Органы и агенты валютного контроля в России

    Содержание

    Введение. …………………………………………………………………..3

    I Глава: Органы и агенты валютного контроля в России.

    1. 1. Органы и агенты валютного контроля в Российской Федерации…..5

    1. 2. Таможенные органы в системе органов валютного контроля …….11

    1. 3. Взаимодействие органов и агентов валютного контроля в Российской Федерации………………………………………………………….15

    Заключение ………………………………………………………………24

    Список  литературы ………………………………………………………26 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение  

     Составляющим элементом государственной валютной политики, неразрывно связанным с государственным регулированием валютных операций, является валютный контроль. Валютный контроль можно охарактеризовать как деятельность государства в лице органов и агентов валютного контроля, направленную на обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении конкретных валютных операций. 

    Система организаций, осуществляющих контроль за правомерностью валютных операций, является двухступенчатой. В нее  входят органы валютного контроля и  их агенты.

    Органы  валютного контроля наделены большим объемом прав. Они имеют нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами Российской Федерации, осуществляют контроль за правомерностью валютных операций, за соответствием этих операций законодательству и условиям лицензий и разрешений, проводят проверки валютных операций, определяют порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов, а также руководят агентами валютного контроля при осуществлении ими контрольных функций.

    Основным ориентиром при построении существующей на сегодняшний момент системы органов и агентов валютного контроля явилось формирование тесно взаимосвязанной структуры институтов валютного контроля, позволяющей эффективно осуществлять контроль за соблюдением хозяйствующими субъектами и гражданами валютного законодательства РФ при одновременном невмешательстве в их деятельность.

    Основополагающим звеном указанной системы является информационное взаимодействие между органами и агентами валютного контроля при осуществлении возложенных на них полномочий. Валютным законодательством предусмотрено, что органы и агенты валютного контроля при наличии информации о нарушении валютного законодательства лицом, осуществляющим валютные операции, передают ее органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к данному лицу. В соответствии с действующим законодательством только Росфиннадзор обладает правом применять меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.1. Органы и агенты валютного контроля в Российской Федерации

    Целью валютного контроля является обеспечение  соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

    Основными направлениями валютного контроля являются: 
а) определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений; 
б) проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации; 
в) проверка обоснованности платежей в иностранной валюте; 
г) проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.

    Определение системы органов и агентов  валютного контроля в Российской Федерации имеет существенное научно-теоретическое  и практическое значение. В соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 года № 173–ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» отнесение того или иного субъекта к органам или агентам валютного контроля означает наделение указанного субъекта весьма определенным правовым статусом.

    Основным  элементом этого статуса являются юридические права и обязанности, которыми наделены органы и (или) агенты валютного контроля, а также их должностные лица в соответствии со ст. 23 ФЗ № 173. Они, в частности, имеют право проводить проверки резидентов и нерезидентов на предмет соблюдения ими актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, полноты и достоверности учета и отчетности по совершаемым валютным операциям; запрашивать и получать от них документы и информацию. Органам валютного контроля, кроме того, предоставлены полномочия по выдаче резидентам и нерезидентам предписаний об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, а также налагать установленные законодательством меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

    Валютный  контроль в Российской Федерации  осуществляется Правительством Российской Федерации, органами валютного контроля и агентами валютного контроля в соответствии с законодательством Российской Федерации.

    Органами  валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный  банк Российской Федерации, федеральные  органы исполнительной власти в пределах компетенции, установленной федеральными законами, а также федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством Российской Федерации.

    Агентами  валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, а также организации, подотчетные федеральным органам исполнительной власти, в соответствии с законодательством Российской Федерации.

    Контроль  за совершением валютных операций кредитными организациями и валютными биржами  осуществляет Центральный банк Российской Федерации. Контроль за совершением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами, осуществляют в пределах своей компетенции федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля.

    Правительство Российской Федерации обеспечивает разграничение функций и взаимодействие федеральных органов исполнительной власти в области валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации.

    Центральный банк Российской Федерации осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля в пределах их компетенции и обеспечивает взаимодействие с ними уполномоченных банков как  агентов валютного контроля.

