Шпаргалки по "Экономика"

Ссудные счета могут открываться юридическим лицам для отражения на них сумм кредита, выданного банком. Выдача кредита осуществляется путем перечисления суммы с ссудных счетов на расчетные (текущие) счета клиентам банка. Данные операции оформляются заключением кредитных договоров.

Договор займа является двусторонним. При этом заемщик берет на себя обязательства совершения определенных действий по возврату полученного, а банк имеет право требовать исполнения договора займа.

Банковскими правилами регулируется открытие других видов счетов, например валютных, счетов по операциям с  ценными бумагами, по предоставлению банковских карт и т. д., в соответствии с видами банковских операций.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

28. Корреспондентские отношения имеют важное значение в межбанковских (в том числе в международных) расчетах. Межбанковские расчеты представляют собой систему безналичных расчетов по выполнению денежных требований и обязательств, возникающих между банками, между банками и небанковскими финансовыми организациями, между небанковскими финансовыми организациями, а также между банками по исполнению платежей, инициированных клиентами. Межбанковские расчеты возникают в том случае, если плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков и перемещении наличных денежных средств.  
Основными нормативными актами для аудита межбанковских корреспондентских отношений являются документы Национального банка Республики Беларусь:  
Инструкция по осуществлению межбанковских расчетов через Автоматизированную систему межбанковских расчетов Национального банка Республики Беларусь от 10.03.2005 № 37 (с изменениями и дополнениями)  
Инструкция о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата от 30.12.2003 № 226 (с изменениями и дополнениями)  
Инструкция о банковском переводе от 29.03.2001 № 66 (с изменениями и дополнениями).  
Примерная программа аудита корреспондентских межбанковских отношений банка может включать следующие направления:  
1. Проверка соответствия требованиям законодательства досье по открытию корреспондентских счетов:  
- проверка документального оформления открытия счетов;  
- оценка состава и правильности оформления и ведения досье по корреспондентским счетам;  
2. Подтверждение достаточности данных по остаткам корреспондентских счетов банков:  
- сверка данных аналитического и синтетического учета по остаткам корреспондентских счетов банка  
- проверка наличия и полноты подтверждения остатков по счетам банков-корреспондентов;  
3. Проверка состояния корреспондентского счета в Национальном банке.  
4. Анализ операций, совершаемых по корреспондентским счетам банков:  
- проверка соответствия совершаемых операций по корреспондентским счетам требованиям действующего законодательства, локальных нормативных документов банка;  
- проверка соблюдения условий корреспондентских соглашений;  
- проверка полноты и своевременности отражения в бухгалтерском учете операций по корреспондентским счетам;  
- проверка правильности ведения картотеки к внебалансовым счетам;  
- проверка правильности и полноты начисления, выплаты и получения процентов по корреспондентским счетам;  
4. Анализ состояния межбанковских депозитно-кредитных ресурсов  
- анализ и оценка состояния и динамики межбанковских ресурсов;  
- анализ состава и структуры межбанковских депозитов и кредитов;  
- выявление фактов наличия сомнительной к погашению задолженности по межбанковским кредитам, ее анализ и проверка правильности формирования cпециального резерва на возможные потери по активам банка, подверженным кредитному риску  
5. Проверка межбанковских депозитных и кредитных договоров  
- проверка соблюдения условий заключенных межбанковских кредитных и депозитных договоров и дополнительных соглашений;  
- проверка правильности начисления процентов, полноты и достоверности отражения в бухгалтерском учете.  
Необходимым условием для осуществления межбанковских расчетов является установление между банками и небанковскими финансовыми организациями корреспондентских отношений путем заключения корреспондентского соглашения.  
Корреспондентские отношения — это договорные отношения между двумя или несколькими банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями по осуществлению платежей и расчетов одним из них по поручению и за счет другого, а также по предоставлению кредитов, инвестированию средств, оказанию услуг. Эти отношения могут возникать между различными типами кредитных институтов, находящихся как внутри страны, так и за ее пределами:  
• между коммерческими банками и Центральным банком страны (Национальным банком Республики Беларусь);  
• между разными банками-резидентами страны;  
• между банками-резидентами и банками-нерезидентами страны (иностранными банками);  
• между банками и небанковскими финансовыми организациями.  
Существует два вида корреспондентских отношений между банками:  
• с взаимным открытием корреспондентских счетов;  
• без открытия корреспондентских счетов.  
Банк может рассчитываться со своим банком-корреспондентом по выставленным им поручениям по счету, открытому данным банком у банка-корреспондента, или по счету, открытому банком-корреспондентом в данном банке (корреспондентские отношения с открытием счета); либо по счетам данного банка и его банка-корреспондента в третьем банке (корреспондентские отношения без открытия счета).  
Корреспондентские отношения между банками, между банками и небанковскими финансовыми организациями внутри страны либо за ее пределами устанавливаются на добровольных началах.  
Корреспондентские отношения банков, небанковских финансовых организаций с Центральным банком (Национальным банком Республики Беларусь) строятся на более жесткой, обязательной основе.  
Каждый коммерческий банк (небанковская финансовая организация) должен иметь корреспондентский счет в Национальном банке. Каждому банку открывается только один корреспондентский счет для проведения межбанковских расчетов.  
По корреспондентскому счету отражается широкий круг операций по обслуживанию клиентов и по собственным платежам банка:  
• кредитное и расчетно-кассовое обслуживание клиентов коммерческого банка, включающее перечисление и зачисление денежных средств, связанных с приобретением товарно-материальных ценностей, с реализацией продукции, выполнением работ, оказанием услуг; расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами и т.п.;  
• операции по предоставлению и погашению межбанковских кредитов, депозитов; операции с ценными бумагами; операции по подкреплению оборотной кассы, расчеты по сделкам купли-продажи иностранной валюты;  
• собственно внутрибанковские операции, связанные с поступлением средств в виде процентов за банковские кредиты; выплатой процентов за хранение средств на текущих (расчетных), депозитных и других счетах; расчетами с бюджетом по налогам и внебюджетными фондами, расходами по содержанию аппарата банка, и т.п.;  
• платежи в фонд обязательных резервов и гарантийный фонд защиты вкладов и депозитов, физических лиц и др.  
Корреспондентские отношения должны строиться таким образом, чтобы добиваться максимального удовлетворения потребностей клиентов в качестве и скорости проведения их операций в сочетании с минимизацией всех рисков и затрат банка  
Корреспондентские счета банков-резидентов открываются в Национальном банке Республики Беларусь в белорусских рублях, а в банках-резидентах (в том числе в Национальном банке) — в иностранной валюте при наличии заявления на открытие счета с указанием необходимых реквизитов; оригинала Устава банка с отметкой о регистрации, дубликата извещения о присвоении учетного номера налогоплательщика; карточки с образцами подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиска печати владельца счета

