Управление оборотным капиталом и направления повышения эффективности его использования

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

Введение…………………………………………………………………….3

Глава 1. Оборотный  капитал предприятия и оценка

 его использования………………………………………………………..7

1.1.Сущность и классификация оборотного

капитала предприятия……………………………………………………..7

1.2. Источники формирования и  направления использования

оборотного капитала предприятия……………………………………… 18

1.3. Эффективность использования  оборотного капитала предприятия  и показатели его оценки……………………………………………….…….24

Глава 2. Исследование эффективности использования оборотного капитала предприятия……………………………………………………..28

2.1. Организационно – экономическая  характеристика деятельности организации…………………………………………………………………...31

2.2. Анализ структуры оборотного  капитала предприятия и источников  его формирования………………………………………………………………  38

2.3. Оценка эффективности  использования оборотных средств  предприятия………………………………………………………………….48

Глава 3. Управление оборотным капиталом и направления  повышения эффективности его  использования. ………………………56

3.1. Управление оборотным капиталом  ………………………………….56

3.2. Использование автоматизированной  системы управления для анализа  оборотного капитала предприятия…………………………………………65

Заключение…………………………………………………………………73

Список использованных источников и литературы………………….77

     Приложения…………………………………………………………………80

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Необходимым условием реализации основной цели предпринимательства – получение прибыли на авансированный капитал – является планирование воспроизводства капитала, которое охватывает стадии инвестирования, производства, реализации (обмена) и потребления.

Формирование и использование  различных денежных фондов для возмещения затрат капитала, его накопления и потребления составляет суть механизма финансового управления на предприятии.

Независимо от того, разделяется  ли капитал предприятия на собственный, заемный, основной или оборотный,  он находится в процессе непрерывного движения и принимает лишь различные формы, в зависимости от конкретной стадии кругооборота.

В современных условиях хозяйствования любая коммерческая организация не может функционировать без оборотного капитала.

Любое предприятие, ведущее  производственную или иную коммерческую деятельность, должно обладать определенным реальным, т.е. функционирующим имуществом или активным капиталом в виде основного и оборотного капитала. Понятие оборотный капитал тождественно оборотным средствам и представляет собой одну из составных частей имущества хозяйствующего субъекта, необходимую для нормального осуществления и расширения его деятельности.

В экономической литературе не прослеживается очевидная грань между понятиями «оборотные средства» и «оборотный капитал».

Оборотный капитал – это средства, обслуживающие процесс деятельности, участвующие одновременно и в процессе производства, и в процессе реализации продукции. В обеспечении непрерывности и ритмичности процесса производства и обращения заключается основное назначение оборотных средств предприятия.

Оборотные средства, обеспечивая  непрерывность процесса производства, во многом определяют и его эффективность. Они составляют большую часть финансовых ресурсов. Недостаточная обеспеченность предприятия оборотным капиталом парализует его деятельность и приводит к ухудшению финансового положения.

Поскольку оборотные  средства функционируют одновременно в сфере производства и в сфере  обращения, являются источником авансированного финансирования затрат предприятия на производство и реализацию продукции и наряду с основными средствами оказывают существенное влияние на эти сферы, состояния расчетов в народном хозяйстве и тем самым на денежное обращение в стране. Они включают в себя товары в торговой сети, готовую продукцию, ожидающую реализации, денежные средства, тару, хозяйственный инвентарь, средства в расчетах. Все это очень важно для функционирования предприятия. Именно в этом заключается актуальность выбранной темы дипломной работы.

Цель данной дипломной работы: показать на сколько эффективно используется оборотный капитал, так как это основа эффективного функционирования предприятия.

Для достижения указанной  цели были поставлены и решены следующие задачи:

• рассмотреть теоретические основы организации управления оборотным капиталом;
• исследовать текущее состояние управления оборотным капиталом на исследуемом предприятии;
• выявить мероприятия для повышения эффективности использования оборотного капитала.

Предмет исследования: экономические отношения, связанные с движением оборотного капитала предприятия.

Объект исследования: оборотный капитал ООО «Спектр» в период с 2005 года по 2007 год.

В настоящей дипломной  работе рассматриваются:

• сущность и классификация оборотного капитала предприятия;
• источники формирования и направления использования оборотного капитала предприятия;
• эффективность использования оборотного капитала предприятия и показателей его оценки;
• организационно – экономической характеристики исследуемого предприятия;
• анализ структуры оборотного капитала предприятия и источников его формирования;
• оценка эффективности использования оборотного капитала предприятия;
• управление оборотным капиталом;
• использования автоматизированной системы управления для анализа оборотного капитала предприятия.

 

Теоретическую и методологическую основу составляют законодательные и нормативные документы, специальная литература отечественных авторов по указанным вопросам исследования.

В данной дипломной работе использовалась литература по таким предметам как: «Экономика предприятий», «Финансы предприятий», «Управление предприятием». Для проведения анализа использовались учебники по анализу финансово – хозяйственной деятельности, учебник современной микроэкономики. Информация была взята из Налогового и Гражданского кодексов, так же использовались положения по бухгалтерскому учету, закон РФ № 129-ФЗ. «О бухгалтерском учете» и другие законодательно – нормативные документы.

