Анализ деятельности банка с позиции его ликвидности

Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения (Н₁₁) характеризовал соотношение общей суммы вкладов (депозитов) граждан и величины собственного капитала банка. Этот показатель не должен был превышать 100%.

Норматив Н_11.1 регулировал максимальный размер обязательств банка перед банками-нерезидентами и финансовыми организациями — нерезидентами:

;                                                                                       (12)

где О_н — совокупная сумма обязательств банка в тенге, в том числе по субординированным кредитам (займам) в части, не включаемой в расчет собственного капитала банка, иностранной валюте и драгоценных металлах перед банками-нерезидентами и финансовыми организациями — нерезидентами;

К — собственный капитал.

Максимально допустимое значение Н_11.1, было установлено в размере 400%.

Норматив риска собственных  вексельных обязательств (Н₁₃):

;                                                                                         (13)

где   ВО — выпущенные банком векселя и банковские акцепты, а также 50% забалансовых обязательств банка из индоссамента векселей, авалей и вексельного посредничества;

К — собственный капитал.

Максимально допустимое значение Н₁₃ было установлено в размере 100% [5,с.65].

В 2002 г. в связи с выходом Правил Национального Банка РК № 213 «О пруденциальных нормативах» начался третий этап государственного регулирования ликвидности банков.

В соответствии с этим нормативным документом была принципиально изменена система регулирования ликвидности банков.

Во-первых, был сокращен состав показателей ликвидности, соблюдение которых контролирует Национальный Банк РК. Данное изменение означает сокращение сферы государственного регулирования ликвидности и предполагает повышение роли саморегулирования коммерческих банков. Поскольку на ликвидность банков оказывает влияние множество факторов, индивидуально взаимодействующих на уровне каждого банка, смещение акцента в регулировании ликвидности на сами банки является своевременным.

Во-вторых, изменена методика расчета ряда показателей. Она приближена к международной практике, а главное  более реально отражает оценку риска  ликвидности банка.

В-третьих, изменены в сторону ужесточения минимально допустимые значения нормативов мгновенной и текущей ликвидности.

В-четвертых, введена  практика расчета экономических  нормативов на ежедневной основе, что также означает повышение требований Национального Банка РК к регулированию ликвидности банков [7,с.54].

Система показателей  ликвидности, установленных Национальным Банком РК в Инструкции № 213, приведена в таблице 1.

Для более реальной оценки эффективности регулирования риска  ликвидности в методику расчета  высоколиквидных (ЛА_М) и ликвидных активов (ЛА_Т) Национальный Банк РК внес одно принципиальное изменение: указанными активами следует считать только те финансовые активы банка, которые в соответствии с нормативными актами Национального Банка РК отнесены к I или II категориям качества (группам риска).

Кроме того, в новых  регулятивных правилах Национального Банка РК из числа экономических нормативов исключены: норматив Н₈ (максимальный размер риска на одного кредитора); Н₁₁ (максимальный размер привлеченных вкладов населения); H_11.1. (максимальный размер обязательств банка перед банками-нерезидентами и финансовыми организациями — нерезидентами); Н_]3 (норматив риска собственных вексельных обязательств).

Несколько позже из обязательных нормативов был исключен Н₅ (норматив общей ликвидности).

Наряду с государственным  регулированием ликвидности банков посредством установления экономических  нормативов в Казахстане развивается система оценки ликвидности на основе рассчитываемой ликвидной позиции общей и в разрезе разных валют. Данный метод оценки соответствует пониманию ликвидности как потока в отличие от его восприятия как запаса при коэффициентном методе.

Ликвидная позиция банка  отражает соотношение его денежных требований и обязательств за определенный период. Если за период (к определенной дате) требования к клиентам (активы) превысят обязательства банка, будет иметь место излишек ликвидности, если обязательства, означающие отток денежных средств, превышают требования (поступления) — недостаток ликвидности [8,с.145].

