Анализ дебиторской и кредиторской задолженности коммерческой организации

 

 

Кредиторская задолженность предприятия сформировалась, главным образом, за счет задолженности поставщикам и подрядчикам. На начало 2011 года она составляет 21,3%,  в общем объеме краткосрочной кредиторской задолженности, а на начало 2013 года — 1,9 %. В целом, в абсолютном выражении, сумма кредиторской задолженности увеличилась на 8311 т.р. Но ее удельный вес в пассиве в 2013 г. по отношению к 2011 г. снизился на 4,2 %, это произошло за счет резкого уменьшения расчетов с поставщиками и подрядчиками.  Долгосрочная кредиторская задолженность на начало 2013 года отсутствует. Повышение доли краткосрочной кредиторской задолженности за 2 года на 17,4%, свидетельствует о снижении  уровня платежеспособности компании.

Таблица 2.6

Показатели состава, структуры  кредиторской  задолженности ООО «ТЭЛС» за 2011-2013 гг.

Кредиторская задолженность	2011 год		2012 год		2013 год
	тыс.руб.	в % к итогу	тыс.руб.	в % к итогу	тыс.руб.	в % к итогу
Долгосрочная, всего	4512	46,2	343	1,15	-	-
В том числе, займы	4512	46,2	343	1,15	-	-
Краткосрочная, всего	5254	53,7	29508	98,85	18077	100
В том числе: Расчеты с поставщиками и подрядчиками	4451	45,6	29279	98,08	844	4,6
Расчеты по налогам и сборам	180	1,8	86	0,29	35	0,19
Прочая	623	6,4	143	0,48	17198	95,1
Всего кредиторской задолженности	9766	100	29851	100	18077	100

 

 

Из детального анализа кредиторской задолженности ООО «ТЭЛС» из таблицы 2.6 следует, что структура кредиторской задолженности претерпела изменения. В частности, произошел сдвиг в задолженности по налогам и сборам, перед поставщиками и подрядчиками и прочей  краткосрочной кредиторской задолженности.

В 2012 году структура задолженности резко изменилась, долгосрочная составляла 1,15%, а краткосрочная — 98,85%. Это объясняется увеличением расчетов с поставщиками и подрядчиками  на 52,48% .

А в начале 2013 года всю кредиторскую задолженность составляла краткосрочная. В ней большую долю занимала прочая задолженность — 95,1% и меньшую долю — 0,19 % , расчеты по налогам и сборам.

Используя формы отчетности №1, №2 и №5  за 2011-2013 годы, рассчитаем показатели оборачиваемости кредиторской задолженности за этот период. Расчеты показателей проведены в таблице 2.7.

Таблица 2.7

Показатели оборачиваемости  краткосрочной кредиторской задолженности ООО «ТЭЛС» за 2011-2013 гг.

Наименование показателя	На начало 2011 года	На начало 2012 года	На начало 2013 года	Абсолютные отклонения (+;-)
				2012/2011 г.	2013/2012 г.
1	2	3	4	5	6
Выручка от реализации продукции, работ, услуг, тыс. рублей	30779	16118	5772	-14661	-10346
Средняя   кредиторская задолженность, тыс. рублей	17381	23792,5	16038,5	6411,5	-7754
Оборачиваемость в разах (стр 1: стр 2)	1,77	0,68	0,36	-1,09	-0,32
Период погашения кредиторской  задолженности, дни (календарные дни: число оборотов)	203,39	529,41	1000	326,02	470,59

 

 

Снижение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности свидетельствует о замедлении погашения текущих обязательств организации перед кредиторами. У данного предприятия это снижение равно 0,32 оборота. Также необходимо отметить повышение продолжительности оборота на 470,59  дней, что говорит об ухудшении его платежеспособности.

Руководство предприятия не должно допускать одновременного роста продолжительности оборота дебиторской задолженности и проблемных ссуд, иначе могут возникнуть существенные трудности с платежеспособностью и возможной вероятностью покрытия своих долгов.

Для улучшения положения предприятию необходимо вовремя погашать кредиторскую задолженность.

В дальнейшем предприятию необходимо провести ряд мероприятий по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности и улучшению финансового состояния.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Эффективное хозяйствование предполагает постоянное изучение показателей работы компании.

Целью исследования в данной работе являлось проведение анализа кредиторской и дебиторской задолженностями на примере ООО «ТЭЛС», а также методы взыскания данных задолженностей.

Под дебиторской задолженностью понимаются задолженность организаций, работников и физических лиц данной организации, которая возникает в процессе экономической деятельности организации, т.е. задолженность покупателей за купленные товары и услуги, подотчетных лиц за выданные им под отчет денежные суммы и др.

Зеркальным отражением работы с дебиторскими счетами является работа с кредиторскими счетами, по которым необходимо своевременно и в необходимом размере осуществлять денежные выплаты другим предприятиям. Кредиторской, называют задолженность данной организации другим организациям, работникам и лицам, которые возникают в ходе различных фактов хозяйственной деятельности.

При проведении анализа отчетности компании можно выделить основные изменения, произошедшие за исследуемый период, а именно:

1)  наблюдается динамика  увеличения валюты баланса, в  2013 г. по сравнению с 2011 г.  она увеличилась на 21616 тыс. руб.

2) при рассмотрении структуры  внеоборотных активов предприятия выявилось снижение удельного веса данных статей баланса, так в 2013 г. удельный вес внеоборотных активов составил 25,2 %, что ниже показателя 2011 г. на 11,6 %, что произошло за счет выбытия основных средств, в связи с их продажей и взятием нового оборудования в лизинг;

Далее был проведен анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия ООО «ТЭЛС».

В процессе анализа было выявлено, что:

1) общая сумма дебиторской  задолженности увеличилась на 8141 тыс. руб. в 2013 г. по сравнению с 2011 г.

2) просроченная дебиторская  задолженность составляет 3500 тыс.руб. Данная ситуация не носит положительной оценки, так как средства предприятия в большей степени извлекаются из оборота.

3) наблюдается тенденция  к увеличению кредиторской задолженности, так в 2013 г. сумма задолженности составила  31125 тыс. руб., что выше показателя 2011 г. на 15458 тыс. руб.

Увеличение дебиторской задолженности инициирует дополнительные издержки предприятия на: увеличение объема работы с дебиторами; увеличение периода оборота дебиторской задолженности (увеличение периода инкассации); увеличение потерь от безнадежной дебиторской задолженности.

С целью максимизации притока денежных средств предприятию следует разрабатывать широкое разнообразие моделей договоров с гибкими условиями формы оплаты и гибким ценообразованием. Возможны различные варианты: от предоплаты или частичной предоплаты до передачи на реализацию и банковской гарантии.

С целью возможности пополнения оборотных средств, ростом объема продаж, а значит ростом  прибыли, снижением дебиторской задолженности предприятию выгодно будет обратиться к таким услугам, как факторинг.

На основании анализа управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия можно заключить, что перспективы развития деятельности предприятия являются обширными. Данное предприятие должно остаться на рынке услуг, при условии соблюдения принципов разумного управления кредиторской и дебиторской задолженностью, увеличивая тем самым получение прибыли, выполняя задачи удержания рыночной доли.

 

Список используемой литературы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Донцова Л.В., Никифорова Н.А. «Анализ финансовой отчетности». Финансовый менеджмент: теория и практика. Под. Ред. Самсонова Н.В. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2009, с. 133