Валютные операции коммерческого банка

Введение.

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом жизни. В международной торговле исторически сложилось, что все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. В частности импортеры и экспортеры, их банки вступают в соответствующие валютные отношения, связанные с оформлением, пересылкой, обработкой товарораспорядительных документов и осуществление платежей. Состояние валютного рынка, соответствие законодательства, регулирующего валютные операции, международным стандартам – одни из главных показателей, характеризующие страну и ее конкурентоспособность на мировом рынке.

Актуальность темы обоснована тем, что сейчас значимым субъектом валютного рынка являются коммерческие банки, осуществляющие валютные операции. Роль этих коммерческих банков, как органов и агентов валютного контроля  в банковской системе растет. Сегодня у коммерческих банков есть большие возможности развития деятельности в направлении проведения валютных операций.

Валютные операции, несомненно, занимают свое высокое положение в банковских услугах, не сдают свои позиции, а наоборот расширяют границы своей деятельности и значимости.

Цель дипломной работы состоит в изучении сущности валютных операций, технологиях их проведения в коммерческих банках, исследование опыта реализации валютных операций на примере АКБ «Алмазэргиэнбанк» ОАО и определении валютных рисков и их методов регулирования в коммерческом банке.

Для достижения этой цели поставлены следующие задачи:

                  раскрыть сущность понятия валютных операций и их классификации;

                  изучить технологии осуществления коммерческим банком валютных операций;

                  провести сравнительный анализ финансовых показателей АКБ «Алмазэргиэнбанка» ОАО;

                  определить валютные риски коммерческого банка и методы их регулирования.

Поставленная цель и задачи предопределяют структуру работы, которая включает введение, три главы, заключение, список использованных источников и литературы, а также приложения.

В первой главе «Сущность валютных операций и их классификация» рассмотрены понятие валютных операций, их классификация и порядок учета. Изучено место валютных операций в деятельности банка.

Во второй главе «Технология осуществления валютных операций АКБ «Алмазэргиэнбанком» ОАО дана краткая характеристика банка, указаны валютные операции, проводимые банком. Проведен анализ финансовых показателей банка.

В третьей главе «Валютные риски коммерческого банка и методы их регулирования»  определяются понятие, и классификация валютных рисков коммерческого банка, а также изучаются их методы регулирования.

В заключении излагаются основные выводы по теме исследования.

Объектом исследования является АКБ «Алмазэргиэнбанк» ОАО, а также валютные операции, проводимые в Российской Федерации.

Предметом исследования выступает деятельность АКБ «Алмазэргиэнбанка» ОАО, и осуществляемые Российской Федерацией валютные операции.

Теоретической и методологической основой работы являются законодательные акты РФ, регулирующие валютные операции и деятельность коммерческих банков, положения и инструкции, принятые Центральным Банком РФ, учебные пособия, современные публикации по технологиям осуществления валютных операций. В качестве информационной базы были использованы балансовые и аналитические данные головного офиса АКБ «Алмазэргиэнбанка» ОАО, данные Центрального Банка Российской Федерации

Метод исследования: экономический анализ статистических данных.

Хронологические рамки исследования: 2008г., 2009г., 2010 г.

ГЛАВА 1. СУЩНОСТЬ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ И ИХ КЛАССИФИКАЦИЯ.

1.1.           Понятие валютных операций и их место в деятельности банка.

Для того чтобы раскрыть сущность понятия «валютные операции», необходимо дать определение основным терминам данной темы. Прежде всего, это — иностранная валюта и валюта Российской Федерации.

1) валюта Российской Федерации:

а) денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
          б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах;

2) иностранная валюта:

а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах;

3) внутренние ценные бумаги:

а) эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации;

б) иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации;

4) внешние ценные бумаги - ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся в соответствии с настоящим Федеральным законом к внутренним ценным бумагам;

5) валютные ценности - иностранная валюта и внешние ценные бумаги.[1]

Для определения субъектов, осуществляющих операции с национальной и иностранной валютой, необходимо дать определение основным понятиям системы валютного регулирования «резидент» и «нерезидент».