 

 

Таблица 1 – Нормативы ликвидности банков, установленные Национальным Банком РК

 

Экономический норматив	Алгоритм расчета		Предельное значение	Назначение норматива
	числитель	знаменатель
1	2	3	4	5
- норматив мгновенной ликвидности  банка	- высоколиквидные активы, т.е.  финансовые активы которые должны  быть получены в течение ближайшего  календарного дня и (или) могут  быть незамедлительно востребо-ваны  либо реализованы банком	- обязательства (пасси-вы) до востребования, по которым вкладчик и (или) кредитор может предъявить требование об их незамед-лительном погашении	Больше или равно 15%	Регулирует риск поте-ри банком ликвиднос-ти в течение одного операционного дня
- норматив текущей ликвидности банка	- ликвидные активы, т.е. финансовые  активы которые должны быть  получены банком и (или) могут  быть востребованы в течение  ближайших 30 календарных дней  и (или) в случае необходимости  реа-лизованы банком в течение ближайших 30 календарных дней	- обязательства (пасси-вы) до  востребования, по которым вкладчик  и (или) кредитор может предъявить  требование о незамедли-тельном  погашении, и обязательства банка  перед кредиторами (вкладчиками) сроком погашения в течение ближайших 30 календарных дней	Больше или равно 50%	Регулирует риск поте-ри банком ликвиднос-ти в течение ближай-ших  к дате расчета норматива 30 кален-дарных дней
- норматив долгосрочной ликвидности  банка	- кредитные требования с оставшимся  сроком до даты погашения свыше  365 или 366 календарных дней,	, где К- собственный капитал  банка; ОД – обязательства (пасси-	Не больше или равно 120	Регулирует риск поте-ри банком ликвиднос-ти в результате разме-щения средств в

Продолжение таблицы 1

 

1	2	3	4	5
	а также пролонгированные кредиты, для которых с учетом вновь установлен-ных сроков погашения  оставшийся до погашения срок превышает 365 или 366 календарных дней	вы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обра-щающимся на рынке долговым обязательствам с оставшимся сроком погаше-ния свыше 365 или 366 календарных дней		долгосрочные активы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ  АО «БАНК КАПИЙСКИЙ»

 

2.1 Анализ ликвидности АО «KASPI BANK» на основе расчета показателей ликвидности

 

Ликвидность коммерческого  банка заключается в наличии  возможности и способности банка  выполнять свои обязательства перед  клиентами и различными контрагентами  в анализируемых периодах. Ликвидность баланса как степень покрытия обязательств активами и ликвидность активов обеспечиваются соблюдением обязательных экономических нормативов. Для анализа ликвидности рассчитываются следующие показатели:

1. На основе анализа  показателя промежуточного коэффициента покрытия можно сделать вывод об адекватности собственных и привлеченных средств коммерческого банка в их структурной динамике. Рост и высокий уровень этого соотношения свидетельствуют о стратегии создания высоких потенциалов роста и развития банка. Замедление (прекращение) темпов роста показателя ставит под вопрос способность банка мобилизовать дополнительные средства, обеспеченные собственными средствами коммерческого банка, для предоставления ссуд и на другие цели. Он рассчитывается по следующей формуле:

;                                                      (14)

Уровень промежуточного коэффициента покрытия в АО «KASPI BANK» составил:

на 2009 г.: ;

на 2010 г.: .

Рост коэффициента за анализируемый период свидетельствуют о стратегии создания высоких потенциалов роста и развития банка.

2. Удельный вес базисного  капитала в структуре собственных  средств отражает уровень устойчивости  банка, позволяющий определить  обеспеченность стержневым капиталом собственных средств-брутто, используемых в составе оборотных и иммобилизованных активов. Наличие повышающегося и горизонтального трендов позволяет сделать вывод о стремлении коммерческого банка иметь достаточный стержневой капитал для обеспечения низкой вероятности неплатежеспособности. Снижение величины показателя говорит о вероятности возможного невыполнения принятых банком обязательств. Необходимо исследовать состав и структуру знаменателя данного соотношения, т.е. финансовую структуру капитала банка, в динамике. Она характеризует способность банка при невозврате выданных займов обеспечивать требования кредиторов и обеспеченность капиталом заемных средств. Он рассчитывается по формуле:

 

;                                    (15)

Значение коэффициента за анализируемый  период составило:

на 2009 г.: ;

на 2010 г.: .

