Анализ деятельности банка с позиции его ликвидности

Содержание

 

Введение
1.	ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ЛИКВИДНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО  БАНКА
1.1.	Понятие и факторы, определяющие ликвидность коммерческого банка…………………………………………………………………….	7
1.2	Оценка ликвидности  коммерческих банков………………………….	13
2.	АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ  АО «KASPI BANK» ...........	31
2.1.	Анализ ликвидности  АО «KASPI BANK» на основе расчета показателей ликвидности……………………………………………..	23
2.2.	Анализ деятельности банка с позиции его ликвидности……………	27
3.	ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СТРАТЕГИЯ УПРАВЛЕНИЯ ЛИКВИД-НОСТЬЮ В СФЕРЕ БАНКОВСКОГО ПРЕДПРИНИМА-ТЕЛЬСТВА В УСЛОВИЯХ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЕЕ КОНКУРЕН-ТОСПОСОБНОСТИ............................................................................	35
	Заключение.....................................................................................	46
	Список использованной литературы.........................	48

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Важнейшей составляющей экономической  ситемы является сфера банковского  предпринимательства, вступающая в  функциональное  взаимодействие практчески со всеми  другими ее структурными подразделениями. Эффективность такого взаимодействия базируется на надежности, финансовой утойчивости коммерческих банков, определяемой во многом их ликвидностью. В современных условиях постоянного расширения конкурентной среды хозяйствования совершенствование управленческих процессов, связанных с регулированием ликвидности становится ведущим звеном банковского менеджмента. Действенный контроллинг за состоянием ликвидности в коммерческой деятельности банков является превентивной мерой не только по уменьшению рисков по многим ее операциям, но и создает прочную основу для устойчивых партнерских взаимосвязей на банковском и других рынках, связанных с движением ресурсных потоков.

Функциональное обновление банковского менеджмента тесно связано с маштабными изменениями в сфере банковского предпринимательства, где за последние годы значительно расширился спектр банковских услуг, но вместе с тем увеличилась зона коммерческих рисков. С учетом этого важным является реализация целенаправленной денежно-кредитной политики, построенной на концептульно новых подходах, повышающих, с одной стороны, ответственность банковских структур по своим обязательствам, а с другой – ограничивающих рисковую зону в их коммерческой деятельности. Современные приоритеты в развитии сферы банковского предпринимательства предполагают также тесную взаимоувязку интересов всех субъектов банковского рынка на основе четкой структуризации их функционального взаимодействия в русле повышения гарантий в финансовых операциях.

С расширением интеграционных возможностей в мировом финансовом сообществе также повышаются требования к построению надежных и устойчивых в финансовом отношении партнерских  взаимосвязей. Адаптация многих субъектов  сферы банковского предпринимательства казахстанской экономики к высоким требованиям функционального взаимодействия на международном банковском рынке показала объективную необходимость качественного обновления методического инструментария организации многих управленческих процессов в системе банковского менеджмента. Особенно это важно в регулировании ликвидности, где есть возможности для применения успешно апробированных в развитых странах управленческих методов и системных подходов, повышающих результативность отношений, связанных с ликвидностью банков. Повышение открытости экономик, снимая многие барьеры в движении ресурсных потоков, открывает большие перспективы для развивающихся рыночных систем. Вместе с тем, мировые стандарты прогрессивного банковского менеджмента требуют высокого конкурентного статуса интегрирующихся структур сферы банковского предпринимательства и прежде всего, надежности и качества предоставляемых ими банковских улуг. В этой связи цели и задачи структурно-функционального обновления данной сферы перемещаются в русло повышения конкурентоспособности всех ее составляющих - от организационных основ до содержания банковского портфеля.

Многие проблемы, связанные  с повышением конкурентоспособности  сферы банковского предпринимательства  казахстанской  экономики, требуют концептуальной разработки, особенно в области повышения профессионализма на разных уровнях банковского менеджмента. Кроме того, исключительную значимость приобретает проблема прогнозирования рисковых ситуаций, что требует существенного обновления методического инструментария по всему спектру банковских услуг. Следует также отметить  важность банковского контроллинга со специфичными индикаторами факторальной среды функционирования банковского рынка, позволяющего целенаправленно регулировать взаимосвязи, связанные с ликвидностью банков.

Целью курсовой работы является обоснование эффективного механизма управления ликвидностью банков на основе комплексной оценки, анализа ликвидности коммерческого банка.

Для достижения этой цели в курсовой работе ставится ряд задач:

- изучить содержание  категории ликвидности банков  с определением ее роли в  повышении их конкурентоспособности;

-раскрыть методику анализа ликвидности банков;

-провести анализ состояния  ликвидности по АО «KASPI BANK»;

-дать комплексную  оценку методических основ управления ликвидностью банков;

-обосновать механизм  эффективного управления ликвидностью  банков.

Объектом исследования является АО «KASPI BANK».

Курсовая работа раскрывает  следующее:

- методологические подходы к изучению анализа ликвидности;

- проведен состояния ликвидности АО «KASPI BANK», раскрывающий уровень их менеджмента и обновление их функциональной роли на банковском рынке;

-дана комплексная оценка действующей  нормативно-методической основы  управления ликвидностью банков  с обоснованием систем сбалансированности источников финансирования;

-обоснована модель организационно-экономического  механизма эффективного управления  ликвидностью банков.

 

 

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ЛИКВИДНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

 

1.1 Понятие  и факторы, определяющие ликвидность коммерческого банка

 

Ликвидность — одна из обобщенных качественных характеристик деятельности банка, обусловливающая его надежность. Ликвидность банка — его способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками, кредиторами и другими клиентами. Обязательства банка складываются из реальных и условных.

