Анализ деятельности банка с позиции его ликвидности

В последние годы в  связи с развитием активных и  пассивных операций банков в разных валютах, главным образом в тенге и долларах США, возникла проблема обеспечения валютной ликвидности, т.е. соответствия активов и пассивов в конкретной валюте по срокам и суммам. Отсюда вытекает необходимость определения не только общей ликвидной позиции, но и ликвидной позиции в разрезе отдельных валют. Ликвидность банка будет обеспечена, если сможет быть сбалансирована и общая ликвидная позиция, и ее составляющие ликвидные позиции в разрезе валют.

Риск валютной ликвидности  может возникнуть, если при несбалансированности активов и пассивов в определенной валюте банк будет испытывать трудности в покупке или продаже активов в данной валюте.

К внутренним факторам, от которых зависит степень ликвидности банка, относится также менеджмент, т.е. система управления деятельностью банка в целом и ликвидностью в частности. Качество управления банком выражается в наличии и содержании банковской политики; рациональной организационной структуре банка, позволяющей на высоком уровне решать стратегические и текущие задачи; в выработке соответствующего механизма управления активами и пассивами банка; в четком определении содержания различных процедур, в том числе касающихся принятия наиболее ответственных решений.

Высокий уровень менеджмента  предполагает наличие квалифицированных специалистов, создание необходимой информационной базы, а главное, понимание руководством банка важности формирования научной системы управления деятельностью банка [10,с.95].

Поскольку ликвидность  банка зависит от множества факторов, оказывающих ежедневное влияние на движение его активов, пассивов и забалансовых операций, управлению ликвидностью принадлежит первостепенная роль в обеспечении своевременности выполнения обязательств банка перед клиентами и на этой основе — в обеспечении доверия к банковской системе в целом.

К числу факторов, обусловливающих  ликвидность банка, относится его  имидж. Положительный имидж банка  в рыночных условиях позволяет ему получить преимущество перед другими банками в привлечении ресурсов и таким образом быстрее устранить недостаток в ликвидных средствах. Банку с хорошей репутацией легче обеспечивать стабильность своей депозитной базы. Он имеет больше возможностей устанавливать контакты с финансово устойчивыми клиентами, а значит, обладать более высоким качеством активов.

Первоклассный имидж  банка позволяет ему развивать  связи с иностранными партнерами, что также способствует укреплению его финансового состояния и ликвидности.

Формирование положительного имиджа банка, если оно опирается  на реально достигнутые результаты, — сложный процесс, охватывающий правильный выбор стратегии развития; повышение качества обслуживания клиентов; углубление маркетинговых исследований; организацию достоверной, систематической и широкой рекламы, установление связей с общественностью; обеспечение открытости информации о своей деятельности, в том числе посредством публикации отчетов и т.д.

Авторитет банка обусловливается  и рейтинговыми оценками, осуществляемыми независимыми рейтинговыми агентствами и публикуемыми в печати.

Положительный имидж  в значительной мере определяется личностными  качествами главных менеджеров, их компетентностью и моральным обликом. Банк, желающий в критических ситуациях легко и быстро восстановить свою ликвидность, должен активно и целенаправленно заниматься формированием своего положительного имиджа.

От ликвидности банка  необходимо отличать ликвидность его  баланса. Это взаимосвязанные, но разные понятия. Ликвидность баланса банка является одним из условий ликвидности банка. Она отражает такое структурирование активов и пассивов, которое позволяет обеспечивать внутреннюю их сбалансированность по степени ликвидности.

Критериями ликвидности  баланса являются: экономическая обоснованность структуры активов и пассивов баланса с точки зрения ликвидности, их соответствие между собой по срокам и суммам, соблюдение качественных характеристик активов и пассивов.

Обеспечение ликвидности  баланса — сложная управленческая задача, решаемая ежедневно, причем индивидуально каждым банком. Для каждого банка ликвидный баланс отражает специфические для него пропорции.

Как отмечалось выше, состояние  ликвидности банков зависит также от ряда внешних факторов. К ним относятся: общая политическая и экономическая обстановка в стране, развитие рынка ценных бумаг и межбанковского рынка, система рефинансирования Национальным Банком РК коммерческих банков, эффективность надзорных функций Национального Банка РК.

Общая политическая и  экономическая обстановка в стране создает предпосылки развития банковских операций и успешности функционирования банковской системы, обеспечивает стабильность экономической основы деятельности банков, укрепляет доверие отечественных и зарубежных инвесторов к банкам. Без этих условий банки не способны создавать устойчивую депозитную базу, добиваться рентабельности операций, совершенствовать свой инструментарий и систему управления, повышать качество своих активов.

Развитие рынка ценных бумаг позволяет обеспечить оптимальную систему ликвидных средств без потери в прибыльности, поскольку самый быстрый путь превращения активов банка в денежные средства в большинстве зарубежных стран связан с функционированием фондового рынка.

Развитие межбанковского рынка способствует быстрому перераспределению между банками временно свободных денежных ресурсов. С межбанковского рынка банк для поддержания своей ликвидности может привлечь средства на разный срок, в том числе на один день. Оперативность получения средств с межбанковского рынка зависит от общей финансовой конъюнктуры, организации межбанковского рынка, авторитета банка.

В последние годы в  зарубежной практике развивается тенденция, отражающая повышение роли самих банков в регулировании собственной ликвидности. Рыночная конъюнктура, усиление банковской конкуренции, развитие и усложнение банковских операций все в меньшей степени позволяют централизованно на основе единых подходов и нормативов регулировать ликвидность банков. Данная тенденция характерна в определенной мере и для Казахстана в условиях сокращения установленных Национальным Банком РК нормативов ликвидности [10,с.112].

