Планирование производства и реализации продукции на предприятии ЗАО «Фарфор Вербилок»

       В состав внереализационных расходов входят:

       - недостачи и убытки от потери материальных ценностей и денежных средств, выявленных в результате ревизий и инвентаризаций;

       - отрицательные курсовые разницы по валютным счетам и операциям в иностранной валюте;

       - убытки прошлых лет, выявленные  в отчетном году;

       - списание безнадежной дебиторской  задолженности; 

       - некомпенсируемые потери от стихийных  бедствий;

       - затраты по аннулируемым заказам; 

       - судебные издержки;

       - затраты на содержание законсервированных  производственных мощностей и  др.

       Общий финансовый результат (прибыль, убыток) на отчетную дату получают балансированием общей суммы всех прибылей и всех убытков.

       Общий финансовый результат называют балансовой прибылью. В балансовую прибыль включают:

       1) прибыль (убыток) от реализации  продукции, работ, услуг;

       2) прибыль (убыток) от реализации  товаров; 

       3) прибыль (убыток) от реализации материальных оборотных средств и других активов;

       4) прибыль (убыток) от реализации и прочего выбытия основных средств;

       5) доходы и потери от валютных курсовых разниц;

       6) доходы от ценных бумаг и других долгосрочных финансовых вложений, включая вложения в имущество других предприятий;

       7) расходы и потери, связанные с финансовыми операциями;

       8) внереализационные доходы (потери).

       9) в соответствии с законодательством о налогах на прибыль производятся обязательные платежи, т.е. она распределяется между государством и предприятием.

       После внесения в федеральный, региональный и местные бюджеты налога на прибыль  в распоряжении предприятия остается чистая прибыль, которая направляется в фонды накопления, потребления и резервный.

       Механизм  формирования использования прибыли показан на схеме:

       Основную  часть прибыли составляет прибыль от реализации продукции и услуг. В процессе анализа изучают показатели выполнения плана по прибыли и определяют факторы изменения ее суммы.

       В основном прибыль от реализации продукции зависит от 4х факторов: объема реализации продукции (V), ее структуры (Уд.в.), себестоимости (С/с) и уровня среднереализационных цен (Ц).

       Используя данные табл. 9, рассчитаем влияние данных факторов на прибыль от реализации продукции:  
 
 

       Таблица 9.

       Влияние на прибыль некоторых факторов (тыс. руб.).

 

       Прибыль за анализируемый период выросла  на 139 тыс. руб.: ∆ П = 282-143.

       Изменение суммы прибыли за счет:

       1) объема реализации продукции:  ∆ П (v) = 187,9 -143 = +44,9 тыс. руб.;

       2) структуры товарной продукции:  ∆ П ( уд.в.) = 227-187,9=39,1 тыс. руб.;

       3) средних цен реализации: ∆ П  (ц ) = 295-227 = + 68 тыс. руб..;

       4) себестоимости реализованной продукции:  ∆ П(с/с) = 282 -295 = -13 тыс. руб..

       Анализ  прибыли по формуле, учитывающей  переменные и постоянные затраты  более точно определяет влияние факторов на результирующий показатель.

         Рассмотрим этого на примере предприятия ЗАО «Фарфор Вербилок»: 

       Таблица 10.

       Данные  для факторного анализа прибыли 

       по  методу маржинального дохода

 

       Прибыль на начало периода:

         По = Ко*(Цо- Vо)- Но = 3000000 *(104-39,4)- 50,8 = 143 тыс. руб.

       Пусл.1 = К1*(Цо-Vо)- Но= 4000000* (104-39,4)- 50,8 = 207,6 тыс. руб.

       Пусл.2 = К1*(Ц1-Vо)- Но = 4000000* (119,5- 39,4)- 50,8 = 269,6 тыс. руб.

       Пусл.3 = К1*(Ц1  V 1)  Но = 4000000* (119,5  33,7)  50,8 = 292,4 тыс. руб.

       Прибыль на конец периода: П1=К1*(Ц1- V 1)- Н1 = 4000000*(119,5- 33,7)- 61,2 = 282 тыс. руб.

       Общее изменение прибыли: 282-143 =139 тыс. руб., в том числе за счет изменения: количества реализованной продукции:

       ∆ Пк = 207,6-143 = 64,6 тыс. руб..; цены реализации:

       ∆ Пц = 269,6- 207,6 = 62 тыс. руб.; удельных переменных затрат:

       ∆ П v = 292,4- 269,6 = 22,8 тыс. руб.; суммы постоянных затрат:

       ∆ Пн = 282- 292,4 = 10,4 тыс. руб.

       Сравнивая результаты, полученные по данному методу и рассчитанные ранее по способу цепных подстановок, можно заметить расхождение между ними: за счет увеличения объема реализации продукции предприятие получило прирост прибыли в первом случае - 44,9 тыс. руб., а во втором - 64,6 тыс. руб.

       Рассмотренная методика, учитывая взаимосвязь объема производства (продаж), себестоимости и прибыли, позволяет более точно исчислить влияние факторов на изменение суммы прибыли.

