Управление оборотным капиталом и направления повышения эффективности его использования

       С_о – средний остаток оборотных средств.

 

Показатели эффективности  исчисляются по всем оборотным средствам  и отдельно по нормируемым их элементам. По нормируемым средствам фактические показатели эффективности сопоставляются с плановыми, а по всем оборотным средствам с фактическими показателями за предшествующий период, либо за соответствующий период прошлого года.

В ходе анализа применяются также  частные показатели эффективности, например оборачиваемость средств в товарных запасах, запасах сырья, основных и вспомогательных материалов.

 

2. в результате ускорения оборачиваемости происходит высвобождение средств из оборота, а в результате замедления – в оборот вовлекаются дополнительные средства, то есть запланированный объем хозяйственной деятельности приходится выполнять с большей суммой оборотных. Высвобождение (вовлечение) оборотных средств в результате ускорения (замедления) оборачиваемости (В_з) определяется по формуле:

 

                                          ,        (7)

 

где: Р – выручка  от реализации продукции за отчетный период;

       К_д0 – оборачиваемость в днях за предшествующий период, либо по плану;

       К_д1 – оборачиваемость в днях за отчетный период.

       Д  – число дней в периоде.

 

Оборачиваемость оборотного капитала на предприятии зависит  от следующих факторов: длительности производственного цикла; качества выпускаемой продукции и ее конкурентоспособности; эффективности управления оборотными средствами на предприятии с целью из минимизации; решения проблемы снижения материалоемкости продукции; способа снабжения и сбыта продукции; структуры оборотных средств; география поставщиков и потребителей товаров; качество банковского обслуживания; платежеспособности клиентов; темпов инфляции; маркетинга и рекламы; квалификации кадров.

С целью повышения  эффективности использования оборотного капитала следует изучить влияние  каждого из перечисленных факторов на скорость оборота и определить резервы его ускорения.

Показатели оборачиваемости  имеют большое значение для оценки финансового состояния предприятия, поскольку скорость превращения оборотных средств в денежную форму непосредственно влияет на платежеспособность предприятия. Кроме того, увеличение скорости оборота средств при прочих равных условиях отражает повышение инвестиционной привлекательности предприятия. Поэтому на предприятиях часто практикуют расчеты об оборачиваемости средств, вложенных в запасы товарно – материальных ценностей и используемых покупателями продукции в порядке их коммерческого кредитования.

При исчислении частной  оборачиваемости по элементам оборотных  средств их остатки определяются исходя из плановых или фактических  запасов соответствующих видов  товарно – материальных ценностей, а оборотом считается их расход по смете затрат на производство. Показатели частной оборачиваемости но отдельным видам материальных ценностей необходимы для выявления, на какой стадии кругооборота оборотных средств происходит ускорение или замедление оборачиваемости. 

В соответствии со стадиями кругооборота оборотных средств  можно выделить три направления ускорения их оборачиваемости:

• на стадии производственных запасов: установление прогрессивных норм расходов сырья, материалов, топлива, энергии; систематическая проверка состояния складских запасов; замена дорогостоящих видов материалов и топлива более дешевыми без снижения качества продукции;
• на производственной стадии: сокращение длительности производственного цикла и повышение его непрерывности; соблюдение ритмичности работы предприятия; комплексное использование сырья; применении отходов;
• в сфере обращения: ускорение реализации продукции, организация маркетинговых исследований; сокращение кредиторской и дебиторской задолженности.

Все эти направления  взаимосвязаны и взаимообусловлены.  Так, увеличение объема реализации обычно ведет к сокращению запасов товарно – материальных и денежных ценностей, куда вкладываются оборотные средства, то есть происходит высвобождение средств. Существует и обратная зависимость: сокращение запасов при прочих равных условиях ведет к росту объема реализации. В свою очередь, увеличение объема хозяйственной деятельности, снижение величины вовлекаемых в оборот средств способствует росту абсолютной суммы прибыли, повышению уровня рентабельности. 

Высвобождение оборотных  средств в результате ускорения  их оборачиваемости может быть абсолютным и относительным. Абсолютное высвобождение средств происходит в тех случаях, когда плановый объем производства выполнен с меньшим наличием оборотных средств по сравнению с плановой потребностью (совокупным нормативом). Относительное высвобождение оборотных средств происходит в случае, когда при наличии оборотных средств в пределах плановой потребности обеспечено перевыполнение плана производства.  

Благодаря более эффективному использованию оборотных средств высвобождаются не только денежные средства, инвестированные в производство, но и материальные ресурсы, в которые были вложены эти средства.     

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2. ИССЛЕДОВАНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ

              

2.1. Организационно  – экономическая характеристика  деятельности предприятия

 

Общество  с ограниченной ответственностью «Спектр», в дальнейшем именуемое «Общество», учреждено 10.10.2000 г., зарегистрировано  в форме Общества с ограниченной ответственностью «Спектр» Регистрационной палатой Администрации города Санкт-Петербурга за № 3986 от 12.11.2000 года.

Исследуемое предприятие в своей деятельности руководствуется Гражданским кодексом РФ, Указами и распоряжениями Президента РФ, Постановлениями и распоряжениями Правительства  РФ и другими нормативно – законодательными актами, Уставом.

Полное фирменное наименование Общества: Общество с ограниченной ответственностью «Спектр».

Сокращенное фирменное наименование Общества: ООО «Спектр».

