Планирование себестоимости продукции

Трудоемкость  производственной программы итог графы 5 табл.2.10.

Эффективный фонд времени работы одного рабочего п. 7 табл. 2.11. Численность основных производственных рабочих есть отношение трудоемкости производственной программы к эффективному фонду рабочего времени одного рабочего, скорректированное на коэффициент перевыполнения норм.

 

Определим структуру кадров промышленно-производственного  персонала.

Таблица 2.13 – Структура кадров ППП

Категории персонала	Процент от основных рабочих	Численность, чел.	Удельный вес в общей численности  ППП, %
Основные рабочие	-	4916	57,1
Вспомогательные рабочие	50	2458	28,6
Руководители и служащие	25	1229	14,3
Итого	-	8603	100,0

Вспомогательные рабочие:

 

Руководители  и служащие:

 

Удельный  вес основных рабочих в общей  численности ППП:

 

Удельный вес вспомогательных рабочих в общей численности ППП:

 

Удельный вес руководителей и служащих в общей численности ППП:

 

Вывод: В итоге выполнения этого раздела были определены следующие показатели: трудоемкость производственной программы, баланс рабочего времени, численность основных производственных рабочих, определена структура кадров ППП.

 

2.3. Расчет себестоимости продукции по предприятию

 

Рассчитаем  полную себестоимость изделий и  товарной продукции.

Таблиц 2.14 –  Расчет полной себестоимости изделий  и товарной продукции

Наименование изделий	Марка изделия	Объем производства по плану, шт.	Оптовая цена, р.	Объем товарной продукции, тыс.р.	Затраты на 1 рубль товарной продукции, коп.	Себестоимость товарной продукции, р.
А	С1	892	760000	677920000	83	562673600
	С2	184	850000	156400000	83	129812000
	С3	65	820000	53300000	81	43173000
Б	К1	618	405000	250290000	83	207740700
	К2	347	200000	69400000	84	58296000
	К3	42	308000	12936000	75	9702000
В	Л1	1600	210000	336000000	75	252000000
	Л2	570	280000	159600000	72	114912000
	Л3	353	395000	139435000	81	112942350
Г	Д1	51	70000	3570000	71,6	2556120
	Д2	74	82000	6068000	82,1	4981828
	Д3	296	93400	27646400	75,6	20900678,4
Итого	-	5092	-	1892565400	-	1519690276

Графа 3 заполняется на основе данных графы 3 таблицы 2.9. Графа 4 заполняется на основе исходных данных. Графа 5 рассчитывается путем умножения значения графы 3 на значение графы 4: , Графа 6 заполняется на основе исходных данных. Графа 7 заполняется путем умножения значения графы 5 на значение графы 6:

 

Рассчитаем  прямые материальные затраты и стоимость  обработки.

Таблиц 2.15 –  Расчет прямых материальных затрат и  стоимость обработки

Наименование изделий	Марка изделия	Объем производства по плану, шт.	Прямые материальные затраты на единицу, р.	Общая стоимость прямых материальных затрат, р.	Стоимость обработки продукции, р.
1	2	3	4	5	6
А	С1	892	315400	281336800	281336800
	С2	184	388025	71396600	58415400
	С3	65	325458	21154770	22018230
Б	К1	618	171436,5	105947757	101792943
	К2	347	94080	32645760	25650240
	К3	42	114345	4802490	4899510
В	Л1	1600	81900	131040000	120960000
	Л2	570	112896	64350720	50561280
	Л3	353	159975	56471175	56471175
Г	Д1	51	26563,6	1354743,6	1201376,4
	Д2	74	37767,6	2794802,4	2187025,6
	Д3	296	36011,3	10659344,8	10241333,6
Итого	-	5092	-	783954962,8	735735313,6

Общая стоимость  прямых материальных затрат представляет собой умножение значение графы 3 на значение графы 4.

 

Стоимость обработки продукции представляет собой разность между себестоимостью товарной продукции и прямыми  материальными затратами в себестоимости  товарной продукции.

Определим структуру себестоимости товарной продукции.

Таблица 2.16 – Структура себестоимости  товарной продукции

Элементы себестоимости товарной продукции	Значение, р.	Удельный вес элементов в полной себестоимости, %
Прямые материальные затраты	783954962,8	51,6
Стоимость обработки	735735313,6	48,4
Полная себестоимость товарной продукции	1519690276	100,0

Значения  элементов себестоимости прямых материальных затрат стоимости обработки, представлены в таблице 2.2.

 

Можно сделать  вывод, что были рассчитаны следующие  показатели: полная себестоимость изделий  и товарной продукции, прямые материальные затраты и стоимость обработки  и была определена структура себестоимости  товарной продукции.

