Проблемы оценки финансового состояния и пути его улучшения

Введение 3

1. Проблемы, направления улучшения финансового состояния российских предприятий,организаций

понятие финансового  состояния предприятия 4

проблемы в  управлении финансами предприятия 9

мероприятия, направления  улучшения финансового состояния

отечественных предприятий……………………………………………………..15

2. Расчет показателей прибыли и рентабельности организации и заполнение

формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках организации»

классификация доходов и расходов организации 27

расчет финансовых показателей и заполнение формы № 2 «Отчет о

прибылях и  убытках организации» 29

структура доходов  и расходов организации 32

показатели рентабельности организации 33

общий анализ показателей  прибыли и рентабельности организации, пути

их повышения 33

Заключение……………………………………………………………………….39

Список литературы………………………………………………………………40 

 Введение 

     Целью  данной курсовой работы является  закрепление ранее полученных  знаний по дисциплине «Финансы  организаций». Главными задачами  при выполнении данной работы  является подготовка теоретического вопроса, в котором отражена информация на тему «Проблемы, направления улучшения финансового состояния российских предприятий, организаций» и практической части, в которой представлены финансово-экономические расчеты по данным соответствующего варианта. Теоретическая часть описана на основе углубленного изучения специальной литературы. Практическая часть также предполагает изучение основных терминов, категорий, закономерностей и факторов, определяющих финансовые результаты предприятий. 

1. Проблемы, направления улучшения финансового состояния российских предприятий, организаций 

1.1. понятие финансового  состояния предприятия

      Результаты в любой сфере бизнеса  зависят от наличия и эффективности  использования финансовых ресурсов, которые приравниваются к «кровеносной системе», обеспечивающей жизнедеятельность предприятия. Поэтому забота о финансах является отправным моментом и конечным результатом деятельности любого субъекта хозяйствования. В условиях рыночной экономики эти вопросы имеют первостепенное значение.

      Выдвижение на первый план  финансовых аспектов деятельности  субъектов хозяйствования, возрастание  роли финансов являются характерной  чертой и тенденцией во всем  мире.

      В связи с этим существенно  возрастает приоритетность и  роль финансового анализа, основным содержанием которого является комплексное системное изучение финансового состояния предприятия и факторов его формирования с целью оценки степени финансовых рисков и прогнозирования уровня доходности капитала.

      Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность.

      В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого выступает платежеспособность.

      Финансовое состояние может быть  устойчивым, неустойчивым (предкризисным)  и кризисным. Способность предприятия  успешно функционировать и развиваться,  сохранять равновесие своих активов  и пассивов в изменяющейся  внутренней и внешней среде, постоянно поддерживать свою платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.

      Если платежеспособность – это  внешнее проявление финансового состояния предприятия, то финансовая устойчивость – внутренняя его сторона, отражающая сбалансированность денежных и товарных потоков, доходов и расходов, средств и источников их формирования. Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности создания условий для нормального функционирования.

      Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. Напротив, в результате спада объемов производства и продаж происходит повышение себестоимости продукции, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие – ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Следовательно, устойчивое финансовое состояние является не игрой случая, а итогом грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

      Устойчивое финансовое положение,  в свою очередь, положительно влияет на объемы основной деятельности, обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование.

      Главная цель финансовой деятельности  предприятия сводится к одной  стратегической задаче – наращиванию собственного капитала и обеспечению устойчивого положения на рынке. Для этого оно должно постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.

      Основные задачи анализа:

        1. своевременная и объективная диагностика финансового состояния предприятия, установление его «болевых точек» и изучение причин их образования;

        2. поиск резервов улучшения финансового  состояния предприятия, его платежеспособности  и финансовой устойчивости;

        3. разработка конкретных рекомендаций, направленных на более эффективное  использование финансовых ресурсов  и укрепление финансового состояния  предприятия;

        4. прогнозирование возможных финансовых  результатов и разработка моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов.

      Анализ финансового состояния  предприятия делится на внутренний  и внешний. Они существенно  различаются по своим целям  и содержанию. Внутренний финансовый  анализ – это процесс исследования механизма формирования, размещения и использования капитала с целью поиска резервов укрепления финансового состояния, повышения доходности и наращивания собственного капитала субъекта хозяйствования. Внешний финансовый анализ представляет собой процесс исследования финансового состояния субъекта хозяйствования с целью прогнозирования степени риска инвестирования капитала и уровня его доходности.

      По мнению большинства авторов,  анализ финансового состояния  предприятия включает следующие  блоки:

        1. Оценка имущественного положения  и структуры капитала:

        1.1. анализ размещения капитала,

        1.2. анализ источников формирования  капитала;

        2. Оценка эффективности и интенсивности  использования капитала:

        2.1. анализ рентабельности (доходности) капитала,

        2.2. анализ оборачиваемости капитала;

        3. Оценка финансовой устойчивости  и платежеспособности:

        3.1. анализ финансовой устойчивости,

        3.2. анализ ликвидности и платежеспособности;

        4. Оценка кредитоспособности и риска банкротства.

      Наиболее целесообразна такая  последовательность анализа финансового  состояния предприятия:

        1. изучение источников формирования  и размещения капитала предприятия,  оценка качества управления его  активами и пассивами, определение операционного и финансового рисков;

        2. анализ эффективности и интенсивности  использования капитала, оценка  деловой активности предприятия  и риска утраты его деловой  репутации;

        3. исследование финансового равновесия между отдельными разделами и подразделами актива и пассива баланса по функциональному признаку и оценка степени финансовой устойчивости предприятия;

        4. изучение ликвидности баланса  (равновесие активов и пассивов  по срокам использования), сбалансированности денежных потоков и оценка платежеспособности предприятия;

        5. общая оценка и прогнозирование  финансовой устойчивости и платежеспособности  предприятия, диагностика степени  вероятности его банкротства;

        6. выработка корректирующих мер по стабилизации и укреплению финансового состояния предприятия.

      Что касается практики проведения  анализа, то его содержание  и последовательность проведения  полностью зависят от цели  анализа и информационной базы. Вначале аналитик опытным путем должен определить приоритетные направления исследования, основные зоны сосредоточения рисков, а потом последовательность. Этот порядок акцентов и приоритетов может изменяться в ходе анализа.

      Анализ финансового состояния  предприятия основывается главным образом на относительных показателях, т. к. абсолютные показатели баланса в условиях инфляции очень трудно привести в сопоставимый вид.

      Относительные показатели анализируемого  предприятия можно сравнить с:

        1. общепринятыми «нормами» для  оценки степени риска и прогнозирования возможности банкротства;

        2. аналогичными данными других  предприятий, что позволяет выявить  сильные и слабые стороны предприятия  и его возможности;

        3. аналогичными данными за предыдущие  годы для изучения тенденций улучшения или ухудшения финансового состояния предприятия.

      Результативность финансового анализа  во многом зависит от организации  и совершенства его информационной  базы. Основными источниками информации  для анализа финансового состояния  предприятия служат:

         • отчетный бухгалтерский баланс (форма № 1);

         • отчет о прибылях и убытках  (форма № 2);

         • отчет об изменения капитала (форма № 3);

         • отчет о движении денежных  средств (форма № 4);

         • приложение к балансу (форма № 5) и другие формы отчетности;

         • данные первичного и аналитического  бухгалтерского учета, которые  расшифровывают и детализируют  отдельные статьи баланса. 

1.2. проблемы  в управлении финансами предприятия

      В целях определения этапов и мер по оздоровлению финансов организации предлагается перечень возможных типичных проблем, отрицательно влияющих на платежеспособность организации. Проблемы в управлении финансами можно разделить на внешние и внутренние причины.

      1. Внешние причины:

         • общеэкономические:

        - рост инфляции,

        - ухудшение платежеспособности  населения, снижение уровня реальных  доходов населения,

        - нестабильность валютного рынка,

        - рост безработицы,

        - замедление платежного (денежного) оборота у организации и, как следствие, недостаток денежных средств на их счетах,

        - увеличение числа организаций,  в которых имеют место кризисные  явления (в т. ч., клиентов –  потребителей продукции);