Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния общества с ограниченной ответственностью «Спецмаш», г. Чайковский (отрасль маш

 

    Нераспределенная  чистая прибыль снизилась по сравнению с прошлым годом на 118 тыс. руб. или на 72,4 %.

    Этот  показатель сложился под влиянием такого внешнего фактора как текущий налог на прибыль. В 2002г. его не вычитали, поэтому  более представительным для оценки результата деятельности предприятия является показатель- прибыль до налогообложения. Здесь имеется спад на 82,8 тыс. руб. или на 114,4 % .

    Резкий  спад прибыли от продаж произошел за счет увеличения процентов к уплате на 31,2 тыс. руб. или на 358,6%, что является отрицательным фактором. Незначительно увеличились прочие операционные доходы на 19,7 тыс. руб., в то же время наблюдается увеличение  прочих операционных расходов на 57,7 тыс. руб. или на 52,7% , что также является неблагоприятным фактором.

    Внереализационных доходов в 2003г. не было, а внереализационные  расходы увеличились на 6,3 тыс. руб. или на 393,8%.

    Так как, не было коммерческих и управленческих расходов валовая прибыль равна прибыли от продаж. Валовая прибыль снизилась  на 6,6 тыс. руб. или на 14,1 % . Спад валовой прибыли произошел за счет увеличения себестоимости по сравнению с выручкой.

    Себестоимость выросла за отчетный период на 530,3 тыс.  руб. или на 19,3 %. Выручка увеличилась на 530,3 тыс. руб. или на 19,3 % .

    Можно сделать вывод, что сложившиеся  соотношение темпов прироста реализации и себестоимости свидетельствует  о неэффективном управлении себестоимости  на предприятии.

    Таблица 1.8

    Горизонтальный анализ баланса ООО «Спецмаш» за 2003 г., тыс. руб.

    Окончание табл. 1.8

 

    При общем снижении валюты баланса на 226 тыс. руб. или на 17,3%, внеоборотные активы снизились на 78,4 тыс. руб. или на 8,2 %, за счет меньшего вложения  в основные средства и капитальное строительство.

    Основные  средства снизились на 54,8 тыс. руб. или на 6,4% , а незавершенное строительство с 110,4 тыс. руб. до 86,7 тыс. руб.  или на 21,5%.

    Одновременно  произошло сокращение оборотных  активов на 147,8 тыс. руб. или на 43%.

    К концу года снижаются запасы дебиторской  задолженности на 88,9 тыс. руб. или на 50,8%, что является положительной тенденцией.

    Резкое  сокращение сырья и материалов на 98,2 тыс. руб. или на 84,4% может сыграть  негативную роль. При этом за отчетный период наблюдается рост запаса готовой  продукции на 27,7 тыс. руб.  Такое положение может служить сигналом сбоя  в производственном процессе и трудностях в сбытовой политики.

    Денежные  средства снизились на 5,2 тыс. руб. или  на 10,4%. В то же время к концу  года увеличился НДС по приобретенным  ценностям на 19,4 тыс. руб.

    В пассиве необходимо  отметить снижение собственного капитала на 190,4 тыс. руб. или на 25,9 % , за счет непокрытого убытка отчетного года, который составил 190,4 тыс. руб. Но к концу года остается нераспределенная прибыль прошлых лет, которая тоже снизилась с 307 тыс. руб. до 234,6 тыс. руб. или на 23,6%. Одновременно снижаются краткосрочные обязательства  на 35,6 тыс. руб. или на 6,2 %, за счет спада кредиторской задолженности, в которой снизилась задолженность по оплате труда, задолженность перед поставщиками.

    Существенно увеличилась задолженность перед  государственными внебюджетными фондами - на 70,5 тыс. руб. или 172,4 %, а также задолженность перед бюджетом на 22,3 тыс. руб. или на 12,5 %.

    Не  малую роль играет для предприятия  задолженность по оплате труда, которая снизилась на 9,5 тыс. руб. или на 7,5 %. 

2.   Анализ финансовой деятельности предприятия

 

  В таблице 1.9 приведен анализ финансовых показателей деятельности ООО «Спецмаш».