    С 16 февраля 2011 года действует Федеральный  закон от 15.11.2010 N 294-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные  акты Российской Федерации в части  регулирования обмена документами  и информацией между органами валютного контроля и агентами валютного контроля". Согласно ему органами валютного контроля являются Банк России и Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор), агентами валютного контроля - уполномоченные банки, подотчетные Банку России, государственная корпорация "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)" и не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные Федеральной службе по финансовым рынкам, таможенные и налоговые органы.

    С точки зрения полномочий одно из главных отличий органов валютного контроля от агентов заключается в праве первых издавать нормативные акты, обязательные для всех резидентов и нерезидентов в Российской Федерации. Должностные лица органов и агентов валютного контроля в пределах компетенции этих органов имеют право: получать как устную, так и документальную информацию, связанную с осуществлением функций валютного контроля, а также изымать документы, свидетельствующие о нарушениях в сфере валютного контроля; приостанавливать операции по счетам в уполномоченных банках в случае непредставления упомянутых в Законе документов и информации; приостанавливать действие или лишать резидентов, включая уполномоченные банки, а также нерезидентов лицензий и разрешений на право осуществления валютных операций; другие права, предусмотренные законодательством Российской Федерации.

    Центральный банк Российской Федерации является основным органом валютного регулирования  в Российской Федерации. Центральный банк Российской Федерации в рамках валютного законодательства:

    - определяет сферу и порядок  обращения в Российской Федерации  иностранной валюты и ценных  бумаг в иностранной валюте;

    - издает нормативные акты, обязательные  к исполнению  в Российской Федерации резидентами и нерезидентами;

    - проводит все виды валютных  операций;

    - устанавливает правила проведения  резидентами и нерезидентами  в Российской Федерации операций  с иностранной валютой и ценными  бумагами в иностранной валюте,  а также правила проведения нерезидентами в Российской Федерации операций с валютой Российской Федерации и ценными бумагами в валюте Российской Федерации;

    - устанавливает порядок обязательного   перевода,  ввоза и пересылки  в Российскую Федерацию иностранной  валюты и ценных бумаг в иностранной валюте,  принадлежащих резидентам,  а также  случаи  и условия открытия  резидентами счетов в иностранной валюте в банках за пределами Российской Федерации;

    - устанавливает  общие  правила  выдачи лицензий банкам и иным  кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и  выдает такие лицензии;

    - устанавливает единые формы учета,  отчетности, документации и статистики  валютных операций, в том числе  уполномоченными банками, а также  порядок и сроки их представления;

    - готовит и публикует статистику валютных операций Российской Федерации по принятым международным стандартам;

    - выполняет другие функции, предусмотренные  валютным законодательством РФ.

    Органы  валютного контроля в пределах своей  компетенции издают нормативные  акты, обязательные к исполнению  всеми  резидентами и нерезидентами в Российской Федерации. Органы валютного контроля в пределах своей компетенции:

    - осуществляют   контроль проводимыми  в  Российской Федерации резидентами  и нерезидентами  валютными   операциями, за  соответствием  этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими актов органов валютного контроля;

    - проводят проверки валютных операций  резидентов и нерезидентов в  Российской Федерации.

    Органы  валютного контроля определяют порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям  резидентов  и нерезидентов.

    В целях осуществления валютного  контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции  имеют право запрашивать и  получать от резидентов и нерезидентов документы (копии), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов

    Агенты  валютного контроля вправе требовать  представления только тех документов, которые непосредственно относятся  к проводимой валютной операции.

    Агенты  валютного контроля и их должностные лица обязаны:

    1) осуществлять контроль соблюдения  резидентами и нерезидентами  актов валютного законодательства  РФ и актов органов валютного  регулирования;

    2) представлять органам валютного  контроля информацию о валютных  операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства РФ и актами органов валютного регулирования.

    Органы  и агенты валютного контроля и  их должностные лица обязаны сохранять  в соответствии с законодательством  РФ коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении полномочий.

    Должностные лица органов и агентов валютного  контроля в пределах компетенции  этих органов имеют право: