Пути улучшения финансового состояния организации ООО «Икрус»

Таким образом, финансовую устойчивость ООО «Икрус» в 2009 году можно было характеризовать как  абсолютную, при которой собственные  средства и кредиты в организации  превышали запасы, однако уже в 2010 году наблюдается снижение финансовой устойчивости предприятия и в последующие периоды состояние организации характеризуется как предкризисное, при котором запасы превышают собственные средства и кредиты.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3.Анализ обобщающих  показателей эффективности и  деловой активности предприятия

 

На следующем этапе проведем оценку деловой активности ООО «Икрус» (табл.2.8).

Таблица 2.8- Оценка деловой  активности ООО «Икрус»

Наименование показателя	Формула расчета	2010 г.	2011 г.	Изменение, % 2011/2010	2012 г.	Изменение, % 2012/2010
1. Выручка от реализации		13524	15431	114,10	14631	108,19
2. Чистая .прибыль		384	671	174,74	519	135,16
3.Фондоотдача	выручка от реализации/ средняя стоимость основных средств	5,8	6,3	108,62	5,03	86,72
4.Оборачиваемость средств в  расчетах (в оборотах)	выручка от реализации/ средняя дебиторская задолженность	20	3,9	19,50	1,41	7,05
5.Оборачиваемость средств в  расчетах (в днях)	360 дней/ оборачиваемость  средств в расчетах	18	92,31	512,82	255,32	1418,44
6.Оборачиваемость запасов (в  оборотах)	себестоимость реализации/ средние запасы	40,6	4,6	11,33	42,8	105,42
7.Оборачиваемость запасов (в  днях)	360 дней/ оборачиваемость  запасов	8,87	78,26	882,61	8,41	94,86
8.Оборачиваемость кредиторской  задолженности (в днях)	средняя кредиторская задолженность * 360 дн./ себ-сть	13,69	145,98	1066,33	72,89	532,43
9.Продолжительность операционного  цикла	показатель  п.5 + показатель п.7	26,87	170,57	634,86	263,73	981,61
10.Продолжительность финансового  цикла	показатель  п.9 - показатель п.8	13,18	24,59	186,60	190,84	1448,28
11. Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности	средняя дебиторская  задолженность/ выручка от реализации	0,04	0,25	625,00	0,71	1775,00
12.Оборачиваемость собственного  капитала	выручка от реализации/ средняя величина собственного капитала	386,4	71,93	18,62	1,42	0,37
13.Оборачиваемость совокупного капитала	выручка от реализации итог баланса-нетто	3,96	1,14	28,79	0,56	14,14

 

Как видно из табл. 2.8, период оборачиваемости средств  в расчетах за анализируемый период увеличился с 18 дней в 2010 году до 255 дней в 2012 году. Это говорит о замедлении возвращении средств в оборот, в результате чего образуется дебиторская задолженность.

Период оборачиваемости  запасов в 2011 году увеличился, а в 2012 году произошло его снижение. В целом за два года период оборачиваемости  запасов снизился на 5,14% (100-94,86%).

Отрицательным моментом в деятельности ООО «Икрус» увеличение продолжительности операционного  и финансового цикла: увеличение за два года произошло более чем  в девять и в четырнадцать раз  соответственно. Следует также обратить внимание на снижение оборачиваемости собственного капитала. Проведем оценку рентабельности деятельности ООО «Икрус» (табл 2.9).

Таблица 2.9 -Оценка рентабельности ООО «Икрус»

Наименование показателя	Формула расчета	2010 г.	2011 г.	Изменение, 2010/2009	2012 г.	Изменение 2012/2010
Рентабельность продукции	прибыль от реализации/ выручка от реализации*100%	3,6	6,3	2,7	5,4	1,8
Рентабельность основной деятельности	прибыль от реализации /себестоимость *100%	3,9	7,05	3,15	6	2,1
Рентабельность совокупного капитала	чистая  прибыль/итог баланса нетто*100%	11,2	4,9	-6,3	2	-9,2
Рентабельность собственного капитала	чистая прибыль/средняя величина собственного капитала*100%	1097,14	356,9	-740,24	293,2	-803,94
Период окупаемости собственного капитала	средняя величина собственного капитала/ чистая прибыль	0,09	0,28	0,19	0,34	0,25

 

Рассматривая показатели рентабельности, прежде всего, находясь в условиях рыночной экономики, следует  отметить, что и на начало периода  величина прибыли до налогообложения, деленная на выручку от реализации (показатель общей рентабельности) находится у ООО «Икрус»  ниже среднеотраслевого значения, установившегося на уровне 10,0%. На начало периода показатель общей рентабельности на предприятии составлял 3,6%, на  конец анализируемого периода - на конец 2012 г. она составила 5,4%. Однако, несмотря на рост рентабельности, она является низкой.

