Операции с векселями

УРАЛЬСКИЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ, УПРАВЛЕНИЯ И ПРАВА

ФАКУЛЬТЕТ РЕГИОНАЛЬНЫЙ

КАФЕДРА ФИНАНСОВ И КРЕДИТА

 

 

 

 

БАНКОВСКИЕ  ОПЕРАЦИИ С ВЕКСЕЛЯМИ

 

Курсовая работа

 

 

 

 

                              Исполнитель:

                                                       Студент группы: ФК-401 КР

                                                           Земерова Милана Сергеевна

                                Руководитель:

                                            канд.экон.наук, доц.

                                     Ю.А. Харитонова

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Краснотурьинск

2012                

Содержание 

 

                                                                                                                                              С. 

Введение                                                                                                                              3                                                                                                              

1 Теоретические и организационно-правовые основы вексельных операций коммерческих банков                                                                                                         6                                                                                                         

   1.1 Сущность, необходимость банковских вексельных операций                             6              

   1.2 Классификация вексельных операций банков                                                       8

   1.3 Источники российского вексельного права                                                          17

2 Анализ практики проведения основных видов вексельных операций банков        23

   2.1 Пассивные вексельные операции                                                                           23

   2.2 Активные вексельные операции                                                                            28

  2.3 Риск-менеджмент вексельных операций                                                                31

3 Проблемы и перспективы  развития вексельных операций банков                          40

  3.1 Проблема предотвращения и минимизации мошенничества с векселями         40

  3.2 Перспектива повышения эффективности операций банков с векселями          47

Заключение                                                                                                                        51

Список использованной литературы                                                                              53

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение 

 

 

 

Вексель в настоящее время является одной из наиболее распространенных ценных бумаг, что объясняется льготным правовым режимом регулирования. Кроме того, нехватка денежных средств как следствие неплатежей по существу превратили его в денежный суррогат.

Для банков это средство привлечения ресурсов, успешно заменяющее ввиду своей гибкости, универсальности и надёжности, обеспечиваемой индоссаментами более неудобные из-за необходимости государственной регистрации облигации и депозитные и сберегательные сертификаты (этим и объясняется практически полное отсутствие переводных векселей, так как переводную облигацию представить себе трудно); средство расшивки неплатежей и взаимной задолженности предприятий.

Механизм использования операций с векселями для решения задач по формированию ресурсной базы и вложений кредитных организаций задействован не полностью. Это обусловливает необходимость изучения эффективности вексельных операций, возможностей их интенсивного развития путем внедрения новых технологий, адаптации зарубежного опыта в данной области, а также разработки направлений для повышения эффективности.

Актуальность данного  исследования обусловлена той значимой ролью, которую занимают вексельные операции в денежном обороте, в формировании доходов коммерческих банков, а также наличием ряда теоретических и практических проблем вексельного рынка в России.

Вексель является универсальным  финансово-кредитным инструментом, многофункциональность которого (средство расчетов, инструмент кредитования, средство инвестирования) обеспечила ему широкое использование в операциях банков множества стран. Вексель используется как во внутренних сделках, так и в международных операциях.

Коммерческие банки  активно используют векселя для  привлечения денежных ресурсов и  для кредитования клиентов. Изначально в общей массе привлеченных банками средств основную долю занимали средства государственных и кооперативных предприятий, а также дешевые централизованные ресурсы. Однако доступ к подобным средствам имели не все банки, поэтому произошла определенная диверсификация их пассивных операций, а также обострилась борьба за клиентов. В результате, вексель в силу своей большей по сравнению с депозитами ликвидностью оказался очень важным инструментом привлечения ресурсов в банки.

В практической деятельности коммерческие банки по-прежнему сталкиваются с множеством проблем, касающихся документального оформления вексельных операций, формирования различных видов резервов по ним, в результате чего они вынуждены прибегать к использованию так называемых «вексельных схем». В то же время участие Банка России в законодательном регулировании подобных операций банков ограничено сферой рефинансирования кредитных организаций в области выдачи кредитов под залог векселей организаций.

В современной экономической  литературе вексельные операции банков, как правило, рассматриваются в контексте операций кредитных организаций с ценными бумагами. Теоретические аспекты такой деятельности освещены в работах Белоглазовой Г.Н., Жарковской Е.П., Жукова Е.Ф., Колесникова В.И., Коробовой Г. Г., Кроливецкой Л.П., Лаврушина О.И., Мамоновой И.Д., Семибратовой О.И., Тавасиева А.М., Тютюнника А.В., Челнокова В.А. Существенный вклад в разработку теории вексельных операций банковских институтов внес Барбашин Г.П.

Эффективность в контексте  анализа деятельности банков рассматривается в книгах Батраковой Л.Г., Буевича С.Ю., Королева О.Г., Масленченкова Ю.С., Новиковой И.А., Черкасова В.Е., Шеремета А.Д., Щербаковой Г.Н., Усоскина В.М.

Таким образом, актуальность темы курсовой работы обусловлена значимостью вексельных операций в деятельности банков.

Целью работы является изучение развития теоретических представлений  о вексельных операциях, осуществляемых коммерческими банками.

Для решения указанной  цели в исследовании поставлены следующие  задачи:

• Раскрыть понятие «сущность» вексельных операций, уточнить их специфику и роль применительно к коммерческим банкам.
• Оценить современное состояние вексельных операций банков с целью выявления тенденций развития.
• Определить перспективы повышения эффективности операций банков с векселями

Объектом исследования является совокупность вексельных операций, осуществляемых коммерческими банками.

