижение  поступлений денежных средств от юридических и физических лиц на 19,9%.

Доля собственного капитала в 2011 году составила 11,1%, в 2012 году – 11,8%, в 2013 году - 21,8%. Данный показатель важен тем, что позволяет определить вес собственного капитала в пассивах банка и является  дополнительным коэффициентом для получения объективной оценки  значения собственного капитала для банка.

Значимость данного показателя определяется тем, что далеко не всегда увеличение абсолютного значения собственного капитала позволяет достоверно судить о повышении надежности банка. Часто банки повышают привлеченные средства более высокими темпами, что снижает вес собственного капитала в пассивах. Минимальное значение этого показателя 10%.

Полученные значения соответствуют соотношению собственного капитала к пассиву баланса банка, что свидетельствует о надежности и устойчивости работы банка.

В 2012 году по сравнению с 2011 годом собственный капитал увеличился на 56,7%, а в 2013 году по сравнению с 2012 годом собственный капитал увеличился на 65%.

Эта динамика положительно влияет на всю деятельность банка, так как непосредственно от величины собственного капитала зависит состав и структура активов, а, следовательно, величина доходов банка.  

Прибыль является одним из наиболее важных показателей деятельности банка. В 2012 году по сравнению с 2011 годом неиспользованная прибыль банка увеличилась на 17,1%, а в 2013 году по сравнению с 2012 годом прирост неиспользованной прибыли составил 22,7%. Положительная динамика данного показателя свидетельствует о развитии банка и укреплении его позиции на рынке банковских услуг.

Величина собственного капитала является своего рода ориентиром, характеризующим финансовую устойчивость и стабильность коммерческого банка. Наращивание собственного капитала - это перспектива активного сотрудничества, привлечения дополнительных ресурсов и в целом перспектива поддержания доверия клиентов к банку становится для него более благоприятной.

Структура элементов собственного капитала банка должна быть такова, чтобы она могла обеспечить с одной стороны стабильность деятельности банка, а с другой стороны его мобильность и рентабельность. Наибольший удельный вес, в связи с этим, должен занимать основной капитал банка, включающий в себя уставный капитал, специализированные фонды и нераспределенная прибыль.

Собственный капитал «Хоум Кредит энд Финанс Банк» имеет положительный прирост, что характеризует развитие банка. Главным источником формирования собственного капитала в «Хоум Кредит энд Финанс Банк» - основной капитал банка.

В целом соотношение основного и дополнительного капитала должно быть 50/50, однако положительным считается, когда основной капитал занимает превалирующую долю в структуре собственного капитала банка. Основной капитал банка составляет запас наиболее высокого качества, поэтому столь высокая его доля положительно характеризует структуру собственного капитала «Хоум Кредит энд Финанс Банк».

Значительную долю в составе основного собственного капитала   «Хоум Кредит энд Финанс Банк» в период с 2011 по 2013 год составляет уставный капитал банк.

Именно превалирующая доля уставного капитала в составе собственного капитала позволяет «Хоум Кредит энд Финанс Банк» продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных расходов и использовать уставный капитал для их покрытия, если имеющихся у банка для финансирования таких затрат резервных фондов окажется недостаточно. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2 Анализ имущественного состояния  организации.

ТАБЛИЦА  2.

Структура  и динамика активов  баланса «Хоум Кредит энд Финанс Банк»

с 2011 по 2013 гг.

Статья баланса	2011 год		2012 год			2013 год
	(тыс. руб)	удельный вес, в %	(тыс. руб)	удельный вес, в %	темп роста, в %	(тыс. руб)	удельный вес, в %		темп роста, в %
1. Активы
Денежные средства	50014	2,7	73604	2,7	147,2	54948	2,2		74,7
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	44140	2,3	82413	3,0	186,7	54744	2,2		66,4
обязательные резервы	26543	1,4	29930	1,1	112,8	3130	0,1		10,5
Средства в кредитных организациях	13170	0,7	56185	2,0	426,6	12096	0,5		21,5
Чистые вложения в торговые ценные бумаги	84580	4,6	84391	3,1	99,8	13	0,1		0,1
Чистая ссудная задолженность	1485878	80,0	2160681	78,7	145,4	1942782	79,2		89,9
Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0	85166	3,1	-	35562	1,4		41,8
Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	2655	0,1	1016	0,1	40,0	31220	1,3		3072,8
Основные средства	166252	9,0	189695	6,9	114,1	282538	11,5	148,9
Требования по получению процентов	1063	0,1	5667	0,2	0,1	23143	0,9	408,4
Прочие активы	9119	0,5	4143	0,2	45,4	17620	0,7	425,3
Всего активов	1856871	100	2742961	100	147,7	2454666	100	89,5