Проблемы и пути совершенствования деятельности коммерческих банков

<

h2>

<h3>Содержание

Введение

              3

1. Экономическая сущность и источники финансовых ресурсов банка               5

1.1. Понятие ресурсов банка и их роль в деятельности банка              5

1.2. Структура формирования  источников собственного капитала банка              8

1.3 Зарубежный опыт управления собственным капиталом банка

2. Анализ управления финансовыми ресурсами в коммерческих банках      10

2.1. Оценка обязательств банка и методика их управлением              10

2.2. Анализ и оценка управления собственным капиталом коммерческих банков

2.3 Анализ управления финансовыми ресурсами на примере АО «Казкомерцбанк»              18

3.Проблемы и пути совершенствования управления собственными ресурсами коммерческих банков

3.1  Проблемы совершенствования управления собственными ресурсами коммерческих банков

3.2 Дальнейшие направления совершенствования управлением финансовыми ресурсами в банке

              21

Заключение

              27

Список использованной литературы               28

</h3>
<h4>Введение

В настоящее время коммерческие банки - основное звено рыночной системы, без которого было бы трудно представить нашу жизнь. В полной мере это можно сказать и о Казахстане, где за годы перестройки сформировалась двухуровневая банковская система. Низовое звено банковской системы, куда и входят коммерческие банки, состоит из сети самостоятельных банковских учреждений, непосредственно выполняющих функции кредитно-расчетного обслуживания клиентуры на коммерческих принципах. Основной его составляющей являются коммерческие банки. Они занимаются практически всеми видами кредитных, расчетных и финансовых операций, связанных с обслуживанием хозяйственной деятельности своих клиентов. </h4>

Банки - центры, где в основном начинается и завершается деловое партнерство. Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции. Суть пассивных операций заключается в привлечении различных видов вкладов в рамках депозитных и сберегательных операций,  получении кредитов от других  банков, эмиссии различных ценных бумаг, а также проведения других операций, в результате которых увеличиваются денежные средства в пассиве. Пассивные операции характеризуют источники поступления средств и природу финансовых связей банка, поскольку они в  значительной  мере определяют условия,  формы и направления использования банковских ресурсов. В связи с этим вопросы наращивания ресурсного потенциала и обеспечения его стабильности посредством эффективного управления пассивами приобретают особую остроту и актуальность. С точки  зрения источников образования пассивы банка можно разделить на две крупные группы: собственные средства и привлеченные  средства.

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В современных условиях развития казахстанской экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной экономике, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения.

Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций,  прежде всего кредитных. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и корреспондентские счета. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Банки должны научиться  зарабатывать на классических банковских операциях. Чтобы называться банком  финансовому институту необходимо: принимать депозиты, выдавать кредиты, проводить расчеты и оказывать финансовые консультации своим клиентам. А выбор  того, или иного из наиболее перспективных направлений развития пассивных операций, позволит коммерческим банкам улучшить свою деятельность.

<h4>Целью курсовой работы является изучить особенности управление финансовой базой коммерческого банка.

Для реализации поставленной цели необходимо решить ряд задач. К ним относятся:

-         Изучение понятия и сущности ресурсов банка;

-         Рассмотрение их основных видов и форм и структуры;

-         Анализ управления финансовыми ресурсами на примере АО Казкоммерцбанк. </h4>

  1. Экономическая сущность финансовых ресурсов банка

   1.1   Понятие ресурсов банка и их роль в деятельности банка

Финансовые ресурсы коммерческой организации - это часть денежных средств в форме доходов и внешних поступлений, предназначенных для выполнения финансовых обязательств и осуществления затрат по обеспечению расширенного воспроизводства.

Финансовые ресурсы и капитал представляют собой главные объекты исследования финансов банков. В условиях регулируемого рынка чаще применяется понятие "капитал", который является для финансиста реальным объектом и на который он может воздействовать постоянно с целью получения новых доходов банка. В этом качестве капитал для финансиста-практика - объективный фактор производства. Таким образом, капитал - это часть финансовых ресурсов, задействованных коммерческим банком в оборот и приносящих доходы от этого оборота. В таком смысле капитал выступает как превращенная форма финансовых ресурсов.[8]</h4>

В такой трактовке принципиальное различие между финансовыми ресурсами и капиталом состоит в том, что на любой момент времени финансовые ресурсы больше или равны капиталу малого предприятия. При этом равенство означает, что у банка нет никаких финансовых обязательств и все имеющиеся финансовые ресурсы пущены в оборот. Однако это не значит, что чем больше размер капитала приближается к размеру финансовых ресурсов, тем эффективнее работает коммерческая организация.

В реальной жизни равенства финансовых ресурсов и капитала у работающего банка не бывает. Финансовая отчетность строится так, что разницу между финансовыми ресурсами и капиталом нельзя обнаружить. Дело в том, что в стандартной отчетности представлены не финансовые ресурсы как таковые, а их превращенные формы - обязательства и капитал. Из определения финансовых ресурсов следует, что по происхождению они разделяются на внутренние (собственные) и внешние (заемные). В свою очередь внутренние в реальной форме представлены в стандартной отчетности в виде чистой прибыли и амортизации, а в превращенной форме - в виде обязательств перед служащими банка.

Чистая прибыль представляет собой часть доходов коммерческого банка, которая образуется после вычета из общей суммы доходов обязательных платежей - налогов, сборов, штрафов, пени, неустоек, части процентов и других обязательных выплат. Чистая прибыль остается в распоряжении организации и распределяется по решениям ее руководящих органов.

Внешние или привлеченные финансовые ресурсы делятся также на две группы: собственные и заемные. Такое деление обусловлено формой капитала, в которой он вкладывается внешними участниками в развитие банка: как предпринимательский или как ссудный капитал. Соответственно результатом вложений предпринимательского капитала является образование привлеченных собственных финансовых ресурсов, результатом вложений ссудного капитала - заемные средства.

Предпринимательский капитал представляет собой капитал, вложенный (инвестированный) в различные предприятия с целью получения прибыли и прав на управление банка.[2]

Ссудный капитал - это денежный капитал, предоставленный в долг на условиях возвратности и платности. В отличие от предпринимательского капитала ссудный не вкладывается в предприятие, а передается ему во временное пользование с целью получения процента.

Финансовые ресурсы имеют главенствующую роль в успешном функционировании любого банка.

Функции, выполняемые финансовыми ресурсами, неоднозначно определяют как в отечественной, так и западной литературе. Выделяют три основные функции: защитную, оперативную и регулирующую. Так как значительная доля активов банков финансируется вкладчиками, главной функцией весьма ограни­ченного по сумме собственного капитала является ограждение интересов вкладчиков. Кроме того, капитал банка уменьшает риск акционеров банка.

Защитная функция означает возможность выплаты ком­пенсации вкладчикам в случае ликвидации банка, а также со­хранение платежеспособности путем создания резерва на акти­вы, позволяющего банку функционировать, несмотря на угрозу появления убытков. При этом, однако, предполагается, что боль­шая часть убытков покрывается не за счет капитала, а за счет текущих доходов банка. В отличие от большинства предприя­тий сохранение платежеспособности коммерческого банка обес­печивается лишь частью собственного капитала. Как правило, банк считается платежеспособным, пока остается нетронутым акционерный капитал, т.е. пока стоимость активов не меньше суммы обязательств (за вычетом необеспеченных), выпущен­ных банком, и его акционерного капитала.

Капитал играет роль своеобразной защитной подушки и позволяет банку продолжать операции в случае возникнове­ния крупных непредвиденных потерь или расходов. Для фи­нансирования подобных затрат существуют различные резерв­ные фонды, включаемые в собственный капитал, а при массовых неплатежах клиентов по ссудам для покрытия убытков, возмож­но, требуется использовать часть акционерного капитала.

Оперативная функция банковского капитала имеет вто­ростепенное значение по сравнению с защитной. Она включает ассигнование собственных средств на приобретение земли, зда­ний, оборудования, а также создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков. Этот источник финансовых ресурсов незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов. На последующих этапах развития банка роль собственного ка­питала не менее важна, часть этих средств вкладывается в долго­срочные активы, в создание различных резервов. Хотя основ­ным источником покрытия затрат на расширение операций служит накапливаемая прибыль, банки часто прибегают к но­вым выпускам акций или долгосрочных займов при проведе­нии мероприятий структурного характера — открытии филиа­лов, слияниях.

Выполнение регулирующей функции капитала связано исключительно с особой заинтересованностью общества в ус­пешном функционировании банков. С помощью показателя капитала банка государственные органы осуществляют оценку и контроль деятельности банков. Обычно правила, относящи­еся к собственному капиталу банка, включают требования к его минимальному размеру, ограничения по активам и условия по­купки активов другого банка. Экономические нормативы, ус­тановленные центральным банком, в основном базируются на размере собственного капитала банка. В рамках рассматрива­емой классификации функций к регулирующей функции отно­сят и использование капитала с целью ограничения ссудных и инвестиционных операций (в той мере, в какой ссуды и ин­вестиции банка ограничены имеющимся собственным капита­лом). Многие специалисты, признавая, что главной целью бан­ковского капитала является снижение риска, делают акцент на следующих функциях:[4]

-         капитал служит буфером, позволяющим справиться с убытками и сохранить платежеспособность;

-         капитал обеспечивает доступ к рынкам финансовых ре­сурсов и защищает банки от проблем ликвидности;

-         капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеж­дает кредиторов в его финансовой силе. Капитал дол­жен быть достаточно велик для обеспечения уверенно­сти заемщиков том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика пере­живает спад;

-         капитал ограничивает риск.

Перечисленные функции капитала способствуют снижению риска. Подобный подход обладает большей практичностью и приспособлен для целей управления коммерческим банком.

Роль капитала как буфера при получении убытков по ссу­дам наглядно проявляется, если его рассматривать в контексте движения денежных средств. Если клиенты банка перестают выполнять свои обязательства по ссудам, мгновенно уменьшает­ся приток денежных средств по процентам и основным выплатам. Отток средств не меняется. Банк остается платежеспособным, пока приток превышает отток. И здесь капитал служит буфером, по­скольку позволяет уменьшать вынужденные оттоки.

Банк может отсрочить дивиденды по акциям, будучи не в состоянии платить. Выплаты процентов по банковской задол­женности, напротив, являются обязательными. Банки с доста­точным капиталом выпускают новые обязательства или акции, чтобы заменить потерянные притоки денежных средств новы­ми и выиграть время, пока не решатся проблемы с активами. Таким образом, чем больше банковский капитал, тем больше активов может оказаться неуплаченными, прежде чем банк ста­нет неплатежеспособным, и тем меньше будет риск банка.

Адекватный банковский капитал дает возможность умень­шить операционные проблемы, обеспечивая свободный доступ к финансовым рынкам. Капитал позволяет банку делать займы из традиционных источников по обычным ставкам. Большой собственный капитал обеспечивает стабильную репутацию бан­ка, уверенность в нем вкладчиков.

Капитал сдерживает рост и уменьшает риск ограничением новых активов, которые банк может приобрести через финан­сирование с помощью задолженности. Эта функция тесно свя­зана с устанавливаемым государственными органами нормати­вом капитала к активам. Так, если банки решают увеличить размер ссуд или приобрести другие активы, они должны поддерживать рост с помощью дополнительного финансирования акционерного капитала. Это предупреждает спекулятивный рост активов, поскольку банки всегда должны оставаться в преде­лах своих возможностей успешного управления активами.