Планирование себестоимости продукции

Графы 3,4 заполняются на основе исходных данных, графа 5 определяется путем умножения  значений графы 3 на значение графы 4. Эффективный  фонд времени работы оборудования –  таблица 2.5. графа 7 рассчитывается по формуле 2.5.

Определение значении суммарной трудоемкости продукции:

 

С целью  наиболее обоснованного принятия решения  по объему и номенклатуре выпускаемой  продукции, рассчитаем средний коэффициент  загрузи оборудования в механическом цехе предприятия. 

Рассчитаем  программу механического цеха в  приведенных единицах.

Таблица 2.7 – Программа цеха в приведенных  единицах

Модель изделия	Количество по программе, шт.	Суммарная трудоемкость, нормо-ч.	Изделие представитель	Коэффициент приведения	Количество изделий в приведенных  единицах, шт.	Расчетная программа, шт.
1.А-1	200	23911,5	В	0,92	183	А=303
Б-1	40	38505		1,48	59
В-1	60	26070		1,00	60
Итого по группе 1	300	88486,5			303
2.Г-2	85	28465,5	Д	0,63	53	Г=88
Д-2	20	45359,5		1,00	20
Е-2	15	43736		0,96	14
Итого по группе 2	120	117561			88
3.Ж-3	20	25032	К	0,44	9	К=18
З-3	14	30228		0,53	7
И-3	2	38049		0,66	1
К-3	1	57324		1,00	1
Итого по группе 3	37	150333			18
4.М-4	18	76288,5	М	1,00	18	М=18
Итого по группе 4	18	76288,5			18
Итого по программе	-	432969	-	-	-	427

Графы 2, 3 и 4 заполняются на основе исходных данных, коэффициент приведения определяется по формуле:

К_пр=∑Т_i/∑Т_пр,                                                       (2.8)

Где ∑Т_i – суммарная трудоемкость i-го изделия;

∑Т_пр – суммарная трудоемкость изделия-представителя.

 

Количество  изделий в приведенных единицах определяется путем умножения коэффициента приведения на количество по программе.

 

Определим среднюю трудоемкость в приведенных  единицах по группам изделий путем  деления суммарной трудоемкости по группе на количество изделий в  приведенных единицах по группе.

ТсрВ=88486,5/303=292

ТсрД=117561/88=1339

ТсрК=150333/18=8151

ТсрМ=76288,5/18=4238

Определим коэффициент загрузки оборудования в механическом цехе.

Таблица 2.8 – Расчет среднего коэффициента загрузи оборудования

Наименование оборудования	Количество оборудования, шт.	Эффективный фонд рабочего времени оборудования, ч	Общий годовой фонд времени, ч
1	43	3549,6	152633
2	14	3549,6	49694
3	3	3549,6	10649
4	12	3549,6	42595
5	4	3549,6	14198
6	26	3549,6	92290
7	6	3549,6	21298
8	7	3549,6	24847
9	14	3549,6	49694
10	7	3549,6	24847
11	11	3549,6	39046
12	5	3549,6	17748
13	5	3549,6	17748
Итого	157	-	557287

Количество  оборудования – исходные данные, эффективный  фонд рабочего времени оборудования – таблица 2.5 по расчетам. Общий годовой  фонд времени работы оборудования определяется путем умножения количества оборудования на эффективный фонд времени.

 

Средний коэффициент загрузки оборудования представляет собой отношение суммарной  трудоемкости по программе к общему фонду рабочего времени оборудования:

К_загр=∑Т_прог/ЭФ_рв,                                                    (2.9)

Для данного  примера средний коэффициент  загрузки оборудования составит:

 

Для удовлетворения рыночной потребности предприятию  необходимо 4086 станков. Фактически на предприятии установлено 4000 станков. Однако, принимать к объему производства 4000 станков было бы ошибочно, поскольку необходимо учесть возможный коэффициент загрузки оборудования в ведущем механическом цехе предприятия. По расчету средний коэффициент загрузки оборудования составляет 0,78. С учетом значения этого показателя в производственную программу принимается 4000*0,78=3120 станков.

