Поэтому платежеспособным можно считать предприятие, у которого сумма оборотных средств значительно превышает размер задолженности.

     Платежеспособность - это готовность предприятия погасить долги в случае одновременного предъявления требования о платежах со стороны всех кредиторов предприятия. Ясно, что речь идет лишь о краткосрочных заемных средствах, по долгосрочным срок возврата известен заранее и не относится к данному периоду.⁴¹

     Платежеспособность - это наличие у предприятия средств, достаточных для уплаты долгов по всем краткосрочным обязательствам и одновременно бесперебойного осуществления процесса производства и реализации продукции.

       Показатель, характеризующий уровень платежеспособности, это отношение ликвидных оборотных средств к сумме краткосрочной задолженности. Ликвидные оборотные средства включают данные 2 и 3 разделов актива баланса предприятия за вычетом расходов будущих периодов и прочих активов, т.к. средства по этим двум статьям не могут быть превращены в деньги для погашения долгов.

     В финансовой теории существуют примерные  нормативы для этого показателя, который называется общий коэффициент покрытия.

     В 1990-91 гг. считалось, что он не должен быть ниже 2 ¸ 2,5. В настоящее время в условиях нестабильности в экономике его минимальная величина оценивается выше – 3 ¸ 4.⁴²

     Однако  именно нестабильность делает невозможным  какое-либо нормирование этого показателя вообще. Он должен оцениваться для  каждого конкретного предприятия, по его балансовым данным. Для такой  оценки надо определить, сколько оборотных средств должно остаться в распоряжении предприятия после погашения текущих долговых обязательств на другие нужды - бесперебойное ведение производственного процесса, погашение долгосрочных обязательств и т.п. Кроме того, следует учесть, что при определении общего коэффициента покрытия принималась в расчет источника погашения краткосрочных обязательств вся дебиторская задолженность. Но среди дебиторов есть и неплатежеспособные покупатели и заказчики, которые по разным причинам не оплатят продукцию данного предприятия. Все эти обстоятельства и определяют, насколько должен быть выше единицы показатель общего коэффициента покрытия.

     Если  формализовать сказанное, то общий коэффициент покрытия будет равен:

     К = (К_р + М_п + Д_б)/К_р  = 1 +  (М_п +  Д_б)/К_р,    (1.6.)*

* Источник: Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов / под ред– М: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 507 с. 

     где К - общий коэффициент покрытия; М_п - материальные ресурсы, необходимые для бесперебойного ведения производственного процесса; Д_б - безнадежная дебиторская задолженность; К_р - величина краткосрочной задолженности всех видов.

     В результате проведенного исследования, можно сделать выводы:

     кредитная политика коммерческого банка представляет собой систему денежно-кредитных мероприятий, проводимых банком для достижения определенных финансовых результатов, и является одним из элементов банковской политики;

     кредитная политика неразрывно связана с кредитным  риском, который является главным  фактором в определении кредитоспособности заемщика.

     Для более объективного анализа сравним и проанализируем кредитные политики разных банков. Это поможет доказать нам эффективна или нет методика оценки кредитоспособности заемщика. 

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ КЛИЕНТА  БАНКА

2.1. Сравнительный анализ кредитной  политики ЗАО КБ «Пятигорск»  и ОАО «Ставропольпромстройбанка»

     Прежде  чем говорить об эффективности методики оценки кредитоспособности клиента, необходимо оценить эффективность кредитной  политики ЗАО КБ «Пятигорск». Для  этого сравним кредитную политику изучаемого банка с кредитной  политикой ОАО «Ставропольпромстройбанка».

     Банк  ЗАО КБ «Пятигорск» начал свою деятельность в 40-е годы прошлого века. Первоначально носил название Жилсоцбанк и только намного позже был переименован. Почти за семидесятилетнюю историю несколько раз менялась организационно-правовая форма учреждения, а, следовательно, его цели и задачи. Значительно расширились функции банка после перехода российской экономики на рыночные формы хозяйствования. Прежде всего, это выражается в увеличении количества оказываемых банком услуг.

     В 1990 г. Жилсоцбанк бы преобразован в  закрытое акционерное общество коммерческий банк «Пятигорск».

     Наиболее  крупные клиенты на данный момент:

• КМВ «Хозторг»
• Опторг
• Кавказторг
• Пятигорск Торгтехника.

     Бывшие  клиенты: Пятигорский Хлебокомбинат, ОАО «Холод», Пятигорский Мясокомбинат.

     Структура управления ЗАО КБ «Пятигорск» находится  в Приложении к дипломной работе.

