Анализ деятельности банка с позиции его ликвидности

Нормативный уровень К1 дифференцировался по разным типам банков. Для коммерческих банков его величина не могла быть менее 1/20, для кооперативных банков — не менее 1/12.

Показатель ограничения  вкладов граждан К2 также вводил определенные ограничения обязательств банка, но по отношению к вкладам граждан. Этот показатель исчислялся как отношение вкладов граждан к объему собственных средств банка. Нормативное значение данного показателя для всех типов банков было установлено в пределах 1, т.е. любой банк мог привлекать вклады от населения лишь в пределах величины собственных средств.

Коэффициент текущей  ликвидности баланса банка (К4) и коэффициент среднесрочной ликвидности баланса банка (К5) предназначались для регулирования текущей и среднесрочной ликвидности на основе сопоставления обязательств и активов, классифицированных по срокам.

Показатель К4 рассчитывался как отношение ликвидных активов к обязательствам банка со сроками в пределах 30 дней. В ликвидные активы включались денежные средства в кассе банка и в пути, остатки средств на счетах по расчетам с кредитными учреждениями, вложения банка в облигации государственных займов, ссуды сроком до 30 дней.

Текущие обязательства  складывались из депозитов до востребования, вкладов граждан и срочных депозитов со сроками погашения до 30 дней, гарантий и поручительств, выданных банком со сроком исполнения в течение 30 дней.

Нормативное значение этого  показателя не могло быть, ниже 0,3. В  соответствии с указанным нормативом каждый банк для обеспечения текущих платежей должен был иметь ликвидные активы в размере не менее 30% суммы краткосрочных обязательств.

Показатель К5 рассчитывался как отношение активов сроком свыше одного года к обязательствам с таким же сроком. Национальный Банк РК требовал от банков полного соответствия между указанными частями активов и пассивов, т.е. значение показателя К5 не должно было быть больше 1.

В этот же период регулирование  ликвидности коммерческих банков осуществлялось посредством ограничения максимального  риска на одного заемщика.

Показатель максимального  размера риска на одного заемщика (К3) представлял собой отношение  совокупной задолженности по ссудам одного заемщика (с учетом 50% забалансовых обязательств, выданных относительно этого заемщика) к собственным средствам банка. Предельная величина этого коэффициента не должна была превышать 0,5.

Сумма всех выданных банком крупных кредитов (т.е. кредитов, величина которых превышала 15% собственных средств банка) не должна была превышать более чем в 8 раз объем собственных средств банка. Сумма самых крупных пяти кредитов с учетом забалансовых операций не могла превышать более чем; в 3 раза объем собственных средств банка [15,с.254].

В соответствии с Законом Национальный Банк РК расширил круг экономических нормативов, ввел их деление на основные (обязательные для выполнения) и оценочные (ориентировочные), установил дифференцированные уровни предельных значений этих показателей в зависимости от типа, порядка и года создания  банка. Эти изменения означали начало второго этапа в регулировании ликвидности банков.

С апреля 1991 г. в связи  с введением в действие Инструкции Национального Банка РК № 1 все коммерческие банки стали рассчитывать 10 показателей, которые подразделялись на четыре группы: первая группа характеризовала достаточность капитала  банка; вторая группа — ограничение обязательств банка; третья группа — показатели ликвидности баланса банка; четвертая группа — максимальный размер риска на одного заемщика [2,с.9].

Содержание установленных  групп показателей, состав и методика расчета их предельных значений на протяжении второго этапа постоянно менялись.

Регулирование ликвидности баланса коммерческих банков до 1999 г. осуществлялось Национальным Банком РК на основе показателей Н₄—Н_8, составлявших третью группу.

Показатель Н₄ характеризовал соотношение суммы выданных кредитов и остатков средств на расчетных и текущих счетах, вкладов и срочных депозитов:

;                                                                                                      (1)

 

где  Кр — остаток  ссудной задолженности заемщиков  банка;

        С — остаток средств на расчетных и текущих счетах, вкладов и    срочных депозитов.

Максимально допустимое значение норматива Н₄ было определено:

• по коммерческим банкам, созданным на базе учреждений упраздненных специализированных банков, в размере 1,5;
• по прочим коммерческим банкам в размере 0,7.

Показатель Н₅ отражал соотношение суммы ликвидных активов банка и остатков средств на расчетных и текущих счетах, вкладов и срочных депозитов:

;                                                                                                        (2)

 

где     ЛА —  ликвидные активы банка.

В ликвидные активы банка  включались: касса и приравненные к ней средства, средства на корреспондентском счете в Национальном Банке РК, средства на резервном счете в Национальном Банке РК, кредиты, выданные банкам на срок до 30 дней, ценные бумаги Правительства РК.

Минимально допустимое значение норматива Н₅ было установлено:

• по коммерческим банкам, созданным на базе учреждений упраздненных специализированных банков, в размере 0,2;

• по прочим коммерческим банкам в размере 0,5.

Показатели Н₄и Н₅ относились к оценочным, т.е. использовались самими банками для управления активами и пассивами в целях поддержания ликвидности баланса. С 1999 г эти показатели отменены.

Показатель Н₆ характеризовал соотношение суммы ликвидных активов и общей суммы всех активов банка:

;                                                                                                     (3)

где А — общая сумма активов банка.

Минимально допустимое значение норматива Н₆ было закреплено:

• по коммерческим банкам, созданным на базе учреждений упраздненных специализированных банков, — в размере 0,2;

• по прочим коммерческим банкам в размере 0,5.

