Методы оценки кредитоспособности заемщика

     Норматив  мгновенной ликвидности ( ) позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет наиболее ликвидных активов:

      ,  (2.1.)*

* Источник: Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Прогресс. - 1998. – С.323. 

     где - высоколиквидные активы.

      - обязательства банка по счетам  до востребования.

     Минимально  допустимое значение норматива Н2 устанавливается  в размере 20%. Экономический смысл  этого показателя состоит в том, что на каждые 10 руб. средств до востребования  банк должен иметь не менее 2 руб. высоколиквидных  активов. Следовательно, банк может  рассчитываться по своим обязательствам за 5 дней. При снижении Н2 – менее 20% увеличивается временной период оплаты обязательств, что снижает  уровень ликвидности банка (См.: Табл. 2.20).

Таблица 2.20

Сводная таблица обязательных экономических  нормативов                         регулирования деятельности коммерческого  банка.*

* Источник: Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Прогресс. - 1998. – С. 251. 

     Норматив  текущей ликвидности банка ( ) определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования на срок до 30 дней:

      ,  (2.2.)**

** Источник: Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Прогресс. - 1998. – С.323. 

     где - ликвидные активы,

      - обязательства до востребования  и на срок до 30 дней.⁶⁶

     Расчет  этого норматива позволяет оценить  оптимальность соотношения между  активами и пассивами в целях  укрепления ликвидности банка.

     Норматив  долгосрочной ликвидности банка ( ) характеризует общую сбалансированность активных и пассивных операций и определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:

      ,   (2.3.)*

* Источник: Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Прогресс. - 1998. – С. 323. 

     где - кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком погашения свыше года.⁶⁷

      - обязательства банка по кредитам  и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на  рынке долговым обязательствам  банка сроком погашения свыше  года.

     Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается  в размере 120%.⁶⁸

     Сумма долгосрочных кредитов не должна превышать  сумму собственных средств-брутто и долгосрочных кредитов. Если фактическое  значение постоянно превышает норматив, то банку необходимо активизировать депозитную политику. Причем приоритетными должны являться средства, привлеченные на долгосрочной основе.

     Норматив  общей ликвидности ( ) определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка и показывает какую долю занимают ликвидные активы в общем активов банка:

      ,  (2.4.)*

* Источник: Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Прогресс. - 1998. – С. 323. 

     где - общая сумма всех активов по балансу банка

      - обязательные резервы кредитной  организации, счета: 30202, 30204.

     Минимально  допустимое значение норматива Н5 устанавливается  в размере 20%.⁶⁹

     Банк  должен стремится к увеличению этого  показателя в пределах 40%, т.к. при  превышении этой границы возникает  вопрос о доходности проводимых банком операций.

     В анализируемых периодах Н2 (норматив мгновенной ликвидности) составил соответственно на 1 января 2003 г. 21,16%; на 1 января 2002 г. 41,66%, что является положительным результатом  деятельности банка. Иначе говоря, на каждые 10 рублей средств до востребования  банк имеет в первом периоде 2.1 рублей, во втором 4,2 рублей высоколиквидных  активов. Следовательно, банк мог рассчитаться по своим обязательствам за 3 дня в 2001 г. и за 5 дней в 2002 г. Это говорит о высоком уровне ликвидности банка.

     Н3 (норматив текущей ликвидности) также  выше минимально допустимого значения (70%). На 2001 г. он составил 93,41%, на 2002 г. –  94,02%. Это говорит об оптимальности соотношения между активами и пассивами, что укрепляет ликвидность банка.⁷⁰

     Н4 (норматив долгосрочной ликвидности) характеризует  общую сбалансированность активных и пассивных операций. В анализируемых  периодах значение Н4 больше максимально  допустимого (120%). Он составил на 2001 г. 246,96%, а на 2002 г. 346,06%. Сумма долгосрочных кредитов (с оставшимся сроком погашения  свыше года) превышает сумму собственных  средств-брутто и долгосрочных кредитов, что является отрицательным результатом.⁷¹

     Н5 (норматив общей ликвидности) показывает какую долю занимают ликвидные активы в общем объеме активов. А это  означает, что высоколиквидные активы в общем объеме активов составили  на 2001 г.  36,04%, на 2002 18,53%. Полученный результат  за 2002 г. Меньше минимального значения норматива (20%), оптимальное значение – 40%. Отставание от норм небольшое, можно  предположить, что это только временное  снижение показателя, так как видно  из таблицы 2.20. в 2001 году этот норматив находился в пределах допустимого – 36,04%.⁷²

     В общем, по всем нормативам ликвидности прослеживается положительная оценка.

           Результаты анализа  финансового состояния коммерческого  банка, которые являются основой  для определения совокупного  рейтинга банка, позволили установить, что анализируемый банк является стабильным и рентабельным. Хотя имеется  и целый ряд недостатков в  финансовой деятельности.