     Банк  имеет генеральную банковскую лицензию и предлагает своим клиентам следующие  виды банковских услуг:

1. Открытие и обслуживание счетов в национальной и иностранных валютах;
2. Выполнение международных расчетов в форме документарных аккредитивов, инкассо и переводов;
3. Открытие и ведение корреспондентских счетов “Ностро” и “Лоро” в национальной и иностранных валютах;
4. Предоставление услуг по размещению средств в иностранных банках, выполнение всех видов конверсионных и депозитных операций на международных валютных рынках с использованием системы “Рейтер Дилинг”;
5. Привлечение по поручению Правительства средств на международных кредитных рынках и обслуживание международных кредитных линий;
6. Предоставление кратко-, средне- и долгосрочных кредитов в национальной и иностранных валютах;
7. Выполнение операций в иностранных валютах на внутреннем валютном рынке по поручению банков: предприятий и физических лиц:
• представительство интересов клиентов на валютных биржах;
• покупка-продажа иностранной валюты на валютных биржах;
• инкассация валютной выручки торговых организаций;
• покупка-продажа наличной иностранной валюты через сеть обменных пунктов;
• конверсионные операции с наличной иностранной валютой;
• выплата и инкассация именных и дорожных чеков;
• выплата клиентам наличной валюты на командировочные расходы;
8. Привлечение средств в национальной и иностранных валютах на депозит до востребования и срочные вклады от физических и юридических лиц;
9. Принятие и предоставление обеспечения для платежных договоров по поручению своих клиентов;
10. Предоставление банковских гарантий в национальной и иностранных валютах;
11. Проектное финансирование.

     Кредитная политика коммерческого банка —  это комплекс мероприятий банка, цель которых — повышение доходности кредитных операций и снижение кредитного риска.

     При формировании кредитной политики банк «Пятигорск» учитывает ряд объективных  и субъективных факторов (См.: Табл. 2.1). 

     Таблица 2.1

Факторы, определяющие Кредитную политику банка*

* Источник: Жарковская Е.П., Арендс И.О. Банковское дело: Курс лекций. – М.: Омега-Л. - 2003. – С.272. 

     Кредитная политика банка определяет стандарты, параметры и процедуры, которыми руководствуются банковские работники в своей деятельности по предоставлению, оформлению кредитов и управлению ими. Кредитная политика обычно оформляется в виде письменно зафиксированного документа, который включает в себя положения, регламентирующие предварительную работу по выдаче кредита, а также процесс кредитования. В изучаемом банке нет документа «Кредитная политика», сама кредитная политика складывается из ряда документов, формирующих деятельность банка - Инструкция о кредитовании юридических лиц ЗАО КБ «Пятигорск», Основные направления денежно-кредитной политики и управление ликвидностью ЗАО КБ «Пятигорск» на год и другие документы. Из этих документов и складывается общее представление о кредитной политике банка.

     Кредитная политика банка основана на общедоступности  кредитных ресурсов предприятий  всех форм собственности при максимальном обеспечении интересов банка  относительно возврата кредитов. Учитывая место, которое занимает кредитная  деятельность в формировании прибыли (около 47% от чистой прибыли), банк постоянно  уделяет ей первоочередное внимание, определяя приоритеты деятельности. Подход банка к кредитной политике ориентирован на достижение наибольшей эффективности с одновременным  поддержанием уровня риска. Это достигается  за счет тщательного изучения финансового  состояния заемщика, глубокого знания рынка и прогнозирования тенденций  его развития.⁴³

     Оценка  кредитоспособности заемщика является наиболее важным вопросом кредитной  политики банка. От ее правильной организации  зависит успех реализации кредитной  политики.

     Правление банка и Кредитный комитет  определяют основные направления кредитной  политики банка, а именно:

• текущие приоритетные направления в кредитовании с учетом кредитных рисков в разных отраслях народного хозяйства;
• структуру кредитного портфеля банка (по срокам, процентам, категориям);
• лимиты объемов кредитования на одного заемщика;
• методику оценки финансового состояния и кредитоспособности Заемщика с учетом специфики;
• методику определения категории кредита.

     Предоставление  кредитов выполняется исключительно  на коммерческой основе при выполнении следующих условий:

• кредиты предоставляются Заемщику в безналичной форме путем оплаты расчетно-денежных документов со ссудного счета;
• кредит предоставляется только для целевого кредитования конкретного проекта или хозяйственной операции, технико-экономическая экспертиза которых свидетельствует об их достаточной доходности с учетом экономической конъюнктуры и рисков в конкретной отрасли народного хозяйства, тенденций развития рынка;
• сумма предоставляемого кредита находится в рамках лимита, установленного для отделения банка, при условии наличия свободных кредитных ресурсов и соблюдения нормативов ликвидности его баланса;
• предоставление отделениями банка кредитов, превышающих установленный лимит, производится с разрешения Кредитного комитета банка путем предварительного рассмотрения полного пакета документов по кредиту;
• проводимый банком всесторонний комплексный анализ имеет целью убедиться в кредитоспособности, финансовой стабильности, рентабельности, ликвидности Заемщика;
• кредитоваться могут только предусмотренные Уставом Заемщика виды деятельности;
• кредит должен быть обеспечен залогом имущества, принадлежащего Заемщику на которое, в соответствии с действующим законодательством, может быть направлено взыскание, или другими видами обеспечения применяемыми в банковской практике;
• кредит предусматривает безусловное соблюдение принципов срочности, платности, возвратности и целевой направленности;
• кредит, как правило, может быть выдан только после полного погашения Заемщиком задолженности по предыдущему кредиту;
• запрещается предоставление кредитов на покрытие убытков хозяйственной деятельности Заемщика, формирование и увеличение уставных фондов коммерческих банков и других хозяйственных товариществ, а также на оплату Заемщиком процентов по кредитам.⁴⁴