 

29. Понятие и виды валютных операций

Валютные операции (сделки) можно  определить как соглашения (контракты) участников валютного рынка по купле-продаже, платежам, предоставлению в ссуду  иностранной валюты на конкретных условиях (наименование валют, сумма, курс обмена, процентная ставка, дата валютирования). Под иностранной валютой обычно понимаются денежные единицы иностранных государств в наличной и безналичной форме, международные денежные единицы (СПЗ, евро), а также чеки, векселя и другие виды ценных бумаг, подлежащие оплате в денежных единицах иностранных государств. В мировой практике приняты сокращенные трехбуквенные латинские обозначения валют:

Согласованный курс обмена валют называется валютным курсом. Он представляет собой  соотношение между денежными  единицами разных стран, т. е. цену денежной единицы одной страны, выраженную в денежной единице другой страны. Основную долю валютных операций составляют депозитные и конверсионные. Депозитные валютные операции представляют собой краткосрочные (от 1 дня до 1 года) операции по размещению или привлечению средств в иностранной валюте на счетах в банках. Эти операции обозначают обычно термином «операции денежного рынка» (Money Market Operations). На мировом (международном) денежном рынке преобладают межбанковские депозиты: привлеченные (deposit taken) и размещенные (deposit given или deposit lend).

Конверсионными называются операции (сделки) по покупке-продаже (обмену, конверсии) оговоренных сумм валюты одной страны на валюту другой по согласованному курсу  на определенную дату. Конверсионные  операции принято называть термином «форекс» (forex или FX — сокращение от Foreign Exchange Operations). На мировом валютном рынке преобладают межбанковские конверсионные операции. Конверсионные операции коммерческого банка делятся на клиентские и арбитражные. Клиентские конверсионные операции осуществляются банком по поручению и за счет клиентов.