Кроме того, казахстанский опыт подтверждает то, что надзор центрального банка за ликвидностью коммерческих банков не всегда является гарантией обеспечения ликвидности банков.

Важный фактор, влияющий на ликвидность банков — доверие публики к банкам. Если такое доверие нарушается, возникает повышенный спрос клиентов на возврат своих депозитов и вкладов, что подрывает ликвидность даже здоровых банков.

Наряду с термином «ликвидность банка» в литературе и  на практике используется термин «платежеспособность банка». Подход к раскрытию содержания второго понятия в разных странах неодинаков.

В материалах Мирового банка  платежеспособность связана с положительной величиной собственного капитала банка, капитал со знаком минус свидетельствует о неплатежеспособности банка. В такой трактовке платежеспособность базируется на капитале банка как гарантийном фонде покрытия взятых на себя обязательств.

В действительности ликвидность и платежеспособность имеют более глубокие различия.

Ликвидность характеризует  текущие и будущие денежные потоки банка, т.е. его притоки и оттоки, обеспечивающие выполнение текущих и будущих обязательств к срокам их востребования.

Платежеспособность банка  есть индикатор его финансовой устойчивости и выражает способность банка  не только балансировать по периодам денежные потоки, но и обеспечивать их устойчивость и качество {прибыльность, допустимую рисковость активов, достаточность собственного капитала и адекватных резервов). Иными словами, общим критерием ликвидности является сбалансированность обязательств и ликвидных активов по срокам платежеспособности — сбалансированность обязательств и реальных источников их погашения, т.е. наличие чистых активов.

Факторальная среда  в сфере банковского предпринимательства  формирует широкий спектр взаимосвязей объектно-субъектных взаимосвязей, который  предопределяет результативность деятельности коммерческих банков в зависимости  от главенствующих на данный период времени их услуг на банковском рынке. Однако, как правило, реализация этих услуг лежит в плоскости обеспечения, поддержания и сохранения высокого конкурентного статуса на данном рынке. Особую роль играет в этом фактор ликвидности ― рисунок 1.

 

Банковский рынок

 

Субъекты банковского рынка

Объекты банковского рынка

Конъюнктура банковского рынка

 

Факторальная среда

 

Ликвидность банков

Платежеспособность банков

Устойчивость банков

Системный маркетинг рынка

 

 

Рисунок 1 – Структурно-функциональная модель банковского рынка

В соответствии с рисунком 1, нами выделены основные компоненты факторальной среды банковского рынка ―  ликвидность, платежеспособность и  устойчивость коммерческих банков, которые  создают прочный фундамент для поддержания их высокого конкурентного статуса на данном рынке. Банковский рынок по своему характеру весьма динамичен и, как правило, спектр банковских услуг постоянно расширяется, что формирует своеобразную рыночную конъюнктуру на данном рынке, которая определяет субъектно-объектные взаимосвязи. Вместе с тем, эта же конъюнктура может сфокусировать мотивационные установки только по субъектам или только по объектам данного рынка. В таком случае формируются конкурентные отношения субъектного или объектного характера, то есть либо между покупателями, либо между продавцами банковских услуг. В той или иной мере  это   также   способствует   развитию банковского рынка, функционально обновляя его факторальную среду, в которой ликвидность является одним из основных компонентов, требующих системного мониторинга. Такой мониторинг является частью банковского менеджмента и опирается на успешно апробированные в банковской деятельности концептуальные подходы с разнообразным научно-практическим инструментарием.

Указанное соотношение  между ликвидностью и платежеспособностью на практике приводит к тому, что банк может испытывать некоторые проблемы с ликвидностью, устраняемые посредством дополнительного привлечения депозитов, заимствований на межбанковском рынке, и т.д., но оставаться платежеспособным. Неплатежеспособный банк всегда утрачивает ликвидность.

 

1.2 Оценка ликвидности  коммерческих банков

 

Формирование механизма  оценки ликвидности коммерческих банков Казахстана постсоветского периода началось сразу после возникновения двухуровневой структуры банковских учреждений.

Разграничение функций  между Национальным Банком РК и банками, занимающимися кредитно-расчетным обслуживанием юридических и физических лиц, определило необходимость государственного регулирования ликвидности вновь созданных банков для обеспечения доверия к банковской системе.

За прошедший период работы новой банковской системы, адекватной рыночным условиям, эта система постоянно  развивалась и совершенствовалась с учетом зарубежного и отечественного опыта. В ее развитии можно выделить несколько этапов.

Первый этап относится  к тому когда были установлены для коммерческих и кооперативных банков ряд нормативных показателей, обязательных к выполнению. К числу нормативных показателей относятся:

- ограничение обязательств банка (К});

- ограничение вкладов граждан (К2),

- коэффициент текущей ликвидности баланса банка (К4);

- коэффициент среднесрочной ликвидности баланса банка (К5);

- максимальный размер риска на одного заемщика (К3).

Ограничение обязательств банка (K1) предполагало установление зависимости между суммой всех обязательств банка и величиной его собственных средств. Установление указанной зависимости означало, что банк не может безгранично увеличивать свои обязательства, так как он должен ориентироваться постоянно на объем собственных средств, являющихся своеобразным гарантом выполнения этих обязательств.

Показатель К1 рассчитывался как отношение общей суммы обязательств банка к объему его собственных средств.

В обязательства банка включались: остатки средств на расчетных и текущих счетах предприятий, организаций, учреждений, в том числе общественных организаций; вклады и депозиты юридических лиц; вклады населения; средства в расчетах; займы у других банков; 50% гарантий и поручительств.

Собственные средства банка  исчислялись как сумма средств  уставного, резервного и других фондов банка, а также нераспределенной прибыли за вычетом отвлечения средств из прибыли, стоимости зданий и сооружений, дебиторской задолженности, долевого участия в других предприятиях.