Реальные обязательства  отражены в балансе банка в  виде депозитов до востребования, срочных  депозитов, привлеченных  межбанковских  ресурсов, средств кредиторов.

Условные обязательства  в первую очередь выражены забалансовыми  пассивными операциями банков (например, гарантиями и поручительствами, выданными  банком), а также активными забалансовыми операциями (например, неиспользованные кредитные линии и выставленные аккредитивы).

К обязательствам банка  следует отнести также своевременное  удовлетворение потребности клиента  в получении новых ссуд без  открытия кредитной линии. Выполнение указанной просьбы клиента означает, что банк способен оперативно обеспечить себя необходимыми ресурсами.

Реальные и условные обязательства есть денежные и иные обязательства, вытекающие из сделок с использованием финансовых инструментов, т.е. любого контракта, который влечет за собой возникновение денежного актива одного предприятия и денежного обязательства или инструмента капитала другого предприятия.

Для выполнения обязательств банк использует следующие ликвидные  активы:

- денежную наличность, выраженную в остатках денег в кассе и на корреспондентских счетах;

- активы, которые можно быстро превратить в наличность;

- межбанковские кредиты, которые при необходимости можно получить с межбанковского рынка или от Национального Банка РК; другие привлеченные средства, например выпуск депозитных сертификатов и банковских векселей.

Использование указанных видов ликвидных активов не должно сопровождаться потерями для банка, т.е. оборачиваться убытками. К примеру, продажа ценных бумаг или других активов как источник появления ликвидных средств должна осуществляться в обычном режиме на заранее оговоренных условиях по цене и срокам.  С учетом видов использованных ликвидных активов для выполнения банком своих обязательств различают ликвидность, накопленную банком (денежная наличность, высоколиквидные ценные бумаги), и покупную, точнее, вновь приобретенную (привлеченные межбанковские кредиты, выпуск банковских векселей, депозитных и сберегательных сертификатов). Соблюдение этих признаков ликвидности банка (своевременность выполнения обязательств и без потерь) обусловлено множеством внутренних и внешних факторов, определяющих качество деятельности банка и состояние внешней среды.

К числу внутренних факторов относятся: качество активов банка, качество привлеченных средств, сопряженность активов и пассивов по срокам, грамотный менеджмент, имидж банка.

Качество активов банка  отражает три свойства: ликвидность, рискованность, доходность.

Ликвидность активов - способность активов без потерь трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником (заемщиком), при этом степень возможных потерь обусловливается рискованностью активов [8,с.65].

По степени ликвидности  активы банка подразделяются на несколько  групп:

Первую группу составляют первоклассные ликвидные активы, к которым относятся:

- непосредственно денежные средства банка, находящиеся в его кассе или на корреспондентских счетах;

- государственные ценные бумаги, находящиеся в портфеле банка, к реализации которых он может прибегнуть в случае недостаточности денежной наличности для погашения обязательств перед кредиторами.

Поддержание объема первой группы активов па определенном уровне, дифференцированном по банкам, есть неотъемлемые условия обеспечения ликвидности банка.

Более высокая доля указанной  группы ликвидности активов, называемой в зарубежной банковской практике первичным и вторичным резервом, необходима банкам, у которых значительны и нестабильны депозиты или ожидается увеличение спроса на ссуды.

Вторую группу активов  по степени ликвидности составляют краткосрочные ссуды юридическим и физическим лицам; межбанковские кредиты, факторинговые операции; корпоративные ценные бумаги, предназначенные для продажи. Они имеют более продолжительный период превращения в денежную наличность. Третья группа активов охватывает долгосрочные вложения и инвестиции банка, в том числе долгосрочные ссуды, лизинговые операции, инвестиционные ценные бумаги.

К четвертой группе активов  относятся неликвидные активы в виде просроченных ссуд, некоторые виды ценных бумаг, здания и сооружения.

Для каждой из этих групп характерна определенная степень риска. Чем менее ликвидны активы, тем выше их рисковость.

Ликвидность банка определяется также качеством привлеченных средств, т.е. ликвидностью обязательств, стабильностью депозитов и умеренной зависимостью от внешних заимствований.

Ликвидность обязательств характеризует быстроту их погашения, а значит, степень возобновляемости для банка при поддержании  общего объема привлеченных средств  на определенном уровне. Ликвидность обязательств отражает их срочную структуру. Если у банка в привлеченных ресурсах преобладают депозиты или кредиты с короткими сроками погашения, то ликвидность обязательств высокая, соответственно это может создать проблемы с ликвидностью банка в целом. В такой ситуации банк должен часто замещать одни привлеченные средства другими. При использовании долгосрочных привлеченных ресурсов, в частности субординированных кредитов или долгосрочных депозитов, ликвидность банка повышается [10,с.87].

Соотношение активов  и пассивов банка, а также его условных обязательств за период, т.е. на конкретную дату, определяет состояние ликвидной позиции банка.

При оценке влияния состояния  ликвидной позиции банка на его  ликвидность важно иметь в  виду не столько наличие определенных несоответствий в объеме активов и пассивов по срокам, сколько уровень этого несоответствия по отношению к общим обязательствам, а также динамику таких несоответствий. Поэтому ликвидную позицию рассчитывают на краткосрочный, среднесрочный и долгосрочный периоды. При этом необходимо учитывать реальное соблюдение сроков требований и обязательств банка.

Ликвидная позиция может  оказаться нереальной при досрочном изъятии депозитов или вкладов, а также при нарушении сроков возврата кредитов.

Ликвидная позиция, отражающая превышение обязательств над требованиями банка, означает возникновение риска ликвидности, устранение которого можно добиться разными способами: привлечением дополнительных заимствований на межбанковском рынке или у Национального Банка РК; реализацией ценных бумаг и т.д.