Арбитражные конверсионные операции (валютный арбитраж) проводятся банком за свой счет с целью получения  прибыли из-за разницы валютных курсов. Валютный арбитраж можно определить как покупку (продажу) валюты с последующим  совершением контрсделки (обратной сделки) для получения курсовой прибыли. Различают пространственный валютный арбитраж и временной. Пространственный арбитраж используется для получения прибыли за счет разницы курсов на разных валютных рынках. Арбитражист покупает (продает) валюту, например в Сингапуре, и практически одновременно через своего корреспондента продает (покупает) эту валюту, т. е. совершает контрсделку (обратную сделку) в Лондоне. Пространственный арбитраж не связан с валютным риском', так как покупка и продажа валюты производятся одновременно. В условиях развития современных средств связи и телекоммуникаций пространственный арбитраж на мировых рынках потерял былое значение, поскольку одновременная деятельность десятков дилеров из множества банков в различных странах приводит к выравниванию межбанковского и образованию мирового валютного курса При временном арбитраже курсовая прибыль образуется за счет изменения курса в течение определенного времени, поэтому такой арбитраж связан с валютным риском. Разновидностью валютного арбитража является процентный арбитраж, при котором прибыль возникает благодаря разнице процентных ставок и валютных курсов. Если, например, процентная ставка по депозитам в марках повысилась по сравнению со ставкой по фунту стерлингов, английский спекулянт обменяет фунты на марки, инвестирует марки в депозит под более высокий процент и по истечении срока депозита обменяет марки на фунты. Такой арбитраж называется «непокрытым», он связан с валютным риском снижения курса марки к фунту. Для страхования риска проводят арбитраж «с покрытием» — одновременно с вложением марок в депозит инвестор продает марки на срок депозита (в сумме, равной вкладу в марках плюс проценты по вкладу) по фиксированному курсу за фунты.

 
 

30. «Валютные операции»:

а) операции, связанные с переходом  права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе  операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной  валюты и платежных документов в  иностранной валюте;

б) ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и  пересылка из Российской Федерации  валютных ценностей;

в) осуществление международных  денежных переводов.

г) расчеты между резидентами  и нерезидентами в валюте Российской Федерации.

«Текущие валютные операции»:

а) переводы в Российскую Федерацию  и из Российской Федерации иностранной  валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), а также для осуществления  расчетов, связанных с кредитованием  экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней;

б) получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

в) переводы в Российскую Федерацию  и из Российской Федерации процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

г) переводы неторгового характера  в Российскую Федерацию и из Российской Федерации, включая переводы сумм заработной платы, пенсии, алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции.

«Валютные операции, связанные с  движением капитала»:

а) прямые инвестиции, то есть вложения в уставный капитал предприятия  с целью извлечения дохода и получения  прав на участие в управлении предприятием;

б) портфельные инвестиции, то есть приобретение ценных бумаг;

в) переводы в оплату права собственности  на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое  по законодательству страны его местонахождения  к недвижимому имуществу, а также  иных прав на недвижимость;

г) предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности);

д) предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

е) все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.

Срочные валютные сделки (форвардные, фьючерсные) - это валютные сделки, при которых стороны договариваются о поставке обусловленной суммы иностранной валюты через определенный срок после заключения сделки по курсу, зафиксированному в момент ее заключения. Из этого определения вытекают две особенности срочных валютных операций.

• Существует интервал во времени между моментом заключения и исполнения сделки. В современных условиях срок исполнения сделки, т. е. поставки валюты, определяется как конец периода от даты заключения сделки (срок 1-2 недели, 1,2,3,6,12 месяцев и до 5 лет) или любой другой период в пределах срока.
• Курс валют по срочной валютной операции фиксируется в момент заключения сделки, хотя она исполняется через определенный срок.

Срочные сделки с иностранной валютой  совершаются в следующих целях:

• конверсия (обмен) валюты в коммерческих целях, заблаговременная продажа валютных поступлений или покупка иностранной валюты для предстоящих платежей, чтобы застраховать валютный риск;
• страхование портфельных или прямых капиталовложений за границей от убытков в связи с возможным понижением курса валюты, в которой они осуществлены;
• получение спекулятивной прибыли за счет курсовой разницы.