Этот показатель использовался  в качестве оценочного.

Показатель Н₇ получил название показателя текущей, или краткосрочной, ликвидности.Данный коэффициент характеризовал соотношение суммы ликвидных активов и суммы обязательств банка со сроками в течение 30 дней и определялся по формуле

;                                                                                                   (4)

 

где       ОВ - обязательства банка сроком до 30 дней.

В эти обязательства  включались: остатки средств на расчетных и текущих счетах, вклады и депозиты с истекающим сроком до 30 дней; кредиты, полученные от других банков со сроком погашения в течение 30 дней; гарантии и поручительства, выданные банком со сроком исполнения в течение 30 дней.

Максимально допустимое значение норматива Н₇ было установлено:

• по коммерческим банкам, созданным на базе учреждений упраздненных специализированных банков, — в размере 0,2;

- по прочим коммерческим банкам — в размере 0,3.

Показатель H₈ характеризовал долгосрочную ликвидность. Он отражал соотношение активов банка сроком погашения свыше одного года и обязательств банка по депозитным счетам и кредитам на срок свыше года:

;                                                                                              (5)

 

где     Кр  —  кредиты, выданные банком, сроком погашения  свыше одного года;

К  — капитал банка;

ОД — обязательства  банка по депозитным счетам и кредитам, полученным банком, cpоком погашения свыше одного года.  

Максимально допустимое значение норматива Н₈ было определено:

• по коммерческим банкам, созданным на базе учреждений упраздненных специализированных банков —в размере 1,5;
• по прочим коммерческим банкам — в размере 1,0 [5,42].

В апреле 1999 г. была принята новая редакция закона РК «О Национальном Банке РК». Изменения коснулись описанной системы оценки ликвидности банков.

Во-первых, новый Закон  существенно изменил набор экономических нормативов, устанавливаемых централизованно.

Во-вторых, были введены  единые критериальные уровни экономических нормативов применительно к разным типам банков.

В-третьих, было устранено  деление экономических нормативов на обязательные и оценочные.

Нормативы ликвидности коммерческого банка стали включать:

1. норматив мгновенной ликвидности (Н₂);
2. норматив текущей ликвидности (Н₃);
3. норматив долгосрочный ликвидности (Н₄);
4. норматив общей ликвидности (Н₅);
5. норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами (Н₁₄).

Первые три показателя характеризовали сопряженность  активов и пассивов по суммам и  срокам.

Норматив мгновенной ликвидности (Н₂) представлял собой отношение суммы высоколиквидных активов к сумме обязательств банка по счетам до востребования:

;                                                                                         (6)

Минимально допустимое значение Н₂ устанавливалось в пределах 20%.

Норматив текущей ликвидности (Н₃) рассчитывался по формуле:

;                                                                                         (7)

где ЛA_Т — ликвидные активы текущие: высоколиквидные активы (ЛА_М), а также кредиты и депозиты, размещенные в банках на срок до 30 дней;

ОВ_Т  — обязательства банка до востребования и сроком в пределах 30 дней.

Минимально допустимое значение Н₃ устанавливалось с 1 февраля 1999г. в размере 70%.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н₄) рассчитывался по формуле:

;                                                                                     (8)

где Крд — кредиты, выданные банком, размещенные депозиты с оставшимся до погашения сроком свыше одного года, а также 50% гарантий, поручительств, выданных банком сроком погашения свыше одного года;

К — собственный капитал  банка;

ОД — долгосрочные обязательства банка (сроком погашения  свыше одного года).

Максимально допустимое значение Н₄ устанавливалось в размере 120%.

Норматив общей ликвидности (Н₅) отражал процентное соотношение ликвидных активов и общей суммы активов и рассчитывался по формуле:

;                                                                                       (9)

 

где      ЛА_Т — ликвидные активы банка текущие;

А — скорректированная (реальная) сумма всех активов банка

по балансу;

Р₀ — обязательные резервы банка.

Норматив ликвидности  по операциям с драгоценными металлами (H₁₄) рассчитывался по формуле:

;                                                                                                 (10)

где   ЛАдм — высоколиквидные  активы в драгоценных металлах в  физической форме;

ОВдм - обязательства в драгоценных металлах до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней.

Минимально допустимое значение Н,₄ устанавливалось в размере 10%.

Кроме того, Инструкцией № 1 предусматривался ряд показателей, регулирующих привлечение депозитов и оказывающих влияние на ликвидность банка. К ним относились нормативы Н₈, Н₁₁, Н_11.1и Н₁₃.

Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) (Н₈) отражал соотношение величины вкладов, депозитов или полученных банком кредитов, гарантий и поручительств, остатков по счетам одного или связанных между собой кредиторов (вкладчиков) и собственного капитала банка:

;                                                                                       (11)

где     0_Вкл — совокупная сумма обязательств банка перед одним или

группой связанных кредиторов (вкладчиков);

К — собственный капитал.

При расчете обязательств банка (О_вкл) необходимо было иметь в виду следующее:

• величину вклада, депозита (кроме депозита до востребования), сумму полученного кредита, который определялся с учетом следующих коэффициентов риска, установленных в процентах в зависимости от срока, оставшегося до возврата: до шести месяцев — 100%; от шести месяцев до одного года — 80%; свыше одного года — 50%;

• остатки средств  на корреспондентских, расчетных (текущих) счетах, а также на депозитных счетах до востребования, которые рассчитывались по формуле средней хронологической.