       Предприниматель, чтобы выжить в конкурентной борьбе, всегда стремится в получении  максимума прибыли. Поэтому важным управленческим решением является правильное обоснование производственной мощности предприятия и установление  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       Глава 3. Предложения по совершенствованию  производственной программы.

       §3.1. Стратегическое и текущее планирование в организации. 

          Одной из самых основных и важных функций управления является функция планирования, которая предполагает решение о том, какими должны быть цели организации и как достичь их. Планированием на предприятии поэтапно охватывается работа людей и движение ресурсов (материальных и финансовых), нацеленных на получение заданного конечного результата.

       Планирование деятельности ЗАО «Фарфор Вербилок» осуществляется путем составления бизнес-плана. Стратегическое планирование заключается в основном в определении главных целей деятельности предприятия и ориентировано на определение намечаемых конечных результатов с учетом средств и способов достижения поставленных целей и обеспечения необходимыми ресурсами. В них формулируются основные задачи на установленный период. ЗАО «Фарфор Вербилок» выбрало для дальнейшего развития стратегию роста, предприятие расширит ассортимент и улучшит качество продукции и расширит сегмент на уже существующих рынках, повысит производительности труда, эффективности производства. Осуществление данной стратегии начнется с перевооружения основного оборудования предприятия. Миссия ЗАО заключается в создании объективных условий для роста уровня потребления отечественных фарфоровых изделий высокого качества и широкого ассортимента населением, развитие экспорта, повышения занятости населения. Цель предприятия: техническое перевооружение оставшейся части производства, а также объектов производственной инфраструктуры.

         Численность занятых возрастет, что крайне важно для условий района, имеющей избыточные трудовые ресурсы - вторых членов семей, занятых в основном в фарфоровом производстве.   После модернизации предприятие преследует цель:

       1. Увеличить долю рынка.

       2. Увеличить производительность производства  фабрики до 650 тыс. тонн готовой продукции в год, в современной упаковке и по доступным ценам.

       3. Увеличить выпуск фарфоровой  продукции. Увеличить ассортимент выпускаемой продукции.

       4. Повысить качество  фарфора.

       5. На потребительском рынке занять  нишу постоянства.

       6. Увеличить ассортимент и повысить  производительность имеющейся линии. 

       7. Обеспечить выполнение плана дохода на 2011 год .

       Финансирование технического перевооружения намечается за счет собственных средств предприятия (оплата строительно-монтажных работ), инвестиционных кредитов (оплата оборудования, оплата авансового платежа, таможенного сбора, таможенных пошлин и НДС, а также оборотных средств). Для комплексного технического перевооружения фарфоровой фабрики "Фарфор Вербилок" необходима закупка импортного технологического оборудования на сумму 1934 тыс. евро.

       С реализацией данной стратегии  связано достижение ряда целей и решение важных задач экономического, технологического и социального характера. В результате будет выпускаться продукция, сопоставимая по своим характеристикам с лучшими отечественными и зарубежными аналогами. Это, в свою очередь, окажет положительное влияние на экономику фарфорового производства: затраты на единицу продукции снизятся до уровня передовых российских предприятий. Во-вторых, не менее чем в 1,5 раза возрастет степень удовлетворения потребительского спроса на изделия высокого качества и широкого ассортимента.

       На  сегодняшний день специалистами  ЗАО «Фарфор Вербилок» разработаны  новые виды продукции, которые нигде  не производятся, внедрение этих разработок в жизнь, позволит  предложить на рынок уникальные высокотехнологичные товары. Готовая продукция фабрики изготавливается преимущественно из натуральных, экологически чистых продуктов, с тщательным контролем за соблюдение стандартов и рецептур, что обеспечило ее высокое качество и соответственно спрос среди населения. Однако современное техническое состояние предприятия не совсем позволяет, не только совершенствовать технологию производства, но и не дает возможности предприятию использовать имеющиеся производственные мощности - износ основного технологического оборудования   составляет 75 процентов. Объективно это оправдано длительностью его эксплуатации (с 1971 года). Вместе с тем здания и сооружения фабрики, в соответствии с имеющимся актом обследования производственных зданий предприятия, находятся в удовлетворительном состоянии и пригодны для размещения в них технологического оборудования нового поколения. До 1997 года износ основного оборудования составлял 96% в 1997 году провели техническое переоснащение, добавили оборудование. С этого момента увеличился ассортимент фарфора, но мощность оставалась неизменной – 200 шт\час. Износ оборудования составил 90%. В 2005 году проведено еще одно техническое переоснащение запущена линия по производству продукции . Износ сократился до 75%. В 2011 году планируется полное перевооружения цеха фаянсовой продукции. Будет  закуплена итальянская линия, производительностью 500-960 шт/час с широкими технологическими возможностями и выпуском продукции отличного качества. Приобретение данного оборудования позволит значительно расширить ассортимент продукции и улучшит ее качество, износ оборудования сократится до 61%. ЗАО "Фарфор Вербилок" имеет широкую фирменную торговую сеть. Заключенные фабрикой долговременные договоры на поставку фарфора с торговыми предприятиями свидетельствуют о высоком и стабильном спросе на продукцию.