Использование срочных сделок для  покрытия валютного риска при  совершении коммерческих операций приобрело  широкое распространение в конце 60-х начале 70-х годов в условиях кризиса Бреттонвудской валютной системы и перехода к плавающим валютным курсам.

Валютные операции «СПОТ».

Эти операции наиболее распространены и составляют до 90% объема валютных сделок. Их сущность заключается в купле-продаже валюты на условиях ее поставки банками-контрагентами на второй рабочий день со дня заключения сделки по курсу, зафиксированному в момент ее заключения. При этом считаются рабочие дни по каждой из валют, участвующих в сделке, т. е. если следующий день за датой сделки является нерабочим для одной валюты, срок поставки валют увеличивается на 1 день, но если последующий день нерабочий для другой валюты, то срок поставки увеличивается еще на 1 день. Для сделок, заключенных в четверг, нормальный срок поставки - понедельник, в пятницу-вторник (суббота и воскресенье - нерабочие дни).

По сделкам \"спот\" поставка валюты осуществляется на счета, указанные банками - получателями. Двухдневный срок перевода валют по заключенной сделке ранее диктовался объективными трудностями осуществить его в более короткий срок.

Валютные операции с немедленной  поставкой являются самым мобильным  элементом валютной позиции и  заключают в себе определенный риск. С помощью операции \"спот\" банки обеспечивают потребности своих клиентов в иностранной валюте, перелив капиталов, в том числе \"горячих\" денег, из одной валюты в другую, осуществляют арбитражные и спекулятивные операции.

Валютные операции «СВОП». Разновидностью валютной сделки, сочетающей наличную операции, являются сделки \"своп\". Подобные сделки известны со времен средневековья, когда итальянские банкиры проводили операции с векселями; позднее они получили развитие в форме репортных и депортных операций. Репорт-сочетание двух взаимно связанных сделок: наличной продажи иностранной валюты и покупки ее на срок. Депорт- это сочетание тех же сделок, но в обратном порядке: покупка иностранной валюты на условиях \"спот\" и продажа на срок этой же валюты. Позднее операции \"своп\" приобрели форму обмена банками депозитами в различных валютах на эквивалентные суммы. Недостатком подобной операции являлось увеличение баланса банка на сумму этой операции, что ухудшало его коэффициенты и создавало дополнительные риски. Валютная операция \"своп\" разрешает эти проблемы: учет обязательств осуществляется на внебалансовых статьях, обмен валют совершается в форме купли- продажи, т. е. единой сделки. \"Своп\" - это валютная операция, сочетающая куплю-продажу двух валют на условиях немедленной поставки с одновременной контрсделкой на определенный срок с теми же валютами. При этом договариваются о встречных платежах два партнера (банки, корпорации и др.). По операциям \"своп\" наличная сделка осуществляется по курсу \"спот\", который в контрсделке (срочный) корректируется с учетом премии или дисконта в зависимости от движения валютного курса. При этом клиент экономит на марже - разнице между курсами продавца и покупателя по наличной сделке. Операции \"своп\" удобны для банков: они не создают открытой позиции (покупка покрывается продажей), временно обеспечивают необходимой валютой без риска, связанного с изменением ее курса. Операции \"своп\" используются для:

• совершения коммерческих сделок: банк продает иностранную валюту на условиях немедленной поставки и одновременно покупает ее на срок.
• приобретения банком необходимой валюты без валютного риска (на основе покрытия конрсделкой) для обеспечения международных расчетов, диверсификации валютных авуаров.
• взаимного межбанковского кредитования в двух валютах.

Операции \"своп\" совершаются не только с валютами, но и с процентами. Сущность этой сделки с процентами заключается в том, что одна сторона обязуется выплатить другой проценты по ставке ЛИБОР в обмен на получение процентов по фиксированной ставке с целью извлечения прибыли в виде разницы между ними. При этом сторона, имеющая среднесрочные вложения по фиксированному проценту, но краткосрочные пассивы или пассивы по пересматриваемому проценту, страхует свой процентный риск (процентную позицию), \"покупая\" долгосрочную фиксированную ставку, или наоборот.