Снижение рентабельности собственного капитала c 1097% до 293,2% за анализируемый  период было вызвано снижением чистой прибыли предприятия за анализируемый  период.

Как видно из таблицы 2.9 за анализируемый период  значения большинства показателей рентабельности капитал  уменьшились, что следует  скорее рассматривать как негативную тенденцию.

Подводя итог, следует  отметить, что за анализируемый период (с 2010 по 2012 гг.)  ключевыми стали следующие моменты:

1. Рассматривая динамику  доходов и расходов ООО «Икрус»,  в целом за анализируемый период  ее можно назвать положительной.  Однако следует обратить внимание  на следующие моменты: (уменьшение  прибыли до налогообложения,  уменьшение чистой прибыли предприятия).

2. За анализируемый  период значения большинства  показателей рентабельности либо  уменьшились, либо остались на  прежнем уровне, что следует скорее  рассматривать как негативную  тенденцию.

3. Анализ типа финансовой устойчивости предприятия в динамике, показывает снижение финансовой устойчивости предприятия.

4. Так как на конец  анализируемого периода и коэффициент  текущей ликвидности находится  ниже своего нормативного значения (2), и Коэффициент покрытия оборотных  средств собственными источниками формирования ниже своего (0,1), рассчитывается показатель восстановления платежеспособности предприятия. На конец периода значение показателя установилось на уровне 0,14, что говорит о том, что предприятие не сможет восстановить свою платежеспособность, так как показатель меньше единицы.

5. И на конец 2010 г., и на конец 2012 г. финансовая  устойчивость предприятия ООО  «Икрус» низкая, финансовое состояние  можно охарактеризовать как предкризисное  состояние, так как  у предприятия не хватает средств для формирования запасов и затрат для осуществления текущей деятельности.

6. На начало анализируемого  периода продолжительность как  операционного, так и финансового  цикла увеличился, что говорит  об отрицательной тенденции, так  как увеличилось количество текущих активов профинансированных за счет непосредственных участников производственного процесса и финансирование производственной деятельности в большей степени осуществляется за счет внешних по отношению к производственному процессу источников финансирования - прироста собственного капитала, кредитов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

 

1. Анализ хозяйственной деятельности / Под ред. В.А. Белобородова. – М.: Финансы и статистика, 2005.- 415 с.
2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 2002.
3. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? – М.: Финансы и статистика, 2002.
4. Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2004.- 415 c.
5. Бланк И. А. Управление формированием капитала.- Т.1-  Киев: Ника-Центр, 2002. – 615 с.
6. Бочаров В.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. -  СПб: Питер, 2005.- 240с.
7. Буров А. Оборотные средства // Ресурсы. Информация. Снабжение. Конкуренция.- №2-3, 2008.- с.69-72.
8. Бухгалтерский учет. Учебник / П.С. Безруких, Н.П. Кондаков, В.Ф. Палий и др.; под ред. П.С. Безруких. – М.: Бухгалтерский учет, 2008. – 528 с.
9. Герстнер П. Анализ баланса. – М.: Экономическая жизнь, 2000.
10. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ – 2-изд., доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2003. – 615с.
11. Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия. – М.: Интел-синтез, 2006- 342 с..
12. Ефимова О.В. Финансовый анализ - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: «Бухгалтерский учет», 2006г. – 320с.
13. Ковалева А. М. Финансы и кредит: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 512с.
14. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: Проспект, 2004. – 525 с.
15. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2006- 315 с.
16. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИП «Экоперспектива», 2004.- 415 с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

• Приложение  1

 

Бухгалтерский баланс ООО  «Икрус» 

на  31 декабря 2012 года

                                                                         

                                                                                  Форма № 1 по ОКУД        

                                                                       Дата (год, число, месяц)   

Организация      ООО «Икрус»                             по ОКПО 

Идентификационный номер  налогоплательщика                   ИНН

Вид деятельности    Оптовая торговля                  по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

Общество с ограниченной ответственностью / частная собственность

 Тыс.руб.                                                                          по ОКОПФ/ОКФС

Местонахождение (адрес)                                                  по ОКЕИ

		На	31 декабря				На 31 декабря			На 31 декабря
Пояснения 1	Наименование показателя 2	20		12	г.3		20	11	г.4	20	10	г.5
	АКТИВ
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериальные активы
	Результаты исследований и разработок
	Основные средства	2907					2416			2298
	Доходные вложения в материальные ценности
	Финансовые вложения
	Отложенные налоговые активы
	Прочие внеоборотные активы
	Итого по разделу I	2907					2416			2298
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Запасы	309					2994			311
	Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	10286					2526			123
	Дебиторская задолженность	9733					3390			673
	Финансовые вложения (за исключением  денежных эквивалентов)
	Денежные средства и денежные эквиваленты	1860					1645			11
	Прочие оборотные активы
	Итого по разделу II	22788					11095			1118
	БАЛАНС	25695					13511			3416