Автор: Пользователь скрыл имя, 27 Марта 2013 в 00:16, дипломная работа
Цель данной дипломной работы: показать на сколько эффективно используется оборотный капитал, так как это основа эффективного функционирования предприятия.
Для достижения указанной цели были поставлены и решены следующие задачи:
рассмотреть теоретические основы организации управления оборотным капиталом;
исследовать текущее состояние управления оборотным капиталом на исследуемом предприятии;
выявить мероприятия для повышения эффективности использования оборотного капитала.
Введение…………………………………………………………………….3
Глава 1. Оборотный капитал предприятия и оценка
его использования………………………………………………………..7
1.1.Сущность и классификация оборотного
капитала предприятия……………………………………………………..7
1.2. Источники формирования и направления использования
оборотного капитала предприятия……………………………………… 18
1.3. Эффективность использования оборотного капитала предприятия и показатели его оценки……………………………………………….…….24
Глава 2. Исследование эффективности использования оборотного капитала предприятия……………………………………………………..28
2.1. Организационно – экономическая характеристика деятельности организации…………………………………………………………………...31
2.2. Анализ структуры оборотного капитала предприятия и источников его формирования……………………………………………………………… 38
2.3. Оценка эффективности использования оборотных средств предприятия………………………………………………………………….48
Глава 3. Управление оборотным капиталом и направления повышения эффективности его использования. ………………………56
3.1. Управление оборотным капиталом ………………………………….56
3.2. Использование автоматизированной системы управления для анализа оборотного капитала предприятия…………………………………………65
Заключение…………………………………………………………………73
Список использованных источников и литературы………………….77
ГЛАВА 3. УПРАВЛЕНИЕ
ОБОРОТНЫМ КАПИТАЛОМ И НАПРАВЛЕ
3.1. Управление оборотным капиталом
Политика управления оборотными средствами заключается в рациональном их использовании, ускорении их оборота, оптимизации источников их формирования.
Оборотные средства находятся в постоянном кругообороте и за один оборот проходят несколько стадий своего формирования:
Д ® Пзап ® Нпроизв ® Гпрод® Д , (13)
где: Д - оборотный капитал в денежной форме;
Пзап - производственные запасы в виде сырья, материалов, полуфабрикатов, топлива и др.;
Нпроизв - незавершенное производство;
Гпрод - готовая продукция;
Д - выручка от реализации готовой продукции.
Важная проблема для предприятия - обеспечение сохранности оборотных средств. В процессе финансового планирования важно определить возможное наличие излишка или недостатка оборотных средств на начало платежного периода. Для этого сопоставляется сумма фактического наличия собственных оборотных средств предприятия на начало планового периода с его совокупной потребностью. Если плановая потребность превышает сумму собственных оборотных средств, то возникает недостаток собственных оборотных средств. Если соотношение обратное, имеет место излишек собственных оборотных средств.
Для того чтобы рассчитать размер собственных оборотных средств, следует сопоставить следующие данные бухгалтерского баланса.
Собственные оборотные средства =
I и II разделы пассива баланса
– I раздел актива баланса (среднегодовая
Собственные оборотные средства по ООО «Спектр» в 2005 году = 14644 – 11371 = 3273тыс. руб.
Собственные оборотные средства по ООО «Спектр» в 2006 году = 31199 + 584 – 29193 = 2590 тыс. руб.
Собственные оборотные средства по ООО «Спектр» в 2007 году = 30994 + 757 – 31119 = 632 тыс. руб.
Определение
потребности в оборотных
В практике планирования используются несколько методов счета.
Метод коэффициентов основан на отчетных данных за базовый период, но в планируемом году идет пересчет отдельных видов оборотных активов в сторону увеличения или снижения с помощью коэффициентов, устанавливаемых самим предприятием.
Аналитический метод также основан на отчетных данных, но пересчет отдельных величин оборотных средств идет с учетом предстоящих изменений в плановом году (объемы производства, ассортимент, цены, налоговые платежи ).
Расчетно - аналитический метод расчета индивидуальных норм сырья, материалов, топлива и энергии основан на поэлементных расчетах по данным конструкторской и технологической документации.
Метод прямого счета основан на определении величин оборотных средств, выделяемых на каждый элемент оборотных активов. Затем их складывают, и определяется общая сумма норматива.
Наиболее точный и объективный метод расчета необходимых предприятию оборотных средств - метод нормирования. Грамотное нормирование позволяет установить минимальные суммы средств, удовлетворяющая потребность в собственных оборотных средствах и обеспечить устойчивое финансовое состояние.
Весь процесс нормирования можно разделить на несколько этапов: