Проблемы и пути совершенствования деятельности коммерческих банков

где В – стоимость выгоды от ведения расчетных и текущих счетов;

Д пост.ср. – доля средств, хранящихся в течение года на расчетных и текущих счетах, которые могут быть переведены на депозитные счета;

Ор.сч. – среднегодовой остаток по всем расчетным и текущим счетам;

Ст – средняя ставка, по которой банк привлекает средства.

Долю средств, хранящихся на счетах до востребования, которые есть смысл перевести на срочные депозитные счета принято определять так: 

Оср. – средний остаток средств на расчетном или текущем счете за год; Коб. – кредитовый оборот по расчетному, текущему счету за год.

По  выполненным  расчетам  доля  средств,  которые  целесообразно перевести на срочные депозиты по Казкоммерцбанку составляет 7,34%, а выгода которую получит банк от ведения текущих и расчетных счетов соответственно 23239 млн.тг.

При оценке банка важным моментом является определение рыночной стоимости депозитов, а также положительной премии по депозитным счетам. При этом учитывается изменение текущей ставки по депозитам по сравнению с той, которая действовала на момент привлечения. Такой расчет прост для срочных депозитов, но не применим для депозитов до востребования, так как по ним не известен срок их погашения. Данные депозиты для банка являются рискованными, средний срок их пребывания в банке небольшой, в связи с чем их рыночная стоимость принимается на уровне балансовой.

Условия привлечения срочных депозитов предусматривают капитализацию процентов и их выплату по окончанию срока депозита. Средний срок погашения депозитов определяется по каждой группе, согласно принятой классификации в балансе коммерческого банка. В анализируемом банке он колеблется от 0,3 до 13 месяцев.

Для расчета стоимости срочных депозитов с точки зрения будущей выгоды необходимо из балансовой стоимости депозита вычесть текущую стоимость экономии банка от более дешевого привлечения средств по сравнению со среднерыночной ставкой привлечения в таком же объеме и на такой же срок. Величина экономии (расхода) рассчитывается по формуле:

Э = (Фб-Ф1)×Фт,

где Э - экономия (+) или расход (-) банка от более дешевого привлечения

средств по сравнению со среднерыночной ставкой привлечения средств в

таком же объеме и на такой же срок.

Фб - фактор будущей стоимости для ставки на момент оценки;

Ф1 - фактор будущей стоимости для ставки на момент привлечения;

Фт - факт текущей стоимости для ставки на момент оценки. Фактор будущей стоимости определяется по формуле:

Фб = (1+ i)п ,

где i – ставки по депозитам; n – среднее количество месяцев до истечения срока депозита.

Фактор  текущей  стоимости  является  обратным  фактором  будущей стоимости и рассчитывается так:

<h4>Далее по отчетным данным банка Казкоммерцбанка определяются средние ставки и факторы стоимостей по депозитам.

Полученные результаты показывают, что рыночная стоимость депозитного портфеля коммерческого банка ниже балансовой на 153,3 млн тг. Снижение рыночной стоимости над балансовой обусловлено ростом средней ставки по привлечению с 16% до 16,5%, вследствие чего Казкоммерцбанк получил дополнительную прибыль.

Рассмотренная методика оценки обязательств коммерческого банка позволяет одновременно осуществлять более гибкую депозитную политику и контролировать доходность депозитов.</h4>

В целом же положение Казкоммерцбанка на рынке в 2007 году складывалось следующим образом:

Чистый процентный доход до формирования резервов на обесценение процентных активов вырос в 2,3 раза до 146,930 млн. тенге против 64,135 млн. тенге за аналогичный период 2006 года. Увеличение произошло в основном в результате 91,6%-го роста средних процентных активов за 12 месяцев 2007 года в сравнении с их объемом за такой же период 2006 года. Процентный доход рос более быстрыми темпами, чем процентный расход, что привело к увеличению чистой процентной маржи банка до 6,2% в 2007 году в сравнении с 5,1% в 2006 году.

Чистый непроцентный доход увеличился на 6,9% до 30,972 млн. тенге с 28,967 млн. тенге в 2006 году. Этот рост главным образом стал результатом увеличения чистых комиссионных доходов и чистой прибыли по операциям с финансовыми активами. Чистые комиссионные доходы увеличились на 31,4%, рост главным образом обусловлен увеличением полученных комиссионных доходов. Так, комиссии по кассовым операциям увеличились на 36,5%, комиссии за проведение документарных операций выросли на 49,4%, комиссии по операциям с иностранной валютой и ценными бумагами показали рост 56,2%, а комиссии по расчетным операциям и операциям с пластиковыми картами выросли на 48,0% и 60,6% соответственно. Уплаченные комиссионные расходы увеличились на 1,041 млн. тенге, с 1,672 млн. тенге за 2006 год до 2,713 млн. тенге за 2007 год. Чистая прибыль по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыли и убытки, составила 21, 627 млн. тенге по состоянию на 31 декабря 2007 года по сравнению с 4,744 млн. тенге в предыдущем году. Столь значительное изменение объема связано с тем, что по этой статье отражается результат от операций с производными финансовыми инструментами по иностранной валюте. Эти операции заключались банком для хеджировании валютных рисков по балансу. Результат от этих операций в 2007 году составляет прибыль 20,723 млн. тенге по сравнению с 3,524 млн. тенге в 2006 году. Исключив эти суммы, получим чистую прибыль от операций с ценными бумагами 904 млн. тенге в сравнении с чистой прибылью 1,220 млн. тенге по состоянию на 31 декабря 2006г.

Чистый убыток по операциям с иностранной валютой в 2007 году составил 18,605 млн. тенге по сравнению с прибылью 5,204 млн. тенге в предыдущем году. Изменение по этой статье корректнее рассматривать, включая результат от операций с производными финансовыми инструментами по иностранной валюте, которые заключались для хеджирования валютных рисков по балансу. С учетом этих сумм, чистая прибыль от операций с иностранной валютой составляет 2,118 млн. тенге в 2007 году по сравнению с прибылью 8,728 млн. тенге в 2006 году.

Расходы на формирование резервов на обесценение процентных активов выросли на 37,069 млн. тенге (в 2,1 раза) и составили 69,956 млн. тенге в 2007 году по сравнению с 32,887 млн. годом ранее. Увеличение объема резервов, сформированных на покрытие убытков от обесценения процентных активов, произошло за счет увеличения объема ссудного портфеля (брутто) за 12 месяцев 2007 года на 754 млрд. тенге. Эффективная ставка резервирования по ссудам, предоставленным клиентам составила 5,6% по состоянию против 4,2% за 2006 год. Рост эффективной ставки резервирования связан с начислением общих резервов, объем которых составляет 1% от ссудного портфеля по состоянию на 31 декабря 2007 года по сравнению с 0,5% на аналогичную дату 2006 года. В связи с консервативной политикой Банка по формированию провизий на обесценение процентных активов и в условиях замедленного темпа роста было принято решение о создании общих провизий в размере 1%.

Операционные расходы за 12 месяцев 2007 года составили 31,200 млн. тенге, увеличившись на 63,8% по сравнению с 19,053 млн. тенге на 31 декабря 2006 года . Основной рост связан с увеличением расходов по содержанию персонала (увеличение количества сотрудников), а также с ростом других расходов по расширению филиальной сети для реализации своей розничной стратегии. Несмотря на рост операционных расходов, показатель операционных расходов к операционным доходам до вычета провизий на потери по процентным активам снизился до 17,5% на 31 декабря 2007 года по сравнению с 20,5% на аналогичную дату 2006 года. Это стало возможным при опережающем росте операционных доходов над ростом операционных расходов.

По состоянию на 31 декабря 2007 года общий размер ссуд клиентам до вычета провизий, увеличился на 43,% до 2,506,698 млн. тенге по сравнению с 1,752,776 млн. тенге по состоянию на 31 декабря 2006 года. Согласно проведенному анализу по секторам экономики наибольшую долю в ссудах занимают займы физическим лицам, включая потребительские и ипотечные кредиты, что составляет 452,330 млн. тенге или 19,1%, в сравнении с долей 15,6% на конец 2006 года.

Ссуды, выданные компаниям торгового сектора, выросли на 42,3% и составили 442,181 млн. тенге по сравнению с 310,842 млн. тенге в 2006 году. В процентном отношении их доля от объема ссудного портфеля Банка возросла с 18.5% до 18.7%.

Объем ссуд выданных на жилищное строительство и на строительство коммерческой недвижимости вырос на 23,4%, при этом его доля снизилась с 22,9% на конец 2006 года до 20,1% к концу 2007 года.

По состоянию на 31 декабря 2007 года двадцатка крупнейших заемщиков Банка составляла 25,3% от общего количества займов, выданных клиентам, по сравнению с долей 25,0% по состоянию на 31 декабря 2006 года.

Займы и ссуды банкам за вычетом резервов на обесценение увеличились на 7,9% до 212,8 млрд. тенге по сравнению с 197.2 млрд. тенге по состоянию на 31 декабря 2006 года. Не смотря на это, доля ссуд и средств банкам в процентном соотношении от общих активов уменьшилась до 7,1% с 8,1% на конец 2006 года.

Денежные средства и счета в национальных банках Казахстана, Кыргызстана и России составили 168 млрд. тенге, что ниже объема 2006 года на 19,5% (209 млрд. тенге на 31 декабря 2006 года). Снижение объемов обусловлено изменениями в нормативных требованиях Национального Банка Республики Казахстан по минимальным резервным требованиям.

Размер портфеля ценных бумаг Банка уменьшился на 41,0% до 192.2 млрд. тенге по сравнению с 325,6 млрд. тенге по состоянию на 31 декабря 2006 года. Основное уменьшение произошло в торговом портфеле Банка, который сократился на 41,5% или на 133,8 млрд. тенге. В основном это уменьшение связано с продажей облигаций международных финансовых учреждений на сумму 130,0 млрд. тенге и продажей краткосрочных нот НБРК на сумму 33,1 млрд. тенге.

Банк полностью выполняет свои обязательства перед кредиторами, так 24 Декабря 2007 года, согласно графика, осуществлено погашение первой части - транша А на сумму 700 млн. долл. США от синдицированного займа на сумму 1 млрд. долл. США . Данный кредит был организован в декабре 2006 года и состоял из двух траншей: транша А на сумму 700 млн. долларов США и сроком 370 дней и транша Б на сумму 300 млн. долларов США и сроком на 3 года. Организаторами займа выступили The Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ, Ltd, ING Bank N. V., Standard Chartered Bank и UniCredit Group. Привлеченные средства были направлены на финансирование экспортно-импортных операций клиентов банка.

Размер выпущенных банком долговых ценных бумаг увеличился до 739,688 млн. тенге или до 27,6% от обязательств банка в 2007 году в сравнении с 424,162 млн. тенге или 19.5% в 2006 году. В феврале 2007 года банк через компанию Kazkommerts International B.V. выпустил ценные бумаги на 750 млн. евро по ставке 6,875% и сроком до февраля 2017 года, на сумму 350 млн. фунтов по ставке 7,625% сроком до февраля 2012 года в рамках программы выпуска гарантированных долговых обязательств.

В мае и в июле 2007 года банк через свою дочернюю компанию Kazkommerts International B.V. выпустил европейские коммерческие бумаги на сумму 250 млн. долларов США с нулевым купоном и 25 млрд. японских йен с купоном 2,212%, также в рамках программы выпуска гарантированных долговых обязательств. Коммерческие бумаги подлежат выплате в мае 2008 года и в июле 2009 года.

Также в декабре 2007 года, через дочернюю компанию Kazkommerts International B.V. Банком выпущены ценные бумаги объемом 125 млн. долл. США с купоном 12,85% с погашением в апреле 2013 года.

Объем прочих привлеченных средств увеличился в 2,2 раза, в результате выпуска в апреле 2007 года ценных бумаг в рамках Программы секьюритизации входящих платежей Kazkommerts DPR Company в объеме 500 млн. долларов сроком до 2017 года. Merrill Lynch и WestLB AG выступили как совместные организаторы и букраннеры. Также в статье прочие привлеченные средства присутствуют средства от Фонда Развития Малого Предпринимательства объемом 12,264 млн. тенге.

Объем средств клиентов вырос на 30,1%, рост обусловлен увеличением объема срочных вкладов. Так объем срочных вкладов увеличился на 68,8% и составил 718,761 млн. тенге на отчетную дату, и напротив объем вкладов до востребования снизился 31,6% и составил 176,121 млн. тенге. Доли срочных депозитов и депозитов до востребования на 31 Декабря 2007 года составляет 80,3% и 19,7% соответственно, тогда как на конец 2006 года их доля равнялась 61,9% и 37,5% соответственно.

К концу 2007 года средства клиентов включали суммы по соглашениям РЕПО на сумму 201 млн. тенге (31 декабря 2006 года: 4,384 млн. тенге).

<h4>2.2. Управление собственным капиталом банка

Управление капиталом означает прогнозирование его величины с учетом роста обьема балансовых и забалансовых операций, величины рисков, принимаемых банком, соблюдения установленных нормативными актами пропорций между различными элементами капитала с целью достижения установленных банком параметров.

Постоянные изменения в области нормативного регулирования и в состоянии финансовых рынков не позволяют банкам оценить результативность принимаемых управленческих решений. В большинстве коммерческих банках Казахстана работа по управлению капиталом ограничевается выполнением требований надзорных органов. </h4>

Значительный опыт управления капиталом накоплен мировой банковской практикой. Однако используемые приемы и методы приспособлены к условиям развитой банковской системы и не могут быть прямо перенесены на казахстанские банки.

Усиливающееся давление на банки по поводу увеличения ими собственного капитала порождает необходимость в долгосрочном планировании обьемов и источников роста капитала. Банковской практике известно множество способов планирования капитала, но все они включают следующие основные этапы:[16]

-         разработка общего финансового плана;

-         определение величины капитала, необходимого банку с учетом его целей, предполагаемых новых услуг, условий государственного регулирования;