В работе использован  диалектический метод в изучении методических закономерностей предмета и объекта исследования. В ходе исследования различных аспектов дипломной работы использовались традиционные способы обработки экономической информации (сравнения, относительных и средних величин.).

Структура дипломной работы обусловлена целью и задачами, поставленными и решенными в процессе исследования. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников, содержит  формулы,  рисунки,  таблицы, приложения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 1. ОБОРОТНЫЙ  КАПИТАЛ ПРЕДПРИЯТИЯ И ОЦЕНКА ЕГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

 

1.1. Сущность  и классификация оборотного капитала  предприятия

 

В современных условиях хозяйствования любая коммерческая организация не может функционировать без оборотного капитала (оборотных средств). Оборотные средства наряду с основными и рабочей силой являются важнейшим элементом (фактором) производства и составляют большую часть финансовых ресурсов, используемых предприятиями и организациями в процессе хозяйственной деятельности. Недостаточная обеспеченность предприятия оборотным капиталом парализует его деятельность и приводит к ухудшению финансового положения. Оборотные средства – это одна из самых сложных и запутанных экономических категорий. Природа оборотных средств обусловлена двойственным характером процесса обмена и двойственностью товара как потребительской ценности и стоимости.

В экономической и  учебной литературе по – разному излагается сущность оборотных средств. В одних работах оборотные средства характеризуются как простое соединение оборотных производственных фондов и фондов обращения в одну группу – оборотные средства; в других – они определяются как совокупность оборотных производственных фондов и фондов обращения в денежном выражении. В ряде работ оборотные средства определяются как совокупность денежных средств, авансированных для формирования оборотных производственных фондов и фондов обращения в размерах, необходимых для выполнения производственных планов.

По материально –  вещественному содержанию они включают в себя товары в торговой сети и в пути, готовую продукцию, ожидающую реализации, денежные средства, тару, хозяйственный инвентарь, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, другие прочие активы, средства в расчетах. Оборотные средства непрерывно меняют форму стоимости: при покупке товаров денежные средства превращаются в товары; при продаже – товары превращаются в денежные средства.

Различают два понятия: оборотные средства и оборотные  фонды.

Под оборотными средствами понимается часть средств производства, которые в результате хозяйственной деятельности предприятия полностью переносят свою стоимость на готовый продукт, принимают однократное участие в процессе производства и свою стоимость сразу и полностью переносят на производимую продукцию. Они изменяют свою натурально – вещественную форму. Предметы труда входят в произведенный продукт в виде новой потребительной стоимости (сырье), либо полностью потребляются в процессе производства (вспомогательные материалы, топливо).¹

Оборотные (производственные) фонды представляют собой необходимые для производства запасы сырья, основных и вспомогательных материалов, комплектующих изделий, покупных полуфабрикатов, топлива, запасных частей для ремонта малоценных и быстроизнашивающихся предметов, незавершенного производства (расходы будущих лет).

Оборотные средства как  экономическая категория шире, чем  оборотные фонды. Оборотные средства складываются из оборотных фондов и  фондов обращения.

К фондам обращения относятся  средства, обслуживающие процесс  реализации продукции: готовая продукция на складе, товары, отгруженные заказчикам, но еще не оплаченные ими, средства в расчетах, денежные средства в кассе предприятия и на счетах в банках.

В совокупности оборотные  производственные фонды и фонды  обращения являются составной частью общей суммы имущества предприятия.

 

1.  Горфинкель В.Я. Экономика предприятия: учебник/ Проф. В.Я. Горфинкель, М., 2005.

 

Оборотные средства - это  денежные средства предприятия, предназначенные для образования оборотных производственных фондов и фондов обращения.

 

Объединение оборотных  фондов и фондов обращения в одно понятие основано на экономической сущности оборотных средств, призванных обеспечить непрерывность всего воспроизводственного процесса.

Определение оборотного капитала как авансированных денежных средств, направляемых на создание запасов оборотных производственных фондов и фондов обращения, не раскрывает полного экономического содержания этой категории, поскольку оно не учитывает, что наряду с авансированием определенной суммы денежных затрат происходит объективный процесс авансирования в эти же запасы стоимости прибавочного продукта, создаваемого трудом в процессе производства. Поэтому у рентабельных предприятий, как правило, при завершении кругооборота фондов общая сумма авансированных оборотных средств возрастает на долю прибыли, остающуюся в распоряжении предприятия. У отдельных нерентабельных предприятий при завершении кругооборота фондов наличие оборотных средств уменьшается на сумму внеплановых убытков.

При определении сущности оборотных средств предприятий необходимо исходить из того, что создаваемые запасы производственных фондов и фондов обращения авансируется их стоимость. Поэтому при планировании и учете на балансах материальных оборотных средств только лишь в сумме авансированных в них денежных средств заведомо уменьшается размер национального богатства нашей страны на сумму разницы между стоимостью готовой продукции и товаров отгруженных и их себестоимостью. Известно, что материальные оборотные средства составляют значительную часть национального богатства страны. Кроме того, на сумму этой разницы уменьшается размер потерь по бесхозяйственности, допускаемых отдельными предприятиями и организациями в связи с порчей готовой продукции, недостачами хищениями.