Рассчитаем  технико-экономические показатели предприятия

Таблица 2.17 Технико-экономические показатели
Наименование показателей	Значение показателей	Примечание
1	2	3
1. Объем товарной продукции, р.	1892565400	Итого графы 5 табл.2.14
2. Стоимость ОПФ, р.	946282700	п.1/п.6
3. Численность ППП	8603	Итог гр.3 табл.2.13
4. Себестоимость товарной продукции,  р.	1519690276	Итог гр.7 табл.2.14
5. Прибыль от реализации, р.	372875123,6	п.1- п.4
6. Фондоотдача	2	Исх.данные
7. Фондовооруженность труда, р.	109994,5	п.2/ п.3
8. Фондорентабельность, %	39,4	п.5/ п.2
9. Выработка на одного работающего,  р.	219989,0	п.1/ п.3
10. Затраты на 1 рубль товарной продукции,  коп.	80,3	п.4/ п.1
11. Рентабельность продаж, %	19,7	п.5/ п.1

 

 

 

 

 

 

 

 

Вывод: В результате расчета технико-экономических показателей деятельности предприятия по проекту плана на год получили, что стоимость основных производственных фондов составляет 946282700, прибыль от реализации 372875123,6, фондовооруженность труда - 109994,5, фондорентабельность составляет 39,4, выработка на одного работающего 219989,0, затраты на 1 рубль товарной продукции - 80,3,  рентабельность продаж 19,7. Значения этих показателей достаточно хорошие для предприятия.

 

Вывод по главе 2: В разделе «Расчетная часть» были проведены расчеты: технико-экономических показателей изделий, удельные показатели, количество оборудование, соответствующие рыночной потребности, программа цеха, рассчитан средний коэффициент загрузки оборудования, принятый план по объему производства изделий, трудоемкость производственной программы, баланс рабочего времени, численность основных производственных рабочих, вспомогательных рабочих и руководителей и служащих, произведен расчет полной себестоимости изделий и товарной продукции, расчет прямых материальных затрат и стоимости обработки. Таким образом можно сказать, что рассчитанные показатели имеют достаточно хорошие показатели для данного предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.Совершенствование планирования себестоимостью продукции

3.1. Технико-экономические факторы  и резервы снижения себестоимости

 

В настоящее время при анализе  фактической себестоимости выпускаемой  продукции, выявлении резервов и  экономического эффекта от ее снижения используется расчет по экономическим  факторам. Экономические факторы  наиболее полно охватывают все элементы процесса производства - средства, предметы труда и сам труд. Они отражают основные направления работы коллективов  предприятий по снижению себестоимости: повышение производительности труда, внедрение передовой техники  и технологии, лучшее использование  оборудования, удешевление заготовки  и лучшее использование предметов  труда, сокращение административно-управленческих и других накладных расходов, сокращение брака и ликвидация непроизводительных расходов и потерь.[15]

Экономия, обусловливающая фактическое  снижение себестоимости, рассчитывается по следующему составу (типовому перечню) факторов:

1. Повышение технического уровня  производства. Это внедрение новой,  прогрессивной технологии, механизация  и автоматизация производственных  процессов; улучшение использования  и применение новых видов сырья  и материалов; изменение конструкции  и технических характеристик  изделий; прочие факторы, повышающие  технический уровень производства.

По данной группе анализируется  влияние на себестоимость научно-технических  достижений и передового опыта. По каждому  мероприятию рассчитывается экономический  эффект, который выражается в снижении затрат на производство. Экономия от осуществления  мероприятий определяется сравнением величины затрат на единицу продукции  до и после внедрения мероприятий  и умножением полученной разности на объем производства в планируемом  году:

Э = (С_С - С_Н) * А_Н,

где Э - экономия прямых текущих затрат

   С_С - прямые текущие затраты на единицу продукции до внедрения мероприятия

      С_Н - прямые текущие затраты после внедрения мероприятия

    А_Н - объем продукции в натуральных единицах от начала внедрения мероприятия до конца планируемого года.

Одновременно должна учитываться  и переходящая экономия по тем  мероприятиям, которые осуществлены в предыдущем году. Ее можно определить как разность между годовой расчетной  экономией и ее частью, учтенной в плановых расчетах предыдущего  года. По мероприятиям, которые планируются  в течение ряда лет, экономия исчисляется  исходя из объема работы, выполняемой  с помощью новой техники, только в отчетном году, без учета масштабов  внедрения до начала этого года.

Снижение себестоимости может  произойти при создании автоматизированных систем управления, использовании ЭВМ, совершенствовании и модернизации существующей техники и технологии. Уменьшаются затраты и в результате комплексного использования сырья, применения экономичных заменителей, полного использования отходов  в производстве. Большой резерв таит в себе и совершенствование продукции, снижение ее материалоемкости и трудоемкости, снижение веса машин и оборудования, уменьшение габаритных размеров и др.

2. Совершенствование организации  производства и труда. Снижение  себестоимости может произойти  в результате изменения в организации  производства, формах и методах  труда при развитии специализации  производства; совершенствования управления  производством и сокращения затрат  на него; улучшение использования  основных фондов; улучшение материально-технического  снабжения; сокращения транспортных  расходов; прочих факторов, повышающих  уровень организации производства.

При одновременном совершенствовании  техники и организации производства необходимо установить экономию по каждому  фактору в отдельности и включить в соответствующие группы. Если такое  разделение сделать трудно, то экономия может быть рассчитана исходя из целевого характера мероприятий либо по группам факторов.