Анализ порядка формирования и распределения прибыли в коммерческом банке

 

Рис. 2.1. Состав доходов Сбербанк РФ за 2009 г. 

Рис. 2.2. Укрупненная структура дохода Сбербанк РФ  

     Представленные  данные свидетельствуют, что доходы от операций с ценными бумагами Сбербанк РФ составляют около 23%. Структура доходов по ценным бумагам, представленная на рис. 2.3, позволяет сделать вывод, что доход от дисконтных векселей составил 10,4% от всех доходов от операций с ценными бумагами, процентный доход от вложений в долговые обязательства составил 8,5%.

Рис. 2.3. Структура доходов Сбербанк РФ по ценным бумагам за 2009 г.  

     Общий удельный вес доходов от вексельного  обращения в Сбербанк РФ в совокупных доходах банка представлено на рис. 2.4.

Рис. 2.4. Удельный вес доходов от вексельных операций в Сбербанк РФ за 2009 г.  

     Таким образом, доход от вексельного обращения  является значительным в структуре  доходов банка, однако удельный вес его не значителен, поэтому необходимо увеличивать объемы вексельного обращения в Сбербанк РФ .

     Поведем анализ баланса Сбербанк РФ за два года – 2008 и 2009, - табл. 2.2. 
 
 

 Таблица  2.2

Оценка  уровня доходов и расходов Сбербанк РФ

 

       Согласно табл. 2.2, банк по первому коэффициенту находится среди банков 1-го класса, по четвертому - тоже среди первоклассных банков.

       Динамика изменения процентной  маржи Сбербанк РФ представлена на рис. 2.5.

Рис. 2.5. Диаграмма процентной маржи Сбербанк РФ 

       Первый коэффициент показывает, что при анализе процентного  дохода в мировой практике банки ориентируются на спрэд (маржу) в размере 3-4%. Четвёртый коэффициент ориентирует банки на то, чтобы около 30 % прибыли формировались за счёт непроцентного дохода. При этом, чем больше часть прибыли, формируемая за счёт непроцентного дохода, тем ниже рейтинг (класс) банка. Это объясняется тем, что такая тенденция свидетельствует об узкой нише банка на рынке традиционных кредитных услуг.

       Также, исследуя диаграмму процентной маржи за 2008-2009 года, можно четко увидеть её рост. Это вызвано прежде всего увеличением процентного дохода и уменьшением процентного расхода.

     Оценка  стабильности источников дохода Сбербанк РФ представлена в табл. 2.3. 

     Таблица 2.3

Оценка  стабильности источников дохода Сбербанк РФ

 

     Исследуя  табл. 2.3 можно сказать следующее:

     Возросли  стабильные источники дохода в 1,55 раза и как следствие, возросли отчисления в резерв на покрытие потерь по ссудам.

     Незначительно возросли нестабильные источники дохода.

     Значительно (в 2,63 раза) возросла чистая прибыль, что  говорит о положительных изменениях, происходящих в Сбербанк РФ.

Рис. 2.6. Динамика изменения прибыли Сбербанк РФ 
 

     Одним из основных приёмов оценки уровня доходности коммерческого банка является анализ системы финансовых коэффициентов. Прибыль к активам является основным коэффициентом, позволяющим дать первую количественную оценку рентабельности банка. По действующей в России системе учёта и отчётности методы расчёта данного коэффициента могут быть такими, как в формулах (2.1) , (2.2): 

   Балансовая прибыль за период

К1= ——————————————————           

        Средний остаток итога актива баланса 

             10351                27134  

К1(2008)= ———— = 0.0130   К1(2009)= ———— = 0.0238

         796542                1142056   

       Балансовая прибыль за период - Нестабильный доход

К2= ————————————————————————    

           Средний остаток итога актива баланса в периоде  

       10351-10983              27134-14639  

К2(2008)= —————— = -0.00079            К2(2009)= ——————— = 0.0109

        796542                1142056   

     Различие  между первым и вторым коэффициентом  заключается в том, что прибыль  очищается от нестабильных источников. Это имеет принципиальное значение, когда в дальнейшем оценивается динамика коэффициента. Рейтинг банка не может быть высоким, если рост коэффициентов прибыльности обеспечивается за счёт нестабильных источников. Динамика финансовых коэффициентов Сбербанк РФ показана в табл. 2.4.

     Таблица 2.4

Финансовые  коэффициенты Сбербанк РФ

 

Динамика  изменения коэффициентов Сбербанк РФ представлена на рис. 2.7.

Рис. 2.7. Динамика изменения финансовых коэффициентов Сбербанк РФ за 2008-2009 гг. 

     И первый, и второй коэффициенты увеличились  за два периода. Это говорит о  расширении Сбербанк РФ рынка сбыта своих услуг.

     При зарубежных стандартах учета, как отмечалось, определяется чистая прибыль. В этом случае расчет аналогичных коэффициентов  заключается в следующих формулах: 

           Чистая прибыль за период

К3= —————————————————————          

     Средний остаток итога актива баланса в периоде  

        1967                   5183   

К3(2008)= ———— = 0,00247  К3(2009)= ———— = 0,00454

     796542          1142065    
 

        Чистая прибыль – Нестабильный  доход

К4= ——————————————————————       

        Средний остаток итога актива баланса в периоде 
 

               1967 – 10983              5183 – 14639  

К4(2008)= —————— = - 0,01132         К4(2009)= —————— = - 0,00828

        796542                                 1142056    

     При расчете коэффициентов на основе чистоты прибыли можно использовать их нормативные значения, рекомендованные специалистами Мирового банка в результате обобщения банковского опыта. В частности, нормативный уровень коэффициента К2 должен колебаться от 1,15 до 0,35 %, 9.4- от 1,0 до 0,6 %. Таким образом финансовые показатели работы Сбербанк РФ сведены в табл. 2.5.

Таблица 2.5

Финансовые  показатели Сбербанк РФ

 

     Сопоставляя полученные КЗ и К4 со стандартами  Мирового банка, можно сказать, что  банк держится на плаву за счёт нестабильного дохода. В России это доход от операций с валютой. Если же взять для анализа показатель К4, то получается вовсе неприглядная картина для Сбербанк РФ. Согласно приведенной классификации Мирового банка, по КЗ – Сбербанк РФ только начинает свое развитие и занимает низшую ступень классификации; по К4 - банк не заслуживает доверия (по мировым стандартам).

     Прибыль до налогообложения к активам - соотношение, сопоставляемое с коэффициентом прибыль/активы для оценки менеджмента прибыли.

     Расчёт  коэффициента при:

     А) действующей в России системе учёта по формуле: 

       Балансовая прибыль + Налоги, уплаченные за период,

                      Относимые на финансовый результат

К5= ————————————————————————       

       Средний остаток по итогу актива  баланса за период  

                     10351+8384     27134+21951  

К5 (2008) = —————— = 0,02352    К5(2009) = ——————— = 0,04298

                  796542          1142056    

     Б) системе учёта по мировым стандартам по формуле: 

   Чистая прибыль за период + Все налоги уплаченные за период

К6= —————————————————————————       

        Средний остаток по итогу баланса  за период

               1967+8384        5183+21951   

                          К6 (2008)= —————— = 0,01299  К6 (2009)= —————— = 0,02376                                                      

                                                     1142056                           796542  

     Чем больше расхождение коэффициентов прибыль/активы и прибыль до налогообложения/активы (т.е. К5, К6), тем хуже при прочих равных условиях управление прибылью (табл. 2.6).

     Таблица 2.6

Коэффициенты  использования прибыли Сбербанк РФ за 2008-2009 гг.