Анализ ликвидности баланса

Автор: Пользователь скрыл имя, 07 Января 2012 в 13:48, курсовая работа

Краткое описание

В условиях рыночных отношений от предприятия требуется повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективности форм хозяйствования и управления производством. Активизации предпринимательства и т.д. Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу хозяйственной деятельности предприятий. С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их

Оглавление

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА, ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ …………………………………………………………………5
Ликвидность баланса, платежеспособности и финансовая устойчивость как важнейшие составляющие анализа финансового состояния организации……………………………………………………………………5
Информационная база для анализа…………………………………………7
Методика проведения анализа ликвидности баланса, платежеспособности и финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта……………………9
2 АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА, ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ Ф-Л ЛОКОТСКОЙ ОАО «БРЯНСКСПИРТПРОМ» ………………………………………………………17
2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия...17
2.2 Анализ имущества и источников его формирования……………………..22
2.3 Анализ ликвидности баланса и платежеспособности организации……...32
2.4 Анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости……………………………………………………………………..37
3 МЕРОПРИЯТИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ Ф-Л ЛОКОТСКОЙ ОАО «БРЯНСКСПИРТПРОМ»……………………………………………………….42
3.1 Мероприятия по повышению платежеспособности и финансовой устойчивости организации ……………………………………………………..42
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….45
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ……………………………………………………….47
ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………

Файлы: 1 файл

диплом (Автосохраненный).doc

— 904.50 Кб (Скачать)
 

      В 2008 году по сравнению с 2006 годом, происходит уменьшение дебиторской задолженности. В 2008 году она составила 15801635 руб., что  на 10678128 руб. меньше, чем в 2006 году.

      Таким образом, уменьшение дебиторской задолженности  это положительное явление в  деятельности предприятия, так как  улучшает производственный процесс  в связи с уменьшением задолженности, а именно задолженности предприятий  и организаций за продукцию.

      Сумма денежных средств в 2008 году составила 429620 руб., что на 108789 руб. или 34 % больше чем в 2006 году, и на 159192 руб. меньше, чем в 2007 году. Незначительные суммы денежных средств являются первым симптомом неплатежеспособности предприятия в краткосрочной перспективе. Поэтому положение с суммами денежных средств необходимо проанализировать подробнее для определения соответствия имеющихся денежных средств потребностям в погашении первоочередных платежей.

        Такое значение данного показателя свидетельствует  о не очень устойчивом финансовом состоянии предприятия.

      Динамика  стоимости оборотных активов  представлена на рисунке 2. 

Рисунок 2-Динамика стоимости оборотных активов  Ф-л Локотской ОАО  «Брянскспиртпром» 2006-2008гг.

      Данный  показатель  и позволит  дать характеристику источников формирования имущества  предприятия. Данные табл.4 свидетельствуют  об уменьшении суммы пассива, то есть источников средств предприятия.

      В итоге в 2008 году их сумма составила 133271503 руб., что по сравнению с 2006 годом меньше на18934143руб. и на 3872432 руб. меньше, чем в 2007 году.

     Далее проведём анализ пассива баланса  Ф-л Локотской ОАО «Брянскспиртпром» 2006-2008гг. 
 

     Таблица 5- Анализ пассивов Ф-л Локотской ОАО «Брянскспиртпром» 2006-2008гг.

Показатели 2006г. 2007г. 2008г. Отклонение 2008г.к 2006г.
руб. % руб. % руб. % руб. %
1.Собственный капитал в т.ч 32897480 21,6 38647917 28,2 50552245 37,9 17654765 153,7
добавочный  капитал 32897480 21,6 38647917 28,2 50552245 37,9 17654765 153,7
Итого собств.