В качестве предмета исследования выступает проблематика эффективности  вексельных операций коммерческих банков.

Методологические и  теоретические основы исследования.

В работе использован  категориальный аппарат экономической  теории, теории банковского дела и  финансовых рынков. Для получения результатов применены методы обобщения и сравнения, анализа и синтеза, исторического и логического анализа теоретического и практического материала.

Практическая значимость данной работы заключается в использовании  результатов исследования в работе коммерческих банков при совершении операций с векселями.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Теоретические и организационно-правовые основы вексельных операций коммерческих банков

 

 

1. Сущность, необходимость банковских вексельных операций

 

 

 

 

«Операции с векселями - одна из старейших банковских операций, которая занимает важное место в деятельности коммерческих банков. Реабилитация векселя как особой формы долгового обязательства и формирование в России во многом новой нормативной базы для его обращения создали условия для возрождения вексельных операций в российских коммерческих банках» [32, c. 64].

Центральный банк Российской Федерации рекомендует коммерческим банкам совершать следующие операции с векселями:

• учет векселей;
• выдачу ссуд до востребования по специальному ссудному счету под обеспечение векселей;
• принятие векселей на инкассо для получения платежей и для оплаты векселей в срок.

Наряду с выдачей  ссуд до востребования под обеспечение  векселей, банки могут предоставлять  и срочные ссуды под залог  векселей. В России в настоящее  время довольно широкое распространение  получила эмиссия коммерческими  банками собственных векселей, которые используются как средство привлечения дополнительных ресурсов.

В декабре 2011 года резко  вырос интерес банков к привлечению  средств с помощью векселей.. С 2010 года в целом по банковскому  сектору ежемесячный прирост  задолженности банков по собственным векселям не превышал 5%, за декабрь 2011 года рост составил 16,5%. Объем выпущенных банками векселей вырос на 80 млрд руб. по векселям в рублях и на 42 млрд руб. по векселям в валюте. В результате на 1 января 2012 года объем средств, привлеченных банками с помощью векселей, составил 859,5 млрд руб.

Столь бурный рост банковского  вексельного рынка в декабре  обеспечили Газпромбанк, Сбербанк, ВТБ, свидетельствуют данные оборотной  ведомости по счетам бухучета (форма 101). Эти банки нарастили привлечение  средств с помощью векселей на 40,7 млрд, 29,9 млрд и 22,1 млрд руб. соответственно. Для Газпромбанка это более чем двукратное увеличение по сравнению с ноябрем, Сбербанк показал рост более чем на 60%. Прирост вексельных заимствований у ВТБ составил всего 15%, но это рост от высокой базы: объем средств, привлеченных ВТБ с помощью векселей на 1 декабря 2011 года (142,7 млрд руб.), в три раза превосходил соответствующие показатели Сбербанка (47,2 млрд руб.) и Газпромбанка (36,4 млрд руб.).

122 миллиарда рублей  составил рост объема выпущенных банками векселей по итогам декабря 2011 года.

Всплеск спроса на банковские векселя оказался весьма своевременным  для самих банков. В декабре  у крупных банков мог возникнуть временный разрыв в ликвидности  из-за разницы в сроках возврата депозитов Минфина и сезонного поступления бюджетных средств на счета компаний. Банкам предстояло вернуть депозиты Минфина примерно на 1 трлн руб., пролонгировано на следующий год было только около половины. По идее бюджетные средства должны были заместить депозиты, требующие погашения, но разница даже в несколько дней могла вызвать необходимость у банков обратиться к альтернативным источникам фондирования [35, c. 91].

Таким образом, особая правовая природа векселей определяет привлекательность для банков операций с ними. В отличие от операций с другими ценными бумагами и иными инструментами обеспечения ссуд, вексельные операции наименее рискованны именно в силу безусловности и бесспорности вексельного требования. Вексельные операции достаточно ликвидны, а широкое развитие операций Центрального банка по переучету и перезалогу векселей коммерческих банков еще более повышая их ликвидность. Операции с векселями клиентов, как правило, приносят банкам устойчивые доходы и обеспечивают углубление партнерских взаимоотношений с клиентами.

 

 

1.2 Классификация вексельных  операций банков

 

 

В коммерческом обороте  вексель может выступать в  качестве средства расчетов по сделкам, служить способом коммерческого  кредитования предпринимателей, являться специфическим способом обеспечения исполнения обязательств по сделкам.

Вексельно-кредитные  операции в банке начинаются с  получения клиентом вексельного  кредита. Этот кредит может быть получен  в форме учета векселей и в  форме специального ссудного счета  под залог векселей. При этом он делится на единовременный и постоянный кредиты.

Кредиты по учету векселей могут быть предъявительскими или  векселедательными. Предъявительский кредит открывается клиенту для  учета передаваемых им банку векселей. Под векселедательский кредит клиент выдает свои векселя, которыми рассчитывается за поставленные товары и услуги. Получатели таких векселей затем представляют их в свои банки, которые в свою очередь пересылают их в банк векселедателя для погашения за счет открытого кредита.

Вексельные кредиты обычно выдаются банками клиентам, у которых в этих банках открыты расчетные (текущие) счета. При рассмотрении возможности открытия вексельного кредита банк оценивает платежеспособность клиента. Для этого предоставляются его финансовые документы, описание его основных и оборотных фондов, информация о наличии в прошлом просроченной задолженности, производственно-хозяйственные планы, страховые полисы, если они есть, устав предприятия. Банк может использовать данные о предприятии других банков и специальных фирм. Если предприятие раньше допускало свои векселя до протеста, то получить такой кредит ему будет проблематично.