           При анализе обязательных экономических нормативов регулирования  деятельности коммерческих банков установлено, что большинство показателей  соответствуют нормативному уровню, в том числе нормативы ликвидности (из данных нормативов не выполняется  только Н4). В связи с этим руководству  банка следует принять срочные  меры по устранения сложившейся ситуации. Для улучшения ликвидности коммерческому  банку целесообразней всего увеличить  средства в кассе и на корреспондентских  счетах, хотя это и приведет к  сокращению кредитных ресурсов банка. Для улучшения норматива ресурсной  ликвидности можно рекомендовать  пересмотреть свою кредитную политику. При анализе оценочных показателей деятельности коммерческого банка установлено, что все нормативы соблюдаются.⁷³

           В результате проведенного структурного анализа установлено, что в сумме всех активных операций банка наиболее доходными является кредитная деятельность - 90%. Структура  «кредитного» портфеля может считаться  удовлетворительной.

           При анализе структуры  источников ресурсов коммерческого  банка (пассивных операций) установлено, что доля источников собственных  средств составляет 17,65%, а привлеченные средства и прочие обязательства  составляют 82,35% всех средств коммерческого  банка. Структура собственных средств  банка рациональна, т.к. доля уставного  фонда в общей сумме собственных  средств не превышает 60%. В целом, структуру активов и пассивов можно оценить как удовлетворительную.

           Доходы банка за 2002 год составили 19750 тыс. руб., по сравнению  с прошлым годом возросли на 3649 тыс. рублей или 22,7%. Большая часть  доходов – 10662 тыс. рублей или 54% от всей суммы получена в виде процентов  за предоставленные кредиты. В сравнении  с прошлым годом объем предоставленных  кредитов (обороты) возрос на 50 млн. рублей или 17% (2001 г. – 294 млн. рублей, 2002 г. – 344 млн. рублей), что привело и к росту процентных доходов на 797 тыс. рублей или 20%. Рост произошел за счет расширения кредитов по кредитным линиям и «овердрафту», в результате обороты по кредитным линиям составили 37,2 млн. рублей, по «овердрафту» - 91,2 млн. рублей.

     Второй  по значению статьей, где сосредоточены  доходы банка, является комиссия, полученная от инкассации, кассовых, расчетных  и других операций, которая составила  за 2002 год 5576 тыс. рублей против 4346 тыс. рублей в прошлом году. Удельный вес доходов от комиссионных операций составил 28%.

     Расходы банка возросли на 3575 тыс. рублей или  на 23,2% и составили 18982 тыс. рублей.

     В текущем году была активизирована работа банка по привлечению дополнительных ресурсов, что соответственно привело  и к увеличению расходов банка  по уплате процентов за привлеченные ресурсы всего на 499 тыс. рублей или 17%, в том числе основной рост – 239 рублей произошел за счет уплаты процентов по депозитам юридических  лиц.

     За 2002 год в целом существенных изменений  в деятельности банка, которые повлияли на ее финансовую устойчивость, ее политику не произошло. Однако объем и структура  баланса на 01.01.2003 г. несколько изменились по сравнению с 01.01.2002 г. она возросла на 2 млн. рублей или 1,4% и на 01.01.03 составила 86 млн. рублей.

     Задолженность по кредитам возросла на 14,5 млн. рублей или 42,2% и составила 48,7 млн. рублей. Основной рост кредитов произошел за счет направления  их в развитие торговых организаций 95,3%, физическим лицам – 3,3%. Обороты  по выдаче кредитов в целом за год  составили 343,8 млн. рублей, по погашению  – 329,3 млн. рублей. Кредиты выдавались ООО «Дерби-А» на приобретение продуктов  питания, ООО «КМВ-Хозторг» на приобретение хозтоваров, ООО «Опт-торг» на товары бытовой химии и т.д.

     Основная  часть кредитов предоставлена до одного года – 98,4%. Кредитов на более  длительные сроки банком не выдавались по причине отсутствия долгосрочных ресурсов. Средневзвешенная ставка по выданным кредитам в течении года была на уровне ставке рефинансирования ЦБ РФ, которая колебалась от 21 до 23%.

     Просроченные  ссуды составили 605 тыс. рублей или  удельный вес их в общем объеме кредитов составил 1,2%, по сравнению  с прошлым годом сумма долга  не изменилась в связи с тем, что  до настоящего времени идет процедура  банкротства некоторых предприятий.

     Качество  кредитного портфеля на 01.01.2003 года по сравнению с 01.01.2002 года не изменилось. Ссуды, отнесенные к 1 группе кредитного риска, составили 48127 тыс. рублей, рост составил 14484 тыс. рублей или 43%, что обусловлено выдачей новых кредитов. По второй и третьей группам риска задолженности нет. По четвертой группе риска задолженность не изменилась и составила 605 тыс. рублей. Общая величина сформированного резерва на возможные потери по ссудам на 01.01.2003 года составила 1086 тыс. рублей или 100% от величины расчетного резерва.