  Таблица 1.9

Анализ  финансовых коэффициентов деятельности  
ООО «Спецмаш» за 2003 г. 

 

    В зависимости от соотношения рассмотренных  показателей можно с определенной степенью условности выделить следующий  тип текущей финансовой устойчивости и ликвидности хозяйствующего субъекта: неустойчивое финансовое положение.

      Эта ситуация характеризуется неравенством 3И3 > ООС.

    Данное  соотношение соответствует положению, когда предприятие для покрытия части своих запасов вынуждено привлекать дополнительные источники покрытия, не являющиеся в известном смысле «нормальными», т. е. обоснованными.

    Из  этих данных явствует, что финансовое положение предприятия за истекший год резко ухудшилось и на конец года оно находится в крайне неустойчивом финансовом положении, близком к критическому.

    При расчете финансовых показателей  выявилось, что у предприятия  кризисное финансовое состояние. То есть, предприятие испытывает недостаток всех видов ресурсов, не способно удовлетворить требования кредиторов, имеет заблокированный счет, долги перед бюджетом, ведет расчеты по взаимозачету или по бартеру, но ситуация эта далека от процедуры банкротства, так как финансовое состояние может быть временное. 

    По  результатам расчетов выявлено К 1< 2, K 2 < 0,2. Это является основанием признания структуры баланса неудовлетворенной, а предприятие неплатежеспособным.

 Коэффициент  восстановления платежеспособности отражает отсутствие у предприятия возможности восстановить платежеспособность в течение 6 месяцев.

    Для оценки доходности предприятия используются показатели рентабельности. Так как  в анализируемом периоде предприятие  ООО «Спецмаш»  не получили прибыль, а остались в убытке, то не целесообразно проводить анализ рентабельности.    

    Вывод по главе 1. Анализ финансовой деятельности предприятия ООО «Спецмаш» показал, что предприятие на грани банкротства.

    За  отчетный год происходит резкое увеличение себестоимости продукции по сравнению  с выручкой. Что отрицательно сказывается  на прибыли предприятия.

    Но  на предприятии стали более эффективно использовать основные средства. Об этом говорят показатели фондоотдачи и фондоемкости.

    Отрицательной тенденцией на предприятии является увеличение затрат на 1 рубль товарной продукции.

    В 2003 году резко снизилась прибыль  до налогообложения,  а также за несвоевременные перечисления налогов предприятию пришлось заплатить штрафные санкции. Что тоже является убытком предприятия.

    В связи с увеличением в структуре  удельного веса себестоимости, прибыль  от реализации переходит в убыток. Сложившаяся ситуация свидетельствует о неэффективном управлении себестоимости на предприятии.

    Резкое  снижение запасов сырья и материалов может сыграть негативную роль.

    У предприятия за отчетный период резко  увеличивается кредиторская задолженность, а именно, задолженность по оплате труда, задолженность перед государственными внебюджетными фондами и задолженность перед бюджетом. В результате – резкое снижение собственного капитала.

    Анализ  финансовой устойчивости предприятия  показал, что у данного хозяйствующего субъекта финансовое положение за истекший год резко ухудшилось и на конец года оно находится в крайне неустойчивом финансовом положении, близком к критическому.

    У предприятия не достаточно собственных оборотных средств для финансирования запасов и затрат.

    Расчет  финансовых показателей показал, что у предприятия кризисное финансовое состояние. Предприятие является неплатежеспособным.

    В результате всех проведенных расчетов предприятие можно объявить финансово  неустойчивым.

    Во  второй главе будут разработаны  мероприятия по улучшению финансового  состояния  ООО «Спецмаш». 

    Глава 2. Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния ООО «Спецмаш» 

    Проведенный анализ финансово-хозяйственной деятельности выявил рост себестоимости продукции, соответственно выросли затраты  на рубль товарной продукции с 0,98 до 1,01 руб. Все это повлияло на снижении прибыли предприятия, в 2003 году был получен убыток в сумме 40,2 тыс. руб.

    Финансовое  состояние субъектов хозяйствования, его устойчивость во многом зависит  от оптимальности структуры источников капитала (соотношение собственных и заемных средств) и от оптимальности структуры активов предприятия и в первую очередь от соотношения основного и оборотного капитала.