капитал

32897480 21,6 38647917 28,2 50552245 37,9 17654765 153,7
3.Заёмные средства в т.ч. 119308166 78,4 98496018 71,8 82719258 62,1 -36588908 69,3
Кредиторская  задолженность 119308166 78,4 98496018 71,8 82465431 61,9 -36842735 69,1
доходы  будущих периодов - - - - 253827 0,2 253827 -
Итого по заёмным средствам 119308166 78,4 98496018 71,8 82719258 62,1 -36588908 69,3
Баланс 152205646 100 137143935 100 133271503 100 -18934143 87,6
 

      Мы  видим,что увеличилась сумма собственных средств предприятия в 2008 году она составила -50552245.руб., что на 17654765руб. больше, чем в 2006 году.

      А сумма и доля заемных средств  предприятия уменьшилась, о чем  свидетельствует темп уменьшения заемных  средств, который составил 69,3 %. Так в 2006 году их сумма составила 119308166 руб. (при доле 78,4 %), в 2007году – 98496018 руб.(доля 71,8%) и в 2008 году – 82719258 руб. (доля – 62,1%).

      Собственный капитал характеризуется обеспечением более устойчивого финансового  состояния и снижением риска  банкротства.  Особенность собственного капитала состоит в том, что он инвестируется на долгосрочной основе и подвергается наибольшему риску. Чем выше его доля в общей сумме капитала и меньше доля заемных средств, тем выше буфер, который защищает кредиторов от убытков, а следовательно, меньше риск потери их капитала.

      Собственный капитал является основой финансовой независимости, от его размера, динамики изменений зависит будущее положение  и состояние предприятия. А судя по данным таблицы 5, данное предприятие является зависимым от заемных средств.

      Данные  табл.5 свидетельствуют об увеличении доли добавочного капитала, следовательно, уменьшении заемного. На увеличение суммы собственного капитала сумма добавочного капитала в период 2006-2008гг.увеличилась.

      В 2008 году она составила 50552245 руб., что на 17654765руб. больше, чем в 2006 году, а по сравнению с 2007 годом увеличилась на 11904328 руб.  Анализ общей структуры пассивов показал, что период 2006 – 2008 годов сопровождался уменьшением роста заемных средств. Так в 2008 году сумма заемных средств составила 82719258 руб., что на 36588908 руб. меньше, чем в 2006 году, и на 15776760 руб. меньше, чем в 2007 году.

Динамика  стоимости   собственного капитала представлена  на рисунке 3.

Рисунок3-Динамика стоимости собственного капитала Ф-л Локотской ОАО «Брянскспиртпром» 2006-2008 гг.

Кредиторская  задолженность является единственным основным источником заемных средств. В 2008 году кредиторская задолженность составила 82465431 руб., что на 30,9% меньше, чем в 2006 году.

      Проанализировав данные табл. 6, следует отметить, что сумма задолженности поставщикам и подрядчикам изменялась. Если в 2006 году сумма этой задолженности равнялась 3146954 руб., то в 2007 году уже 8646933 руб., что на 5499979 руб. больше, чем в 2006 году, а в 2008 году данный показатель по сравнению с 2007 годом так же увеличился и составил 13060072 руб, увеличение произошло на 9913118 руб. Увеличение данной задолженности является отрицательным моментом в работе предприятия. 
 
 
 
 
 
 

Таблица 6- Состав и структура кредиторской задолженности Ф-л Локотской

ОАО «Брянскспиртпром» 2006-2008гг.

Показатели 2006г. 2007г. 2008г. Отклонение 2008г.к 2006г.
руб. % руб. % руб. % руб. %
Поставщики  и подрядчики 3146954 2,6 8646933 8,8 13060072 15,8 9913118 415
Задолженность перед персон. организации 568650 0,5 588248 0,6 487975 0,6 -80675 86
Зад.перед  госуд.внебюдж. фондами 211663 0,2 146485 0,1 149364 0,2 -62299 71
Зад.по налогам и сборам 14742136 12,4 14024662 14,2 24653376 29,9 9911240 167
Прочие кредиторы 6972834 5,8 1312580 1,3 136839 0,2 -6835995 2
Внутрихозяйственные  расходы 93665929 78,5 73777110 75 43977806 53,3 -49688123 47
Итого 119308166 100 98496018 100 82465431 100 -36842735 69

      Изменение задолженности перед персоналом происходит  вольнообразно. Если в 2006 году эта задолженность была 568650 руб., то к 2007 году она увеличилась на 19598 руб., а в 2008 году она уменьшилась на 80675 или 14 % и составила 487975 руб.