Таблица 2.9 – Обоснование планового объема производства продукции в натуральном  измерении

Наименование изделий	Марка изделия	Рыночная потребность, шт.	Количество оборудования, шт.		План по объему производства изделий, шт.	Объем производства, % от рыночной потребности
			По рыночной потребности	Принято в плане
1	2	3	4	5	6	7
А	С1	1310	1550	1055	892	68,1
	С2	270	304	207	184	68,0
	С3	95	157	107	65	68,3
Б	К1	910	736	500	618	68,0
	К2	510	187	127	347	68,0
	К3	60	29	20	42	69,2
В	Л1	2350	874	595	1600	68,1
	Л2	840	336	228	570	67,8
	Л3	520	325	221	353	68,0
Г	Д1	67	8	6	51	75,7
	Д2	98	12	9	74	75,8
	Д3	440	67	45	296	67,2
Итого	-	7470	4585	3120	5092	69,3

Рыночная  потребность – исходные данные. Количество оборудования по рыночной потребности – таблица 2.6 графа 7 по расчету. План по объему производства изделий определяется путем выражения  рыночной потребности из формулы (2.5).

Значение  графа 6

 

Значение  графа 7

 

Количество  оборудования, принимаемое в плане, определяется исходя из предложений  относительно выхода из сложившейся  ситуации. Особое внимание следует  обратить на то, что при значительном недостатке оборудования возможны следующие  варианты решения проблемы:

• Переход предприятия на работу в 3 смены;
• Установление недостающего количества оборудования;
• Сокращение объема выпуска на основе значений удельных показателей изделий (низкий уровень рентабельности, высокий уровень трудоемкости и материалоемкости);
• Передать обработку деталей на другие машиностроительные предприятия и др.

Вывод: Таким образом, были рассчитаны следующие показатели, рыночная потребность в изделиях, технико-экономические показатели изделия, были рассчитаны удельные показатели, такие как удельная трудоемкость и материалоемкость, рентабельность, количество оборудования, также был рассчитан коэффициент загрузки оборудования, который равен 76% и другие показатели.

 

 

 

2.2 Расчет численности промышленно-производственного  персонала

 

Определим трудоемкость производственной программы.

Таблица 2.10 – Трудоемкость производственной программы

Наименование изделия	Марка изделия	План по объему производства	Трудоемкость изделия, н-ч.	Трудоемкость производственной программы, н-ч.
А	С1	892	4200	3746400
	С2	184	3930	723120
	С3	65	5800	377000
Б	К1	618	2860	1767480
	К2	347	1340	464980
	К3	42	1680	70560
В	Л1	1600	1310	2096000
	Л2	570	1410	803700
	Л3	353	2200	776600
Г	Д1	51	415	21165
	Д2	74	420	31080
	Д3	296	535	158360
Итого	-	5092	-	11036445

Графа 3 заполняется на основе данных таблицы 2.9, графа 4 - трудоемкость изделия из исходных данных.

Трудоемкость  производственной программы определяется путем умножения значения графы 3 на значение графы 4.

 

Рассчитаем  численность основных производственных рабочих на основе баланса рабочего времени при пятидневной рабочей  неделе.

Таблица 2.11 – Баланс рабочего времени при  пятидневной рабочей неделе

Состав рабочего времени	Дни	Часы
Календарные дни	365	-
Выходные	118	-
В т.ч. праздники	8	-
Предпраздничные часы		8
Номинальный фонд работы	247	1976
Целосменные потери рабочего времени	30	240
Внутрисменные потери рабочего времени		0,1
Эффективный фонд времени работы одного рабочего	365	1952

Пункт 1-2 – исходные данные, номинальный  фонд рабочего времени представляет собой разницу между количеством  календарных дней и количеством нерабочих дней: 365-118=247 день или 1976 часов (247*8); полезный фонд рабочего времени представляет собой разницу номинального фонда рабочего времени и целосменных и внутренних потерь. 1976-(30*8*0,1)= 1952 ч.

Таблица 2.12 – Численность основных производственных рабочих

Наименование показателей	Значение показателей
Трудоемкость производственной программы, н/ч	11036445
Эффективный фонд времени одного рабочего, ч.	1952
Коэффициент перевыполнения норм	1,15
Численность основных производственных рабочих, чел.	4916