Оценка деятельности предприятия

 

Первоначальная стоимость  основных фондов берется по данным предприятия. При определении нормы  амортизации используется Информационно-справочный бюллетень «Амортизация основных средств  и нематериальных активов»,Положение, утвержденное в соответствии со ст.258НК РФ постановлением Правительства РФ от 1 января 2002г.

 

 

 

 

 

 

17

2.6. Расчет цеховых  расходов

Смета цеховых расходов             

Таблица 2.8.

Наименование расходов	Сумма затрат, тыс.руб.
1. Основная и дополнительная  заработная плата цехового персонала	28531.66
2. Отчисления во внебюджетные  фонды	7418.23
3. Амортизация зданий  и сооружений цехового назначения	102.156
4. Содержание зданий и  сооружений	1230.82
5. Ремонт зданий и сооружений	1538.53
6. Охрана труда	3994.43
7. Прочие расходы цеха	5993.83
ИТОГО цеховых  расходов	48805.12

 

Пояснения к таблице 2.8:

Статья 1 определяется по расчету, приведенному в таблице 2.7.

Статья 2 принимается в  соответствии с действующим законодательством  РФ (26% от статьи 1).

Статья 3 определяется на базе стоимости объектов цехового назначения (зданий, сооружений) и норм амортизации  на эти объекты.

Статья 4 принимается в  размере 2,0 % от сметной (восстановительной) стоимости зданий и сооружений цехового назначения.

Статья 5 «Ремонт зданий и сооружений» принимаются в  размере 2,5 % от сметной стоимости  зданий и сооружений цехового назначения.

Статья 6 принимается в  размере 14,0% от фонда заработной платы  цехового персонала.

18

Статья 7 «Прочие цеховые  расходы» принимаются в размере 5,0 % от сумм цеховых расходов по статьям  с 1 по 6.

 

Фонд заработной платы цехового персонала

Таблица 2.9

Основная и дополнительная заработная плата цехового персонала
Занимаемая должность	Количество персонала	Оклад в месяц, руб.	Фонд основной заработной платы, тыс.руб.						Фонд дополнительной заработной платы	Всего годовой фонд заработной платы
			сумма оклад работников за год, тыс.руб.	доплаты, тыс.руб.				фонд зарплаты с учетом район. коэф.
				за работу в вечерние и ночные смены	за работу в праздничные дни	премии	итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Цеховой персонал
Начальник цеха	1	74400	818.4		16.368	572.88	1407.648	1618.795	161.879	1780.675
Зам. начальника	2	103000	1133		22.66	739.1	1894.76	2178.974	217.897	2396.87
Начальник участка	5	210000	2310		46.2	1617	3973.2	4569.18	456.918	5026.098
Начальник смены	5	187000	2057	102.85	41.14	1439.9	3640.89	4187.023	418.702	4605.725
Мастер смены	12	360000	3960	198	79.2	2772	7009.2	8060.58	806.058	8866.368
Инженер-технолог	8	208000	2288		45.76	1601.6	3935.36	3936.51	393.651	4330.161
Инженер по технике безопасности	2	64000	704		14.08	492.8	1210.88	1392.512	139.251	1531.739
Итого цеховой персонал	35									28531.66

 

19

Пояснения к таблице 2.9:

1. Сумма годовой заработной  платы по окладам (графа 4) определяется  из расчета 11 рабочих месяцев  для руководителей и специалистов, для служащих-11,3 месяца, причем доплаты  устанавливаются только для мастеров  и сменных инженеров.

2. Доплаты за работу  в вечерние и ночные смены  принимаются 10 % от заработной  платы по окладам, в праздничные  дни берутся 5 % от графы 4.

3. Премии берутся 70 % от графы 4.

4. Фонд дополнительной  заработной платы определяется  как 10% от фонда основной заработной  платы с учетом районного коэффициента.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

20

 

 

 

2.7 Расчет платежей, отчислений и налогов, включаемых  в себестоимость

 

Платежи, отчисления, налоги, включаемые в себестоимость, сводятся в таблицу 2.10. и рассчитываются в соответствии с действующим законодательством.

