Схема аккредитивной операции

                                            РЕФЕРАТ 
 

           Курсовая работа: 46 с., 4 табл., 69 источников. 

          АККРЕДИТИВНАЯ ОПЕРАЦИЯ, ДОКУМЕНТАРНЫЙ АККРЕДИТИВ, БЕЗНАЛИЧНЫЙ РАСЧЕТ, УНИФИЦИРОВАННЫЕ ПРАВИЛА, АВИЗО, РАМБУРСИРУЮЩИЙ БАНК, БАНК-ЭМИТЕНТ, НЕГОЦИАЦИЯ ВЕКСЕЛЯ, ИНДОССИРОВАНИЕ, БЕНЕФИЦИАР, ТРАТТА, ВЫСТАВЛЕНИЕ РАМБУРСА, КОНОСАМЕНТ. 

         Объект исследования – документарный аккредитив.

         Предмет исследования – основные виды аккредитивов и схемы аккредитивных операций.

         Цель работы: исследование основных видов аккредитивов, правовых обязательств по аккредитиву в международном и частном праве, выявление схемы проведения аккредитивной операции.

         Методы исследования: описание, систематизация, классификация, аналитический метод, статистический, метод сбора фактов.

         Исследования и разработки:  проведен анализ схемы аккредитивной операции и её особенности в Республике Беларусь, в результате чего выделены основные проблемы при осуществлении аккредитивных расчетов.

        Технико-экономическая, социальная и экономическая значимость: изучение аккредитивной формы расчетов является очень актуальным в наше время, так как экономические реалии диктуют развитие различных форм безналичных расчетов, к которым прибегают большинство развитых стран мира в силу страхования своего бизнеса от возможных рисков.

     Автор работы подтверждает, что приведенный  в курсовой работе расчётно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.                                          

                                                                                               ________________

                                                                                                   (подпись студента)

                                                   CОДЕРЖАНИЕ 

Введение…………………………………………………………………………4

1. Общее понятие аккредитива…………………………………………............6

2. Участники аккредитивной операции и виды аккредитивов………...........10

3. Схема аккредитивной операции…………………………………………… 19

Заключение………………………………………………………………………41

Список  использованных источников………………………………………….43 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                        ВВЕДЕНИЕ 

         Институт безналичных расчетов и аккредитивная форма расчетов существуют  уже не одно десятилетие и переживают в последние годы своеобразное второе рождение. В условиях плановой экономики советского периода, когда отсутствовало коммерческое кредитование, на аккредитив смотрели исключительно как на меру административно-правового или гражданско-правового воздействия. Поэтому в качестве способа оплаты его практически не использовали. Из всех форм безналичных расчетов, применяемых на практике, доля расчетов по аккредитиву составляла около 1 %.

         Положение кардинально изменилось с началом реформ конца 80-х - начала 90-х годов XX века. С одной стороны, увеличилось количество внешнеторговых соглашений между отечественными и иностранными предпринимателями, в которых аккредитив предусматривается в качестве формы оплаты денежного обязательства. С другой стороны, при повсеместном росте так называемой предоплаты, аккредитив стал единственным способом, позволяющим установить баланс интересов между плательщиком средств и их получателем, избежать обмана со стороны одного из контрагентов, поскольку он дает возможность не только быстро произвести оплату, но и получить определенную гарантию передачи товара.

     Однако  достоинства аккредитива могут быть использованы только при адекватном правовом регулировании этой формы расчетов. В настоящее время в Республике Беларусь применяются следующие нормативные источники, которые регулируют этот вид правоотношений: Гражданский кодекс Республики Беларусь, Банковский кодекс Республики Беларусь, Инструкция по осуществлению авансовых платежей по внешнеторговым договорам, утвержденной Национальным Банком Республики Беларусь от 28.08.2003 № 153,Закон Республики Беларусь от 08.11.2001 «О ратификации Конвенции Организации Объединенных Наций о независимых гарантиях и резервных аккредитивах», Инструкция о порядке совершения банковских документарных операций, утвержденная Национальным Банком Республики Беларусь от 29.03.2001 № 67, Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (далее по тексту Унифицированные правила), принятые Международной торговой палатой. Несмотря на рекомендательный характер последнего источника, установленные им правила признаются международными обычаями. В  ГК РБ прямо предусмотрено право при осуществлении расчетов по аккредитиву применять в банковской практике обычаи делового оборота. Между тем, в содержании норм международных источников и отечественного законодательства имеются существенные отличия, что делает их применение затруднительным на практике, порождает основу для нарушений этих правовых актов и нередко злоупотреблений со стороны субъектов аккредитивных отношений. Такое состояние нормативной базы приводит к многочисленным спорным ситуациям и проблемам при рассмотрении дел в судебных органах, что диктует необходимость принятия закона, определяющего единообразный порядок осуществления операций по аккредитиву.

            Практически в отечественной теории экономики не было исследования, посвященного всестороннему анализу развития аккредитивного обязательства и его эволюции как одного из способов безналичных платежей в зависимости от изменения потребностей экономики. Как в белорусской, так и в российской  литературе до последнего времени уделялось мало внимания рассмотрению аккредитивных и иных форм расчетов на уровне правоотношений, выявлению оснований их возникновения, субъектного состава, а также сравнительному анализу регулирования безденежных платежей в международном праве и местных законодательствах. По существу большую часть авторов интересовали проблемы правовой природы безналичных расчетов и безналичных денежных средств, решить которые невозможно без исследования вышеперечисленных вопросов, т.к. они составляют единый комплекс неразрывно связанных между собой элементов.

           Основной целью настоящей работы является: всесторонний комплексный научно-теоретический анализ обязательств по аккредитиву, основанный на общетеоретической базе безналичных расчетов в белорусской и международной практике.

          Достижение поставленной цели определило необходимость решения следующих конкретных задач: рассмотрение общих проблем регулирования расчетов по аккредитиву, исходя из общетеоретических положений о безналичных расчетах в целом; анализ субъектного состава, объекта и содержания аккредитивных обязательств, а также принципов и основных видов этой формы расчетов; исследование ответственности участников аккредитивного правоотношения.

          Теоретическая основа диссертации включает труды белорусских, российских и зарубежных ученых.

          На основе общетеоретических положений о безналичных расчетах рассмотрено понятие аккредитива, его видов и схем аккредитивных операций. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

          1 Общее понятие аккредитива 

          Аккредитив представляет собой условное обязательство банка, выданное по поручению клиента, осуществить платеж третьему лицу (бенефициару). Условием вступления платежного обязательства в силу является предъявление бенефициаром надлежащих документов, указанных в аккредитиве и ранее определенных клиентом в заявлении на его открытие. В техническом смысле пониманию термина "аккредитив" соответствует документ (на бумажном  или электронном носителях), направленный банком-эмитентом через посредничество авизующего банка в адрес бенефициара.

     Как метод платежа аккредитив охватывает весь комплекс взаимоотношений сторон сделки: продавца и покупателя (либо сторон иного основного договора, лежащего в основании аккредитива), банка-эмитента, авизирующего и рамбурсирующего банков. Помимо одностороннего обязательства банка-эмитента аккредитив рассматривается как объемный комплекс договорных отношений между другими участниками операции, вытекающих из договора банковского счета и заявления клиента об открытии аккредитива, договора об установлении корреспондентских отношений между банками, кредитного договора, договора купли-продажи или иного договора, лежащего в основании открытия аккредитива.

     Кроме того, аккредитив - это не только форма  расчетов, но еще и метод финансирования. Использование аккредитивной формы расчетов открывает широкие возможности для финансирования оборотных средств одной из сторон основного договора путем использования как коммерческого, так и банковского кредита. Коммерческий кредит покупателю может предоставляться с использованием аккредитивов с рассрочкой платежа. Банковский кредит покупателю оформляют при открытии аккредитивов за счет кредита банка и непокрытых аккредитивов, а также в различных видах акцептных и рамбурсных кредитов. Коммерческий кредит продавцу предоставляется с использованием так называемых аккредитивов с "красной оговоркой". Банковский кредит продавцу может иметь форму негоциации векселя, представленного продавцом, или покупки банком еще не поступившей по аккредитиву выручки с немедленным платежом клиенту. Возможны и другие варианты финансирования или сочетания нескольких способов проведения платежа.

     Аккредитивы де-юре могут использоваться и  во внутренних расчетах, однако в белорусской  практике этого почти не случается. Основная причина в том, что внутри государства повышенные гарантии платежа для продавца могут достигаться иными средствами при наличии действенных рычагов судебной защиты. Вместе с тем во внутренних расчетах на этом фоне отчетливо проявляются такие недостатки аккредитива как относительная дороговизна и длительность документооборота.

     Следует отметить, что действующие правила валютного и внешнеторгового регулирования в целом ряде стран прямо обязывают или косвенно стимулируют резидентов использовать аккредитивы в расчетах по экспортно-импортным операциям. В частности, это касается Индонезии, Израиля, Греции, Кении, Мексики (импорт); Аргентины, Индии, Южной Кореи (экспорт); Пакистана, Парагвая, Филиппин, Турции, Таиланда (как экспорт, так и импорт). Косвенным образом относится это и к Республике Беларусь. При использовании аккредитива не применяются ограничения, установленные Инструкцией по осуществлению авансовых платежей по внешнеторговым договорам, утвержденной Национальным Банком Республики Беларусь от 28.08.2003 № 153, для предельной величины авансового платежа по импорту [50].

     Документарный аккредитив как инструмент расчетов во внешнеторговых операциях получил развитие в середине XIX века [53, с.379-388]. Параллельно возникла потребность в международной унификации норм и правил использования аккредитивов. Эту роль взяла на себя Международная торговая палата (МТП), которая с 1933 г. начала издавать периодически пересматриваемые Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов. С 1 июля 2007 г. вступила в силу седьмая по счету редакция (публикация МТП № 600 или в соответствии с английским вариантом аббревиатуры будет именоваться UCP 600). В 1995 г. была открыта к подписанию Конвенция ООН о независимых гарантиях и резервных аккредитивах, к которой присоединилась и Республика Беларусь (ратифицирована Законом Республики Беларусь от 8.11.2001 "О ратификации Конвенции Организации Объединенных Наций о независимых гарантиях и резервных аккредитивах") [10].