Управление ликвидностью и платежеспособностью компании

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Объектом анализа в  курсовой работе является предприятие OOO «НТК». В качестве исходной информационной базы привлекались теоретические материалы различных авторов, нормативно - правовая база, учебные пособия в области бухгалтерского учета и финансового анализа, материал бухгалтерской отчетности.

В результате проделанной  работы можно сделать следующие  выводы:

В ООО «НТК» показатели, характеризующие уровень ликвидности  за год, улучшились и соответствуют  нормативному. В целом на 1 января 2010 года ООО «НТК» является ликвидным, так как текущие активы покрывают краткосрочные обязательства, т. е (1 536 239>30 543).

Коэффициент покрытия на 1 января 2010 года составляет 8,0 т.е.текущие активы превышают краткосрочные обязательства на 80%.

В ООО «НТК» наиболее ликвидные  активы на конец года составляют 1 104 993 рублей, т.е. коэффициент абсолютной ликвидности составляет 4,03 (4,03>0.20) - это выше нормативного значения, так  как денежные средства находятся  не в обороте, а на расчетном счете.

У данной организации нет долгосрочных кредитов и займов, т.е. оно работает за счет собственных средств.

Коэффициент финансовой устойчивости за отчетный год увеличился на 0,01 и  на конец года составил 0,95,нормативное  значение ≥ 1,а значит, предприятие  является финасово-устойчивым.

Темп роста чистой прибыли  ниже темпа роста прибыли основной, что указывает на превышение расходов над доходами от операционной и внереализационной деятельности.

Проведя анализ ликвидности  и платежеспособности предприятия  OOO «НТК»можно сделать вывод, что, не смотря на некоторые отклонения, баланс предприятия является ликвидным.

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Абдукаримов И.Т. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие / И.Т. Абдукаримов, Л.Г. Абдукаримова, В.В. Смагина. – Тамбов: Изд-во ТГУ им. Державина, 2005. – 600с.

2. Алексеева А.И., Васильев  Ю.В., Малеева А.В., Ушвицкий Л.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 672с.

3. Баканов М.И., Мельник  М.В., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник для вузов. / Под ред. М.И. Баканова. - 5-е изд., доп., перераб. - М.: Финансы и статистика, 2006. – 536с.

4. Бочаров В.В. Финансовый  анализ. - СПб.: Питер, 2007. - 240с.

5. Васильева Л.С. Финансовый  анализ: Учебник для вузов / Л.С.  Васильева, М.В. Петровская. - М.: Кнорус, 2006. - 544с.

6. Васильева Л.С. Анализ  финансово-хозяйственной деятельности  предприятий: Учебник. - М.: Экзамен, 2008. – 320с.

7. Вахрушина М.А. Комплексный  экономический анализ хозяйственной  деятельности: Учеб. пособ. для вузов. - М.: Вуз. учеб., 2008. - 462с.

8. Гиляровская Л.Т. Комплексный  экономический анализ хозяйственной  деятельности. – М.: Проспект, 2006. –  360с.

9. Грачёв А.В. Финансовая  устойчивость предприятия: анализ, оценка и управление в рыночной  экономике: Науч. изд. - М.: Дело и Сервис, 2006. - 543с.

10. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебник. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Дело и Сервис, 2006. - 368с.

11. Забродская Н.Г. Экономика и статистика предприятия: Учеб. пособ. - 2-е изд. - М.: Изд-во деловой и учеб. лит., 2007. - 351с.

12. Ковалев В.В. Финансовый  анализ. Методы и процедуры / В.В.  Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2007. – 560с.

13. Когденко В.Г. Экономический анализ: Учеб. пособ. для студентов вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2009. - 392с.

14. Комплексный экономический  анализ хозяйственной деятельности: Учебник / Л.Т. Гиляровская, Д.В.  Лысенко, Д.А. Ендовицкий. - М.: ТК Велби; Проспект, 2007. – 376с.

15. Лысенко Д.В. Экономический  анализ: Учебник. - М.: Проспект, 2008. - 376с.

16. Любушин Н.П. Экономический  анализ: Учеб. пособ. - 2-е изд., перераб. и доп. - М: Юнити-Дана, 2007. - 407с.

17. Любушин Н.П. Анализ  финансово-экономической деятельности  предприятия: Учеб. пособ. для вузов. / Н.П. Любушин, В.Б. Лещева, В.Г. Дьякова; под ред. проф. Н.П. Любушина. - М.: Юнити–Дана, 2007. - 471с.

18. Мельник М.В., Герасимова  Е.Б. Анализ финансово-хозяйственной  деятельности предприятия. - М.: Форум:  Инфра-М, 2008. - 192 с.

19. Пивоваров К.В. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих предприятий. - СПб.: Питер, 2007. - 432с.

20. Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: Академия, 2006. - 336с.

21. Савицкая Г.В. Экономический  анализ: Учебник. - 11-е изд., испр. и доп. - М.: Новое знание, 2007. - 651с.

22. Савицкая Г.В. Теория  анализа хозяйственной деятельности: Учеб. пособ. - М: ИНФРА-М, 2007. - 288с.

23. Титаева А.В. Анализ  финансового состояния / А.В. Титаева. - М.: КноРус, 2006. - 613с.

24. Турманидзе Т.У. Финансовый анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: РДЛ, 2007. - 342с.

25. Финансовый анализ: Учеб. пособ. / В.Р. Банк, С.В. Банк, А.В. Тараскина. - М.: ТК Велби, Изд-во «Проспект», 2006.- 272с.

26. Финансовый менеджмент: Учебник / Н.И. Берзон, В.Д. Газман, Т.В. Теплова, Л.А. Тюгай, В.И. Горелый. - 5-е изд., стереотип. М.: Академия, 2009. - 336с.

27. Чернышева Ю.Г., Чернышев  Э.А. Анализ финансово-хозяйственной  деятельности предприятия: Учеб. пособ. - М.: МарТ, 2010. - 264с.

28. Черняк В.З. Финансовый  анализ. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 416с.

29. Чуев И.Н., Чуева Л.Н.  Комплексный экономический анализ  хозяйственной деятельности: Учебник  для вузов. – М.: Дашков и  К^о, 2006. - 368с.

30. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. – М.: Инфра-М, 2006. - 107с.

31. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа: Учеб. пособие. – М.: Инфра-М, 2008. – 208с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение  а

 

Бухгалтерский баланс

на 31 декабря 2010 года

                                                                                                                            (Единица: тысячи рублей)

АКТИВ	Код  показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного  периода
1	2	3	4
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	198	652
Основные средства	120	1948395	2211054
Незавершенное строительство	130	1066001	646056
Долгосрочные финансовые вложения	140	179413	219413
Отложенные налоговые  активы	145	14100	14764
Итого по разделу I	190	3208107	3091939
II. Оборотные активы
Запасы	210	240914	287230
в том числе:
сырье, материалы  и другие аналогичные ценности	211	128033	129170
готовая продукция  и товары для перепродажи	214	7022	10474
расходы будущих  периодов	216	105858	147586
Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	220	88828	56040
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	534387	801692
в том числе:
покупатели и  заказчики	241	190193	294521
Краткосрочные финансовые вложения	250	20546	372852
Денежные средства	260	1515693	732141
Прочие оборотные активы	270	933	19
Итого по разделу II	290	2401300	2249974
БАЛАНС	300	5609407	5341913

 

ПАССИВ	Код  строки	На начало отчетного  года	На конец отчетного  периода
1	2	3	4
III. Капитал и  резервы
Уставный капитал	410	232382	232382
Добавочный капитал	420	185910	185910
Резервный капитал	430	12819	12819
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	12819	12819
			12819
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	4866103	4636395
Итого по разделу III	490	5297214	5067506
IV. Долгосрочные  обязательства
Итого по разделу IV	590	-	-
V. Краткосрочные  обязательства
Займы и кредиты	610	30543	-
Кредиторская задолженность	620	281345	274114
в том числе:
поставщики и подрядчики	621	172001	110374
задолженность по налогам  и сборам	624	90124	92560
прочие кредиторы	625	19220	71180
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630	42	105
Доходы будущих периодов	640	263	188
Итого по разделу V	690	312193	274407

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение В

Отчет о прибылях и убытках

за период с 1 января по 31 декабря 2010 года

                                                                                                                           (Единица: тысячи рублей)

Показатель						За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование					код
1					2	3	4
	Доходы  и расходы по обычным видам  деятельности
	Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг (за минусом  налога на добавленную стоимость, акцизов  и аналогичных обязательных платежей)				010	3273138
							3180963
	Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг				020	(2009116)	(1898907)
	Валовая прибыль				029	1264022	1282056
	Коммерческие расходы				030	(440212)	(417629)
	Прибыль (убыток) от продаж				050	823810	864427
	Прочие  доходы и расходы
	Проценты к получению				060	144092	178026
	Проценты к уплате				070	(633)	(3681)
	Доходы от участия в  других организациях				080	810	654
	Прочие доходы				090	37605	44821
	Прочие расходы				100	(148969)	(163538)
	Прибыль  (убыток) до налогообложения				140	856715	920709
	Отложенные налоговые  активы				141	664	186
	Текущий налог на прибыль				150	(181061)	(193142)
	Чистая  прибыль (убыток) отчетного периода				190	676318	727753
	СПРАВОЧНО:
	Постоянные налоговые  обязательства (активы)				200	9229	8988