Методы и модели в экономике

СОДЕРЖАНИЕ

 Введение                                                                                                                       2

1. Теоретическое обоснование вероятности банкротства субъекта экономики   4
0. 1.1 Понятие, виды и причины банкротства                                                     4
0. 1.2 Источники аналитической информации для оценки         
0. вероятности    банкротства                                                                              9
0. 1.3 Стратегия и тактика финансового оздоровления предприятия             10
0. 1.4 Краткая характеристика исследуемой организации                                15             
2. Применение математических методов и моделей оценки вероятности банкротства организации                                                                                      21
0. 2.1 Методы диагностики вероятности банкротства                                      21
0. 2.2 Пути финансового оздоровления субъектов хозяйствования                36

Заключение                                                                                                                 39

Список  литературы                                                                                                   40

 

ВВЕДЕНИЕ

     Актуальность  исследования применения математических методов и моделей при оценке несостоятельности и банкротства предприятий в современных условиях определяется тем, что современная рыночная экономика предполагает проведение значительного количества сделок на доверии – без первоначальной проверки и оплаты. В связи с этим, возникает риск неисполнение обязательств одной из сторон, что может привести к негативным последствиям для другой стороны. Крайним результатом неплатёжеспособности выступает несостоятельность и банкротство. В то же время, использование математического аппарата позволяет как предсказать риск наступления такого события, так и предусматривает определённые возможности для того, чтобы его избежать. Кроме того, использование математических методов и моделей при диагностики банкротства также позволяет отсеивать недобросовестных контрагентов, то есть снижать внешний риск организации.

     Общественным  стереотипом является то, что банкротство является логическим концом предприятия. Однако, эта точка зрения не является правильной, так как банкротство в общем случае предполагает некоторое уменьшение долгового бремени предприятия и возможность перехода его в новое качество. Освободившись от долгов, путём их продажи или прощения, передачи прав собственности, предприятие имеет возможность вновь начать функционировать. Использование в данной ситуации математических моделей и методов позволит определить преимущественное направление развитие компании.

     Цель  курсовой работы – рассмотрение использование  математических моделей и методов  в процессе несостоятельности и банкротства предприятий.

     Объект  исследования – ОАО «Мясокомбинат».

     Задачи  курсовой работы:

1. дать определение банкротства, его видов и причин;
2. описать источники аналитической информации для оценки вероятности банкротства;
3. дать краткую характеристику объекту исследования;
4. раскрыть сущность методов и моделей оценки вероятности банкротства;
5. описать пути финансового оздоровление субъектов хозяйствования.

     Методы  исследования – анализ учебой и  научной литературы по теме исследования.

 

      1 ТЕОРИТИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ВЕРОЯТНОСТИ БАНКРОТСТВА СУБЪЕКТА ЭКОНОМИКИ.

     1.1 Понятие, виды  и причины банкротства

     В условиях рыночной экономики принцип  ответственности предприятий за результаты финансово-хозяйственной  деятельности реализуется в случае образования у них убытков, неспособности удовлетворить требования кредиторов по оплате товаров (работ, услуг) и обеспечить финансирование производственного процесса, т.е. при наступлении банкротства.

     Банкротство (несостоятельность) – признанная арбитражным  судом или объявленная должником неспособность должника в полном объёме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам или исполнить обязанности по уплате обязательных платежей.

     Гражданин или юридическое лицо считаются  неспособными удовлетворить требования кредиторов, если соответствующие обязательства и обязанности не исполнены им в течении трёх месяцев с момента наступления даты их исполнения. В арбитражном суде имеют право обратиться с заявлением о признании должника банкротом, кредитор, прокурор.

     Основные  процедуры, применяемые в отношении неплатёжеспособных предприятий, сводятся к следующим видам: досудебные процедуры, судебные процедуры, внесудёбные процедуры (4, с.118).

     Досудебные  процедуры несостоятельности связаны  с реструктуризацией задолженности  организацией, реструктуризацией самого производства, реструктуризацией предприятия, санацией и направлены на предупреждение его от банкротства.

     Под реструктуризацией задолженности  понимается отсрочка платежа по задолженности, списание части задолженности, пересчёт пени. Эти процедуры осуществляются руководителем и бухгалтером предприятия с одной стороны. С другой стороны представителями кредитора – налоговыми органами, каждым внебюджетным фондом, поставщиком, подрядчиком, каждым отдельным работником, если перед ним имеется задолженность по заработной плате. Под реструктуризацией производства понимается совокупность мер, направленных на восстановление платежеспособности организации, не связанных с реорганизацией, учреждением новых предприятий, т.е. проводящихся в рамках предприятия. Такими мерами могут реальная оценка фондов, продажа, передача в аренду, консервация неиспользуемых или неэффективно используемых фондов, адаптация структуры производства спросу, изменение организации производства и управление предприятием.

     В соответствии со ст.23 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» от 21.03.2002 №31-ФЗ применяются  следующие процедуры банкротства:

     - Наблюдение;

     - Финансовое оздоровление;

     - Внешнее управление;

     - Конкурсное производство;

     - Мировое соглашение.

     С момента вынесения арбитражным судом определения о принятии заявления о признании должника банкротом, как правило вводится процедура наблюдения.

     Введение  наблюдения не является основанием для  устранения руководителя должника и  иных органов управления должника, которые продолжают осуществлять свои полномочия с ограничениями, установленными Законом (ст.58, пп.2 и 3).

     Процедура наблюдения вводится с целью: проведения анализа финансового состояния  должника, обеспечение сохранности  имущества должника, организации  и проведения первого собрания кредиторов. Общий срок наблюдения составляет три месяца, однако арбитражный суд может продлить его до пяти месяцев.

     Для проведения наблюдения арбитражным  судом назначается специальное  лицо – временный управляющий, на которого возлагаются обязанности по проведению мероприятий по достижению целей наблюдения.

     Органы  управления должника могут совершать  сделки исключительно с согласием  временного управления, связанные:

     - с передачей недвижимого имущества  в аренду, залог с внесением  указанного имущества в качестве вклада в уставной капитал предприятия;

     - с распоряжением иным имуществом  должника, балансовая стоимость  которого составляет 10% балансовой стоимости активов должника;

     - с получением и выдачей займов, поручительств, гарантий, переводов долга.

     Арбитражный суд для определения финансового  состояния должника, при подготовке дела о банкротстве к судебному  разбирательству, вправе назначить  экспертизу, в том числе по собственной  инициативе. Для обеспечения сохранности  имущества должника в период наблюдения вводится запрет на принятие органами управления должника решения о реорганизации (слиянии, присоединении, разделении, преобразовании) или ликвидации должника, создании юридических лиц или участия в них, создании филиалов и представительств, выплате дивидендов, размещение эмиссионных ценных бумаг, выходе из состава участников, а также приобретении у акционеров ранее выпущенных акций. Кроме этого, введено ограничение на совершение сделок на распоряжение недвижимых имуществом должника, а также иным имуществом, балансовая стоимость которого составляет 10% балансовой стоимости активов должника; по получению и выдаче займов (кредитов); выдаче поручительств и гарантий; уступке прав требования; переводу долга; учреждению доверительного управления имуществом.

     Указанные сделки в принципе не запрещены, но могут совершаться только с согласия временного управления.

     С момента введения наблюдения ареста имущества должника и иные ограничения  должника по распоряжению принадлежащему ему имуществом могут быть наложены исключительно в рамках процесса о банкротстве.

     Временный управляющий должен быть профессиональным юристом или экономистом, обладать опытом хозяйственной работы, а также  не иметь судимостей. Функциями арбитражного управления является:

     - распоряжение имущества предприятия  – должника;

     - руководство предприятием должником;

     - отстранение при необходимости  руководителя предприятия от  обязанностей;

     - приём на работу и увольнение  работников;

     - созыв собрания кредиторов;

     - разработка плана проведения  внешнего управления имуществом  должника и организация его  выполнения для восстановления  платёжеспособности должника.

     Наблюдение  прекращается с момента признания  арбитражным судом должника банкротом  и открытия конкурсного производства и введение внешнего управления. Временный управляющий продолжает исполнять свои обязанности до момента назначения внешнего или конкурсного управляющего.

     Успехи  и неудачи деятельности любой  организации являются результатом  взаимодействия большого числа факторов: внешних, на которые организация не может влиять вообще или может оказывать лишь незначительное влияние, и внутренних, зависящих от организации работы самой фирмы. К внешним факторам, оказывающим влияние на деятельность организации, обычно относятся: размер и структура потребностей; уровень доходов и накоплений населения, его покупательная способность (сюда же может быть включён уровень цен и возможность получения потребительского кредита). Кроме того, они включают политическую обстановку и направленность внутренней политики; развитие науки и техники, которое определяет все составляющие процесса производства товара и его конкурентоспособности; уровень культуры, проявляющийся в привычках и нормах потребления, предпочтении одних товаров и отрицательном отношении к другим.

     Наиболее  сильными внешними факторами банкротства  принято считать так называемые технологические разрывы. Для каждой производственной (технологической) системы  существуют определённые пределы роста  объемов деятельности. Как правило, дальнейшее развитие требует скачка в базовых характеристиках системы. В экономической литературе эти моменты именуются переломными точками, технологическими разрывами. В результате хозяйственное (технологическое) развитие приобретает форму последовательных S – образных кривых с разрывами между концом одной и началом другой. Перемены готовятся подспудно, незаметно для большинства, но происходят лавинообразно. В результате организация, занимающая лидерские позиции, практически сразу оказывается безнадёжно отставшей. По оценкам многих экономистов, при технологических разрывах семь из десяти лидеров переходят на позицию отстающих. Для основной массы организацией значение имеют не только крупные научно – технические сдвиги, но и мелкие оригинальные изменения, которые подрывают их преимущества в данной сфере деятельности.