Прибыль к собственному капиталу. Собственный  капитал – наиболее стабильная часть  ресурсов коммерческого банка.

     Поэтому стабильность или рост прибыли на рубль собственного капитала в прошлые периоды гарантирует в определенной мере сохранение уровня рентабельности банка в будущем. Наконец , данный коэффициент интересует учредителей, акционеров или пайщиков, так как показывает эффективность их инвестиций.

     Методика  расчёта коэффициентов прибыльности собственного капитала при:

     А) действующей в России системе  учёта: 

    

                      Балансовая прибыль за период

К7= ————————————————————         

       Средний размер собственного  капитала в периоде 

               10351              27134    

К7(2008)= ——— х 100%=3,57%     К7(2009)= ——— х 100%=6,57%

                 289943                          412998    
 

  

           Балансовая прибыль за период

К8= ———————————————————          

     Средний  размер уставного фонда за  период 
 

          10351          27134    

К8(2008)= ——— х 100%=17,25%     К8(2009)= ——— х 100%=33,92%

        60000                80000    

   Балансовая  прибыль - Нестабильные виды доходов  в периоде 

К9= —————————————————————————    

        Средний размер уставного фонда 

      10351-10983      27134-14639   

К9(2008)= ————— х100%=-1.05%   К9(2009)= ———— х 100%=15,62%

          60000             80000    
 

  Балансовая прибыль  за период + Налоги, относимые на  себе стоимость

К10= —————————————————————————         

          Средний размер уставного фонда

  

       10351+8384              27134+21951   

К10(2008)= —————х100% =31.22%  К10(2009)= ——— х 100%=61,36%

          60000               80000    

     Б) системе учёта по мировым стандартам: 

          Чистая прибыль за период

К11= ————————————————————————     

      Средний размер собственного капитала в периоде 

    1967             5183   

К11(2008)= ——— х 100% =0.68%  К11(2009)= ———— х 100%=1,26%

         289943           412998    
 

         Чистая прибыль за период

К12= ————————————————————————     

          Средний размер акционерного  капитала в периоде  

               1967              5183   

К12(2008)= ——— х 100% =3.28%   К12(2009)= ———— х 100%=6,48%

    60000               80000    

       Чистая прибыль за период - нестабильные виды доходов в периоде

К13= ————————————————————————      

         Средний размер акционерного  капитала в периоде 
 

             1967-10983          5183-14639   

К13(2008)= ————— х 100% =3.28%   К13(2009)= ——— х 100%=6,48%

            60000              80000    

  Чистая прибыль  за период + Все уплаченные налоги 

          (прибыль до налогообложения) 

К14= ————————————————————————      

   Средний размер  акционерного капитала в периоде  
 

           1967+8384            5183+21951   

К14(2008)= ————— х 100% =17.25%  К14(2009)= ——— х 100%=33,92%

         60000                80000    

     Нормативный уровень К11 от 10 до 20 %, для К14 - это 15 %. Собственный капитал банка - это  сумма средств по следующим статьям:

     - уставный фонд;

     - резервный фонд;

     - специальные фонды;

     - износ основных средств;

     - фонды экономического стимулирования; направленные на развитие банка;

     - переоценка основных средств;

     - прибыль текущего года;

     - резервы на покрытие кредитных  рисков.

     Динамика  финансовых коэффициентов Сбербанк РФ за 2008-2009 гг. приведена в табл. 2.7. 

Таблица 2.7

Финансовые  коэффициенты Сбербанк РФ за 2008-2009 гг.

 
 

Рис. 2.8. Финансовые коэффициенты Сбербанк РФ за 2008-2009 гг. 

     Анализируя  полученные показатели, можно сказать, что было бы некорректно применять  стандартную мировую систему  учёта к специфичной российской банковской системе. Для того, чтобы  можно было её применять без каких - либо ограничений, надо сначала налоги и законы под мировой уровень, а потом дать время банкам на становление и адаптацию.