Место нахождения и почтовый адрес Общества: Российская Федерация, г. Санкт-Петербург, ул. Курская, д. 40/68.

Целью Общества является извлечение прибыли и реализация социальных и экономических интересов  участника и работников.

Общество осуществляет следующие виды деятельности:

• оптовая торговля;
• розничная торговля;
• производство товаров народного потребления и продукции производственно технического назначения;
• строительные, строительно-монтажные, отделочные, пуско-наладочные работы, ремонт зданий и сооружений;
• закупка, сбор и переработка лома черных и цветных металлов;
• закупка, производство, переработка и хранение сельскохозяйственной продукции;
• монтаж, наладка и эксплуатация систем персонального радиовызова и радиотелефонной связи, кабельных, спутниковых, телефонных, цифровых и иных систем связи;
• разработка и изготовление технологического оборудования;
• автоматизация, механизация производственных процессов;
• разработка и поставка программного продукта;
• организация и проведение выставок-продаж, ярмарок, торгов в РФ и за ее пределами;
• транспортирование грузов, в том числе по международным перевозкам, оказание услуг складского хозяйства, фрахтовые операции с речным и морским транспортом;
• оказание туристических услуг;
• оказание содействия в подготовке правовой, экономической и иной документации, проведение переговоров, рекламная деятельность на всех видах рекламоносителей;
• продажа, ремонт, техническое обслуживание контрольно - кассовых машин;
• посреднические и коммерческие обменные операции, маркетинг;
• иная деятельность, не запрещенная законодательством.

Деятельность Общества не ограничивается оговоренной в  уставе.

Общество  является юридическим лицом и  имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, включая имущество, переданное ему учредителями в счет оплаты уставного капитала. Общество может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, арбитражном суде.

Общество может  иметь  гражданские  права и нести гражданские обязанности,   необходимые  для  любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами, если это не противоречит целям его деятельности. Общество создано без ограничения срока деятельности.

Общество  вправе в установленном порядке  открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами. Общество в двухнедельный срок с момента открытия расчетного или других счетов сообщает его реквизиты 
регистрирующему органу.

Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

Общество  не отвечает по обязательствам своего участника.

Участник  Общества не отвечает по его обязательствам и несет риск убытков, связанных с деятельностью Общества, в пределах стоимости внесенного им вклада.

Общество  может создавать филиалы и  открывать представительства   по решению участника Общества. Создание Обществом филиалов и открытие представительств на территории РФ и за ее пределами осуществляется с соблюдением требований действующего законодательства Российской Федерации, а также соответствующих законодательств иностранных государств по месту нахождения филиалов и представительств, если иное не предусмотрено международным договором. Филиалы и представительства осуществляют свою деятельность от имени Общества, которое  несет ответственность за их деятельность.

Уставный  капитал Общества составляется из номинальной  стоимости долей его участника. Уставный капитал Общества составляет 100 000 (сто тысяч) рублей.

Размер уставного капитала Общества и номинальная стоимость доли участника Общества определяются в рублях. Размер доли участника Общества в уставном капитале Общества определяется в процентах.

Общество  вправе ежегодно принимать решения  о распределении прибыли.

Решение об определении части прибыли Общества, распределяемой участнику Общества, принимается участником Общества.

Высшим органом  Общества является участник Общества.

Участником  Общества назначается единоличный  исполнительный орган в лице директора. Директором может быть лицо, не являющееся участником Общества.

Руководство текущей деятельностью Общества осуществляет директор.

Функции контроля  за финансово-хозяйственной и правовой деятельностью  Общества осуществляет ревизор. Ревизором может быть лицо, не являющееся участником Общества.

Единоличный исполнительный орган Общества - директор назначается участником Общества сроком на пять лет. Директор Общества может быть назначен также и не из числа его участников.

Договор между Обществом  и лицом, осуществляющим функции директора Общества, подписывается от имени Общества участником Общества.

В качестве директора  Общества может выступать только физическое лицо, за исключением случая, предусмотренного Федеральным Законом "Об обществах с ограниченной ответственностью".

Ревизор Общества назначается участником Общества сроком на два года.

Ревизор Общества вправе в любое время проводить  проверки финансово-хозяйственной  деятельности Общества и иметь доступ ко всей документации, касающейся деятельности Общества. По требованию ревизора Общества лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа Общества, а также работники Общества обязаны давать необходимые пояснения в устной и письменной форме.

Ревизор Общества в обязательном порядке проводит проверку годовых отчетов и бухгалтерских балансов Общества до их утверждения участником Общества. Участник Общества не вправе утверждать годовые отчеты и бухгалтерские балансы Общества при отсутствии заключений ревизора Общества.

Общество  не обязано публиковать отчетность о своей деятельности за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом.

Бухгалтерия занимается поступлением и последующим учетом оборотных средств, отражение поступления с помощью бухгалтерских проводок.

Главный бухгалтер или  его заместитель: предоставляют и утверждают отчеты по учету оборотных средств; заверяют подписями денежные и расчетные документы, финансовые, кредитные обязательства. 

В компетенцию финансового  отдела входит предоставление годовых  отчетов в налоговые органы.

Структура органов контроля ООО «Спектр» представлена на риcунке 3.

 

 

 

Рис. 3. Структура органов контроля ООО «Спектр»

 

 

Организация ведения  бухгалтерского учета указана в  учетной политике исследуемого предприятия.