Расчеты показателя свидетельствуют  о способности банка обеспечивать требования кредиторов и обеспеченность капиталом заемных средств.

3. Обеспечение собственными средствами  банка доходных активов отражает  степень покрытия капиталом наиболее  рискованных видов активов коммерческого  банка. С помощью сравнительного  аналитического баланса возможно  определить качество состава собственных средств банка, структуру работающих активов и их состояние в динамике на основе показателя коэффициента покрытия работающих активов, определить наличие, отсутствие или направление тенденции этого соотношения. Рост показателя способствует более высокому уровню обеспеченности и защищенности банковских операций при неблагоприятном изменении конъюнктуры рынка и наступлении банковских рисков. Он рассчитывается по формуле:

 

;          (16)

Уровень данного показателя на анализируемом банке составил:

 

на 2009 г.: ;

на 2010 г.: .

 

Низкий уровень показателя свидетельствует  о низком уровне работающих активов  банка.

4. Коэффициент иммобилизации. Увеличение  значения коэффициента иммобилизации покрывает растущие возможности коммерческого банка по обеспечению активов, отвлеченных из оборота, и росту достаточности собственных средств банка для поддержания сбалансированной ликвидности баланса за счет свободного остатка собственных средств-нетто. Понижающаяся тенденция коэффициента – это сигнал о том, что банк не в состоянии обеспечить иммобилизацию собственными средствами. Возрастает риск ликвидности, неплатежеспособности и надежности коммерческого банка. Он рассчитывается по формуле:

;    (17)

Уровень данного коэффициента на анализируемом банке составил:

на 2009 г.: ;

на 2010 г.: .

Увеличение значения коэффициента свидетельствует о  растущих возможностях анализируемого банка по обеспечению активов, отвлеченных из оборота, и о росте достаточности собственных средств для поддержания сбалансированной ликвидности баланса.

5. Норма денежных резервов. Отражает степень покрытия обязательств  до востребования банка его  наиболее ликвидными активами и возможность рассчитываться по собственным обязательствам. Данное соотношение имеет исключительно аналитическое значение для оценки риска неплатежеспособности по выполнению банком принятых на себя обязательств до востребования в динамике и в сопоставлении, но в то же время показывает, в какой мере обеспечены претензии клиентов банка по обеспечению покрытия их платежных поручений. Он рассчитывается по формуле:

;                             (18)

Значение данного коэффициента на анализируемом банке составило:

на 2009 г.: ;

на 2010 г.:

 Понижение данного  показателя за анализируемый  период свидетельствует о недостаточной  степени покрытия обязательств  до востребования банка его наиболее ликвидными активами и об отсутствии возможности банка рассчитываться по собственным обязательствам.

Алгоритмы расчета и  экономическое содержание показателей, используемых для определения ликвидности  банка показаны в таблице 2.

 

 

Таблица 2 – Алгоритмы расчета и экономическое содержание показателей, используемых для определения ликвидности банка

 

№	Наименование показателя	Алгоритм расчета по сравнительному аналитическому балансу	Экономическое содержание показателя отражает:	2009 г.	2010 г.	Изменения
1.	Промежуточный коэффициент  покрытия		Уровень обеспечен-ности собственными оборотными средства-ми заемных средств	0,12	0,16	+0,04
2.	Коэффициент покрытия собственного капитала		Уровень базисного капитала в составе собственных оборотных средств	0,97	0,97	-
3.	Коэффициент покрытия работающих активов		Степень обеспечен-ности собственными оборотными средства-ми работающих активов	0,07	0,1	+0,03
4.	Коэффициент иммобилизации		Степень обеспечения  собственными оборот-ными средствами банка активов, отвлеченных из оборота	2,72	3,17	+0,45
5.	Норма денежных резервов		Степень обеспечения  высоколиквидными активами депозитов  до востребования	1,18	-0,43	-0,75