     Если  смотреть на коэффициенты, применяемые  в российской системе учёта, то явно видно двукратное улучшение деятельности Сбербанк РФ за 2008-2009 гг. практически по всем коэффициентам. В частности, К7 увеличился с 3,57 % до 5,57 % .Это связано с ростом балансовой прибыли и ростом собственного капитала. К8 увеличился с 17,25 % до 33,92 % по причине роста прибыли в 2,56 раза и увеличении уставного капитала на 25 %.

     Прибыль на одного работника - соотношение, позволяющее  оценить, насколько согласовано  управление прибылью и персоналом. Метод расчёта коэффициента при:

     А) Российской системе учёта:

          Балансовая прибыль

К15= ———————————————————————     

          Среднее число работников банка  в периоде 

           10351            27134 

К15(2008)= ———— = 5,175    К15(2009) =  ——— = 15,505

                           2000                 1750 

     Б) Система учета по мировым стандартам: 

           Чистая прибыль

К16= ———————————————————             

      Среднее число работников банка в периоде 
 

           1967                     5187 

К16(2008)= ———— = 0,983    К16(2009)= ——— = 15,505

                  2000                                      1750    

     Ввиду того, что в Сбербанк РФ в конце 2008 года произошли сокращения штата сотрудников, примем количество сотрудников в 2008 г. – 2000 человек , а в 2009 г. – 1750 человек. (табл. 2.8)

Таблица 2.8

Доходность  одного работника

 

     Согласно  полученным коэффициентам, можно сделать  вывод о том, что банк стал осмотрительнее выдавать кредиты, поэтому произошло  снижение расходов. Но вместе с этим можно отметить рост непредвиденных расходов – это говорит о том, что банк все-таки зарабатывает на рискованных операциях почти 50 % своего дохода, но при этом иногда несет потери. Но, скорее всего причиной такого хода событий является неопределенность политики Правительства России в отношении банков и грабительская система налогообложения (для банков – почти 81 % составляют различные налоги и сборы).

     Итак, в результате проведения анализа  эффективности деятельности Сбербанк РФ можно отметить следующее:

     1) Банк развивается стабильно, безубыточно  - об этом свидетельствуют рост балансовой и чистой прибыли, а также рост уставного капитала, рост процентных и непроцентных доходов.

     2) Банк получает прибыль не только  путем предоставления кредитов, но и путем валютных спекуляций и спекуляций на рынке ценных бумаг. Это несет в себе определенный риск - банк имеет рост непредвиденных расходов, что необходимо пресекать.

     3) Наблюдается рост дохода на  одного работника и одновременно  сокращение численности персонала - это говорит о повышающемся уровне жизни банковских работников и одновременно повышающейся материальной заинтересованности работников Сбербанк РФ в благополучном положении своего банка.

     4) За повышение материальной заинтересованности в Сбербанк РФ говорит и тот факт, что банк идет на увеличение уставного капитала путем эмиссии акций по подписке - размещении акций среди имеющихся акционеров. А большинство акций размещено среди работников банка, т.е. работники банка являются собственниками своего предприятия.

2.2 Выявление резервов  повышения прибыли  в банке

 

     Проведенный анализ выявил высокую доходность векселей, поэтому необходимо увеличивать  объемы вексельного обращения, дополнительно  создать резервы векселей других банков.

     Для увеличения объема векселей рекомендуется  увеличить количество вексельных площадок, то есть пунктов обслуживания клиентов по вексельным операциям. Увеличение числа  вексельных площадок позволит усилить  конкурентную позицию Сбербанк РФ на вексельном рынке в нашем городе. На начало 2010 г. в городе действует 5 вексельных площадок, тогда как операционных участков в городе 35, то есть потенциальный рост вексельных площадок 30 ед. Увеличение пунктов по работе с векселями позволит охватить больший объем рынка. Вексельная площадка представляет из себя автоматизированное рабочее место операциониста. Затраты на организацию пункта по работе с векселями представлено в табл. 2.9.

Таблица 2.9

Единовременные  затраты на организацию вексельной площадки¹