Понятие «резидент» включает в себя следующие категории граждан и организации:

                     физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;

                     постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;

                     юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и их филиалы, представительства и иные подразделения, находящиеся за пределами территории Российской Федерации;

                     дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;

                     Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле». [2]

К нерезидентам относятся:

                     физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами "а" и "б" пункта 6 ст.1 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;

                     юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

                     организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

                     аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

                     межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;

                     находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие, обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов – юридических лиц и организаций, не являющихся юридическими лицами, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

                     иные лица.[3]

Под валютными операциями следует понимать:

- операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средств платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

- ввоз и пересылку в РФ, а также вывоз и пересылку из РФ валютных ценностей;

- осуществление международных денежных переводов.

Необходимо заметить, что валютные операции не только выше перечисленное, также валютными операциями следует считать другие рублевые операции. Следовательно, понятие «валютные операции» захватывает, согласно Закону «О валютном регулировании и валютном контроле», как операции с валютными ценностями, так и совершаемые в валюте РФ сделки, включающие «иностранный элемент» в том, или ином виде.[4]

Закон “О валютном регулировании и валютном контроле” предусматривает, что все валютные операции должны осуществляться через ЦБ РФ, Правительство РФ или уполномоченные банки, получившие лицензию ЦБ РФ на проведение валютных операций, следовательно, основными субъектами валютного рынка являются уполномоченные банки.

Банковские операции в Российской Федерации могут осуществляться уполномоченными банками, т.е. коммерческими банками, получившими лицензии ЦБ РФ на проведение операций в иностранной валюте, охватывая банки с участием иностранного капитала и банки, капитал которых целиком принадлежит иностранным участникам. Уполномоченные банки осуществляют контроль над соответствием проводимых клиентами валютных операций действующему валютному законодательству и представляют в ЦБ РФ отчетность о проводимых валютных операциях по установленным формам.

С заявкой на получение лицензии на операции в иностранной валюте могут обращаться коммерческие банки, действующие не менее года, т. е. завершившие полный финансовый год и подготовившие официальный годовой отчет.

Для получения лицензии банк должен представить следующие документы:

1.      ходатайство за подписью уполномоченного лица (два экземпляра);

2.      опубликованный годовой отчет, подтвержденный аудиторской организацией, и надлежащим образом заверенную копию аудиторского заключения за год, предшествующий обращению кредитной организации за получением лицензии, расширяющей деятельность (если эти документы ранее не представлялись в территориальное учреждение Банка России) (по два экземпляра каждого документа);

3.      бизнес-план кредитной организации или в предусмотренных нормативными актами Банка России случаях изменения и дополнения к бизнес-плану (два экземпляра);

4.      подтверждения уполномоченных органов об отсутствии задолженности кредитной организации перед федеральным бюджетом, бюджетом соответствующего субъекта Российской Федерации, соответствующим местным бюджетом и государственными внебюджетными фондами (один экземпляр).[5]

Рассмотрев заявку коммерческого банка на получение лицензии и соответствующие документы, ЦБ РФ принимает решение о выдаче или отказе в выдаче лицензии.

Лицензии, выдаваемые ЦБ РФ, подразделяются на:

• лицензии, на осуществление банковских операций со средствами в рублях без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц;

• лицензии, на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц;

• лицензии, на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте на привлечение во вклады денежных средств физических лиц и размещение драгоценных металлов.[6]

Для осуществления неторговых операций в иностранной валюте ЦБ РФ предъявляет следующие требования:

• знание законодательных и нормативных актов, регулирующих порядок использования иностранной валюты на территории России;

• знание инструкций: по проведению валютных неторговых операций, кассовой работе с валютными ценностями, о порядке открытия и ведения счетов в иностранной валюте и рублях российских и иностранных организаций и частных лиц, о работе обменных пунктов;

• знание разновидностей платежных документов в иностранной валюте и рублях и особенностей работы с ними;

• наличие корреспондентского счета в иностранной валюте;