Лекции по "Экономике"

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│                                                       │   (900)│

│Уплаченный налог на прибыль                            │   ─────│

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│Чистые денежные средства от операционной деятельности  │  1 380 │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│Потоки денежных средств от инвестиционной деятельности │        │

│Приобретение дочерней компании "А", за вычетом         │   (550)│

│приобретенных  денежных средств                         │        │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│Покупка  основных средств                               │   (350)│

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│Выручка  от продажи оборудования                        │     20 │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│Полученные проценты                                    │    200 │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│                                                       │    200 │

│Полученные дивиденды                                   │    --- │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│Чистые денежные средства, использованные в             │   (480)│

│инвестиционной деятельности                            │        │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│Потоки денежных средств от финансовой деятельности     │        │

│Поступления  от выпуска акций                           │    250 │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│Поступления  от долгосрочных займов                     │    250 │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│Выплата  обязательств по финансовой аренде              │    (90)│

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│Выплаченные  дивиденды                                  │ (1 200)│

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│Чистые денежные средства, использованные в  финансовой  │   (790)│

│деятельности                                           │   ─────│

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│Чистое увеличение денежных средств и их эквивалентов   │    290 │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│                                                       │    120 │

│Денежные средства и их эквиваленты на начало периода   │    --- │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│                                                       │    410 │

│Денежные средства и их эквиваленты на конец  периода    │    === │

└───────────────────────────────────────────────────────┴────────┘ 

    Примечание  к таблице: суммы в скобках  вычитаются; ___ - равно;

=== - общий итог. 

    Пример  отчета о движении денежных средств, составленного косвенным методом, приведен в таблице. 

Таблица  

Отчет о  движении денежных средств,

составленный  с использованием косвенного метода 

┌───────────────────────────────────────────────────────┬────────┐

│                       Показатель                      │ 20 x 2 │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│Потоки денежных средств от операционной деятельности   │        │

│Чистая прибыль до налогообложения                      │ 3350  │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│Корректировки  на:                                      │        │

│    Амортизацию                                        │   450  │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│    Курсовой убыток                                    │    40  │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│    Инвестиционный доход                               │  (500) │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│                                                       │   400  │

│    Расходы на выплату процентов                       │   ---  │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│Операционная прибыль до изменения оборотного капитала  │  3740  │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│    Увеличение дебиторской задолженности  покупателей и │  (500) │

│    прочей дебиторской задолженности                   │        │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│    Уменьшение запасов                                 │  1050  │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│                                                       │ (1740) │

│    Уменьшение кредиторской задолженности  поставщикам  │ ------ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│Денежные средства от операционной деятельности         │  2550  │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│Выплаченные  проценты                                   │  (270) │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│                                                       │  (900) │

│Уплаченный налог на прибыль                            │ ----- │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│Чистые денежные средства от операционной деятельности  │  1380  │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│Потоки денежных средств от инвестиционной деятельности │        │

│Покупка  дочерней компании "А", за вычетом  приобретенных│  (550) │

│денежных средств                                       │        │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│Покупка основных средств                               │  (350) │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│Поступления  от продажи оборудования                    │    20  │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│Полученные проценты                                    │   200  │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│                                                       │   200  │

│Полученные дивиденды                                   │   ---  │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│Чистые денежные средства, использованные в             │  (480) │

│инвестиционной деятельности                            │        │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│Потоки денежных средств от финансовой деятельности     │        │

│Поступления  от выпуска акций                           │   250  │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│Поступления  от долгосрочных займов                     │   250  │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│Выплата  обязательств по финансовой аренде              │   (90) │

├───────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│                                                       │ (1200) │