Таблица 2.10

 

Виды налогов	Ставка налога, % к объекту налогообложения	Объект налообложения	Сумма налога, тыс.руб.	Статья в калькуляции
ЕСН	30	Общий ФОТ	1850,13	Социальные страховые взносы
Налог на землю		Площадь земельного участка	1636,80	Прочие производственные расходы
Плата за загрязнения окружающей среды		Объем загрязнения	68	Прочие производственные расходы
Платежи по обязательному страхованию  от несчастных случаев на производстве	0,8	Общий ФОТ	106,93	Социальные страховые взносы
Итого			3661,86

 

 

 

 

 

21

2.8 Калькуляция  себестоимости производства продукции

 

Таблица 2.11
Наименование статей затрат	Затраты		Структура, %
	всего, тыс.руб.	на ед. прод., тыс.руб.
1. Сырье	37381.5	0.9	45.00
2. Вспомогательные материалы	13270,998	0.319	0.42
3. Энергия и топливо на технологические  нужды	17441.7	0. 419	5.48
4. Основная и дополнительная  заработная плата производственных  рабочих	41504.38	0. 997	17.17
5. Отчисления во внебюджетные  фонды	7418.23	0.178	4.46
6. Амортизационные отчисления	8487.272	0.113	0.20
7. Отчисления в ремонтный фонд	17304,20	0.0346	5.54
8. Цеховые расходы	48805.12	0. 179	2.87
Цеховая себестоимость	191612.01	0.5071	81.14
9. Общезаводские расходы	28741.801	0.1014	16.23
10. Прочие производственные расходы	3661,86	0.0072	1.16
Производственная себестоимость	224015.67	0.6158	98.58
11. Внепроизводственные расходы	3360.235	0.0092	1.48
Полная себестоимость, в  т.ч.	227375.9	3.3	100.00
- условно-постоянные расходы;	159282.87	0.3069	49.10
- переменные расходы	68094.198	0.3181	50.90

 

Пояснение к заполнению таблицы 3:

 

1. Статьи затрат с 1 по 4 и 6 заполняются на основе расчетов, выполненных ранее.

2. Статья 7 определяется в соответствии с действующим законодательством РФ (26%).

22

3. Износ нематериальных  активов ( права пользования земельными  участками, патенты, лицензии, «ноу-хао» , организационные расходы и т.п.) относится на себестоимость   продукции(работ ,услуг) по нормам ,рассчитанным предприятием, исходя  из первоначальной стоимости  и срока их полезного использования.

4. Затраты на все виды  ремонтов (статья 7) охватывают капитальный,  средний, текущий ремонты и  межремонтные осмотры.

5. Расчет цеховых расходов берется из таблицы 2.6.

6. Общезаводские расходы  берутся в размере 15% от цеховой себестоимости.

7. Прочие производственные  расходы включают в себя все  виды налогов, включаемые в  себестоимость продукции - таблица 2.10.

8. Производственная себестоимость  - сумма статей затрат: цеховая  себестоимость + статья 9 + статья 10.

9. Внепроизводственные расходы  включают в себя затраты, связанные  со сбытом продукции и берутся  в среднем 1,5% от производственной  себестоимости.

10. Полная себестоимость  - производственная себестоимость  + внепроизводственные расходы.

 

Переменные расходы  включают в себя:

• сырье
• вспомогательные материалы;
• энергия на технологические нужды;

Условно-постоянные расходы включают в себя:

• основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих-повременщиков и сдельщиков ;
• отчисления на социальные нужды с заработной платы производственных рабочих-повременщиков и сдельщиков ;
• амортизация ОФ;
• отчисления в единый ремонтный фонд;
• цеховые расходы;
• общезаводские расходы;
• прочие производственные расходы;
• внепроизводственные расходы.

 

23

3. Расчет  объемов продаж и прибыли

 

1. Расчет объёмов продаж

 

Стоимость реализуемой продукции, формирующий объем продаж определяется по формуле:

 

где

 

BР -выручка от реализации или объем продаж, т. руб.;

Ц_i - цена единицы продукции, руб.;

Q_i - объем продукции (выполненных работ) в натуральном измерении.

 

ВР=41600×4.2=178880т.руб

 

 

3.2. Расчет прибыли

 

Валовая (балансовая прибыль) определяется по формуле:

 

П_вал=П_реал, где

 

 

П_реал- прибыль от реализации продукции, т. руб.;

 

 где

 

С_i - полная себестоимость единицы продукции;

Ц_i - цена единицы продукции;

Q_i - объем продукции.

П_реал = (4200– 3300)×41600 = 37440т. руб.

 

Для расчета налога на прибыль  определятся налогооблагаемая база (прибыль):

 

С_н.пр- установленная действующая законодательством ставка налог на прибыль, 20 %.

Н_пр=С_{н.пр ×} П_н

 

Н_пр= 178880×0,20 = 35776 т. руб.

 

24

Прибыль ,остающаяся в распоряжении предприятия ,определяется по формуле:

 

П_ч=П_н-Н_пр,

 

Где П_ч- чистая прибыль(нераспределенная),тыс. руб.; Н_пр- налог на прибыль тыс.руб.

П_ч=178880-35776= 143104т. руб.

 

3.3 Распределение  прибыли

 

Распределение прибыли производится по форме, приведенной в таблице 3.1.

Таблица 3.1
Наименование показателя	Сумма, тыс.руб.
1. Выручка от реализации (объем продаж, услуг)	178880
2. Прямые (переменные) затраты	68094.198
3. Маржинальная прибыль	110785
4. Накладные расходы (условно-постоянные)	159282.87
5. Прибыль от основной  деятельности	37440
6. Амортизационные отчисления	8487.272
7. Балансовая прибыль	137280
8. Налог на имущество	3661,86
9. Налогооблагаемая прибыль	178880
10. Налог на прибыль	35776
11. Чистая прибыль	143104

25

 

Пояснение к таблице 3.1

1. Выручка от реализации (объем продаж) - на основе ранее  выполненных расчетов.

2. Переменные затраты  зависят от изменения объемов  производства продукции (к ним  относятся издержки на сырье,  материалов, топливно-энергетические  ресурсы, заработная плата сдельщиков  и т.д.).

3. Маржинальная прибыль  представляет собой разность  между выручкой от реализации  и переменными затратами на  ее производство.

 

4.Накладные расходы (цеховые  расходы, общезаводские и прочие  производственные расходы).

5.Проценты за кредит, амортизационные  отчисления, износ не материальных  активов берутся на основе  ранее выполненных расчетов.

6.Доходы  от прочей  реализации и внереализованный  доходы  (расходы) - поступления или  затраты, не связанные напрямую  с основной производственной  деятельностью предприятия.

 

3.4 Расчет рентабельности

 

Расчет рентабельности продукции производится по формуле

 

Р_прод=П /С_п, где

 

Р_прод.= (137280/227375.9) • 100% = 27,32%

Р_прод- рентабельность продукции;

П - чистая прибыль или  балансовая прибыль, руб.;

С_п - полная себестоимость.

 

Расчет рентабельности производства:

 

Р_пр=П /(Ф_ос^сг+Ф_об^сг),

 

Р_пр.= (137280/ (11259754 +43770) • 100% = 12,87%

Р_пр- рентабельность производства;

Ф_ос^сг- среднегодовая стоимость основных фондов предприятия, руб.;

Ф_об^сг- среднегодовой остаток оборотных средств, руб.

Среднегодовой остаток оборотных  средств берется по данным предприятия.

 

 

 

26

4. Формирование и распределение фондов экономического стимулирования

 

Фонд потребления

 

Источники формирования фонда  потребления:

-фонд заработной платы  по предприятию в целом;

-чистая прибыль по  нармативу, установленному предприятием;

 

Фонд накопления

 

Источники формирования фонда  накопления:

-амортизационные отчисления;

-выручка от реализации  неиспользуемого имущества;

-чистая прибыль по  нормативу , установленному предприятием.

 

Резервный  фонд

 

Резервный фонд формируется  из чистой прибыли по нормативу, установленному на предприятии.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

27

5.Формирование техно-экономических показателей

 

На основе выполненных  ранее расчетов определяются основные финансовые и технико-экономические  показатели, которые сводятся в табл. 4.1.

 

Основные технико-экономические  показатели

 

Таблица4.1.

 

Наименование показателей	Ед. изм.	Значение показателя
1.Производственная мощность	шт./год	41600
2.Произведительность труда	шт./чел-год	175,08
3.Среднемесячная заработная  плата 1 работающего	Руб.	26500
4.Оборотные фонды	Тыс.руб.	191612.01
5.Основные фонды	Тыс.руб.	11259754
6.Полная себестоимость  единицы продукции	Руб./ед.	3300
7.Фондоотдача	Тыс./руб.	37440
8.Выручка от реализации	Тыс./руб.	178880
9.Чистая прибыль	Тыс./руб	143104
10.Рентабильность производства	%	12,87
11.Рентабильность продукции	%	27,32