      Задолженность перед государственными и внебюджетными  фондами с каждым годом уменьшается.Так задолженность перед  государственными внебюджетными фондами в 2006 году была самая большая 211663 руб., к 2007 году она уменьшилась и составила 146485 руб., а 2008 году до 149365 руб. Что касается ситуации по задолженности по налогам и сборам, сначала задолженность  уменьшается, а затем увеличивается.

      Так в 2007 году эта сумма составила 14024662 руб., что на 717474 руб. меньше, чем в 2006 году и на 10628714 руб. больше, чем в 2008 году. А если сравнивать 2006 с 2008 годом, то эта задолженность увеличилась на 67%.  Необходимо отметить, что рост статей кредиторской задолженности  является негативным моментом деятельности предприятия, так как рост зависимости от заемных средств снижает устойчивость предприятия.

     Динамика  стоимости заемных средств представлена на рисунке 4. 

 

Рисунок 4-Динамика стоимости заёмных средств  Ф-л Локотской ОАО «Брянскспиртпром» 2006-2008гг.

      Подводя итог работы по анализу пассива баланса, сделаем вывод о том, что постепенно происходит увеличение общей суммы  источников средств. При этом наблюдается увеличение суммы и доли собственного капитала и уменьшение суммы идолизаемных средств .

 

2.3 Анализ  ликвидности баланса и платежеспособности  организации 

      Проведём  анализ показателей платёжеспособности (ликвидности) по данным Ф-л Локотской ОАО «Брянскспиртпром» 2006-2008гг (табл.7).

      Анализ  ликвидности баланса заключается  в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей  ликвидности, с краткосрочными обязательствами  по пассиву, которые группируются по степени их погашения.

      При сопоставлении наиболее ликвидных  активов А1 с наиболее срочными пассивами  П1 видно, что наблюдается недостаток денежных средств. Это говорит о  том, что для погашения наиболее срочных обязательств в частности  кредиторской задолженности денежных средств недостаточно. Причем разрыв между активом и пассивом меняется вольнообразно. Если в 2006 году он равнялся – 118987335 руб., то в 2007 году стал равен – 97907206 руб., а в 2008 году снизился до – 82035811 руб.

      Относительно  соотношение быстрореализуемых активов А2 краткосрочных обязательств П2 также наблюдается следующая тенденция, с каждым годом это соотношение снижается, если в 2006 году оно было 26479763 руб., то уже к 2008 году опустилось до 17094364 руб. Это значит, что краткосрочные заемные средства при наступлении времени их погашения смогут быть погашенными посредством дебиторской задолженности, но тенденция снижения соотношения этих показателей заставляет задуматься.

      При составлении медленно реализуемых  активов А3 и долгосрочных пассивов П3, мы видим, что в 2006 году сумма составила 9650357 руб., в 2007 году увеличилась и составила 11531607 руб., а вот в 2008 году он уменьшился и составил 7937659 руб.

      При сравнении сумм труднореализуемых активов А4 и постоянных пассивов П4 активы превышают пассивы. 

      Таблица 7 - Анализ ликвидности баланса Ф-л Локотской ОАО «Брянскспиртпром» 2006-2008гг

                           

 
 
Актив
 
Период

 

 
 
Пассив
 
Период
Платёжный излишек (+),  недостаток (-)
2006 2007 2008 2006 2007 2008 2006 2007 2008
А1 320831 588812 429620 П1 119308166 98496018 82465431 -118987335 -97907206 -82035811
А2 26479763 16397050 17094364 П2 - - - 26479763 16397050 17094364
А3 9650357 11531607 7937659 П3 - - - 9650357 11531607 7937659
А4 115754695 108626466 107809860 П4 32897480 38647917 50806072 82857215 69978549 57003788
Баланс 152205646 137143935 133271503 Баланс 152205646 137143935 133271503 - - -

Информация о работе Анализ ликвидности баланса