Методы оценки кредитоспособности заемщика

           Нетрудно заметить, что некоторые коэффициенты либо дублируют друг друга, либо противоречат друг другу, либо в настоящих условиях не имеют практического значения. Для характеристики финансовой устойчивости многие из перечисленных коэффициентов, а именно, коэффициент маневренности  собственных средств и оценке постоянного актива находиться в  функциональной зависимости и при  сложении, как правило, дают единицу. Рост одного из них приводит к снижению другого. Кроме того, оценивать финансовую устойчивость по каждому из рассматриваемых  двух коэффициентов нецелесообразно, т.к. их уровень зависит от структуры  имущества и специфики деятельности предприятия, а рост (снижение) необязательно  означает повышение (снижение) финансовой устойчивости.

           Коэффициент автономии  предприятия оценивает финансовую устойчивость с той же стороны, что  и коэффициент соотношения заемных  и собственных средств, т.е. повторяет  последний. Коэффициент долгосрочного  привлечения заемных средств  практически не работает, т.к. долгосрочные кредиты и займы у предприятий, как правило, отсутствуют; тем более  предприятия едва ли могут выбирать между долгосрочными и краткосрочными кредитами и привлекать кредиты в наиболее целесообразных для себя формах.⁵⁹

     Что касается первых четырех показателей, то посмотрим, насколько каждый из них  имеет самостоятельное значение и характеризует один из аспектов финансовой устойчивости. Необходимые  исходные данные для анализа и  оценки финансовой устойчивости содержаться  в таблице 2.11, рассчитанной по балансовым данным

     По  данным таблицы 2.11, общество на конец года имело значительно лучшее финансовое состояние, чем в начале года. Устойчивая тенденция к снижению коэффициента соотношения заемных и собственных средств с 6,88 до 5,08 свидетельствует об увеличении финансовой независимости предприятия, что подтверждает рост коэффициента автономии (с 0,13 до 0,16).

     Коэффициент обеспеченности собственными средствами устойчиво рос и находился  в пределах рекомендуемого оптимального уровня. Коэффициент  реальной стоимости  имущества за отчетный год снизился с 0,04 до 0,03, и не достиг оптимальный  величины из - за высокого удельного  веса готовой продукции в общей  массе оборотных активов.

     На  основании всего вышеизложенного, можно сделать вывод о том, что Общество имеет устойчивое положение, в своей деятельности не зависит  от сторонних инвесторов и в различных  пределах использует привлеченные средства.

      Как видно из таблицы 2.12, коэффициенты ликвидности ниже установленных норм, но имеют тенденцию к росту.

     Таким образом, сделав анализ предприятия-заемщика, можно сделать выводы,   ссудная   задолженность   обеспечена,   ссудная  задолженность не

Таблица 2.11

Показатели  финансовой устойчивости и методика их расчета*

* Источник: Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов / под ред– М: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 428 с.

     Таблица 2.12

     Показатели  ликвидности*

* Источник: Кушуев А.А. Показатели платежеспособности и ликвидности в оценке кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. - 1996. - № 12. - С. 55. 

превышает 50% оборотных средств заемщика. Предприятие  ОАО «Стройтехцентр» финансово устойчиво, стабильно развивается, не имеет больших задолженностей. Банк присвоил предприятию, исходя из принадлежности его к классификационной категории – «Отличное», то есть

заемщик может обслуживать свою задолженность  в полном объеме за счет потока денежных средств от своей текущей деятельности и имеющихся ликвидных активов  при том, что данное положение  с высокой долей вероятности  сохранится и в будущем. Кроме  того, по документам банка предприятию  была предоставлена испрашиваемая  ссуда, то есть банк дал положительную  оценку деятельности предприятия и  присвоил ему 1-ю группу риска.

      Говоря  об эффективности методики оценки кредитоспособности заемщика, необходимо напомнить, что исследуемый банк работает уже не одно десятилетие и имеет наработанную кредитную политику и методики оценки кредитоспособности. И для того, чтобы оценить, эффективна или нет эта методика, необходимо провести в следующем разделе анализ финансового состояния ЗАО КБ «Пятигорск»,  определить важнейшие его показатели.

2.3. Эффективность методики оценки  кредитоспособности заемщика и  ее совершенствование

 

     Сущность  анализа финансового состояния  во многом определяется его объектами, которые в коммерческом банке  отражают содержание финансовой деятельности кредитного учреждения (См.: Рис. 2.3.).

     

                                          Объекты анализа финансового

                                       состояния коммерческого банка 

                                   финансовое состояние банка

                       источники средств

                   размещение средств

     показатели финансового

                                                  состояния

     

     

             эффективность системы управления 

     Рис. 2.3.. Состав основных объектов анализа финансового состояния в банка*

* Источник: Халевинская Е.Д. Банковские кредиты // Аудит и финансовый анализ. – 1999. - №4. - С.23. 

     Анализ  финансового состояния проводится с целью:

     - оценки текущего и перспективного  финансового состояния банка;

• возможности и целесообразности темпов развития банка с позиций их финансового обеспечения;
• выявления доступных источников финансовых ресурсов и оценки возможности и целесообразности их мобилизации;
• прогнозирования положения банка на рынке капиталов.⁶⁰

     Методика  анализа финансового состояния  банка основывается на обобщении, систематизации и последующем анализе следующих  форм бухгалтерской отчетности: оборотной  ведомости банка (форма №101), отчета о прибылях и убытках (форма №102).⁶¹

      Самую общую оценку деятельности банка  можно получить, анализируя динамику абсолютной величины годового баланса  с заключительными оборотами  за ряд лет. Анализируя график динамики валюты баланса коммерческого банка  можно отметить, что максимальный объем валюты наблюдается в 2002 году – 79796 тыс. рублей, темп роста к предыдущему  году практически равен нулю. В 2001 году мы видим снижение валюты баланса  на 3 тыс. рублей; в 2000 году – снижение - на 10122 тыс. рублей (См.: Рис. 2.4.). Валюта баланса в 2002 года характеризовалась достаточно незначительным динамичным снижением – в пределах 100 тыс. руб. (См.: Рис. 2.5.).

      Большой интерес для определения факторов изменения валюты баланса представляет анализ структуры его активов  и пассивов.

      Рассматривая  структуру активов по анализируемому банку на основании таблицы 2.13, можно отметить следующее. Наиболее ликвидные активы – денежные средства уменьшились на 2003 год на 48,38%. Денежные средства в валюте баланса занимают 17,34. Средства на корреспондентском счете в Центральном банке к концу года уменьшились незначительно на 5,74%. Возрос уровень ссудных операций – на 43,05%. Объем операций с ценными бумагами в странах с высоким уровнем развития рыночных отношений, где они являются одной из высоколиквидных форм вложений средств, варьируют в активах баланса от 20 до 40 и более процентов. Для

             Рис. 2.4. Динамика валюты баланса банка.*

* Источник: Баланс ЗАО КБ «Пятигорск» 2000-2002 гг.

Рис. 2.5. Динамика валюты баланса банка в2002 году.**

** Источник: Сводная оборотная ведомость ЗАО КБ «Пятигорск» за 2002 г.

                 

      Таблица 2.13

Структура активов коммерческого банка  по видам операций.*