Анализ ликвидности балансу пидприемства

 

 

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ

ЗАПОРІЗЬКА ДЕРЖАВНА ІНЖЕНЕРНА АКАДЕМІЯ

 

ФІНАНСИ

 

 

 

КУРСОВИЙ ПРОЕКТ

(РОБОТА)

 

З  Фінансовий аналіз

(назва дисципліни)

на тему:_____________________________________________________

____________________________________________________________

 

 

Студента (ки) _____ курсу ______ групи

напряму підготовки 6.030508 «Фінанси і кредит»

_________________________________

(прізвище та ініціали)

Керівник

____________________________________

                              (посада, вчене звання, науковий ступінь, прізвище та ініціали)  

 

Національна шкала ________________   

Кількість балів: __________Оцінка:  ECTS _____

 

                                                           Члени комісії          ________________   ________________________

                                                                                                                                           (підпис)                        (прізвище та ініціали)

                                                                                                      ________________  ________________________________

                                                                                                               (підпис)                        (прізвище та ініціали)

                                                                                                                                ________________   _______________________________

                                                                                                            (підпис)                         (прізвище та ініціали)

 

 

 

 

 

Запоріжжя,  2013 рік

 

 

 

 

Міністерство освіти і науки, молоді та спорту України

Запорізька державна інженерна академія

Факультет _________________________         Кафедра _______________________

 

ЗАВДАННЯ НА КУРСОВИЙ ПРОЕКТ (РОБОТУ)

студенту групи  ______________          ____________________________________

                                   (шифр групи)                (П.І.Б.)                                                           

З дисципліни _____________________________________________________________________________________

на тему ___________________________________________________________

 

Термін здачі проекту(роботи)_________________________________________

( тиждень або дата)

 

Вихідні дані до проекту (роботи)  ________________________

 

 

 

_____________________________________________________________________________________ 

(можливі додаткові вихідні дані  у вигляді схем, таблиць тощо, які додаються до бланку завдання)

Виконав:________________  студент________________________  _________________________

 (підпис)                   (шифр групи)  (П.І.Б.)  

Зміст пояснювальної записки  _______________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________________

Перелік графічного матеріалу  _______________________________________________________

__________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________

 

Дата видачі завдання _______________________________________________________________

 

Керівник проекту (роботи)_____________    _________________  _________________________

              (підпис)        (наук.ступінь, вчене звання)  (П.І.Б.)                                  

 

Завдання прийняв до виконання ___________  ____________   _____________________________

                                                                                                                                    (підпис)  (шифр групи)  (П.І.Б.))

 

 

РЕФЕРАТ

 

Курсова робота: 53 стор., 6 табл., 6 рис., додатки, джерел використаної літератури.

Об'єкт дослідження: процес формування аналізу ліквідності балансу підприємства.

Предмет дослідження: аналіз ліквідності балансу підприємства.

Мета дослідження:  оптимізація ліквідності балансу підприємства.

Завдання дослідження: розглянути теоретичні та методологічні засади ліквідності балансу підприємства, провести аналіз ліквідності балансу від різних видів діяльності, розробити оптимізаційну модель управління ліквідності балансу підприємства.

Методи дослідження: теоретичні дослідження і практичні спостереження, узагальнений аналіз бібліографічних джерел.

Курсова робота складається з вступу, трьох розділів, висновків, списку використаних джерел та додатків. У першому розділі наведені теоретичні та методологічні основи управління та аналізу ліквідності балансу підприємства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ, ЗАЛУЧЕНИЙ КАПІТАЛ, РЕНТАБЕЛЬНІСТЬ,  БАЛАНС, ЛІКВІДНІСТЬ, КОЕФІЦІЄНТ ЛІКВІДНОСТІ, ЗОБОВ`ЯЗАННЯ

 

ЗМІСТ

 

ВСТУП                                                                                                         5

1 ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ АНАЛІЗУ ЛІКВІДНОСТІ                            8

БАЛАНСУ ПІДПРИЄМСТВА

1.1 Основи аналізу ліквідності підприємства                                            8

1.2 Сутність ліквідності підприємства та її значення для                       12

оцінки його фінансового стану

1.3 Методологія дослідження ліквідності балансу підприємства          17

2 АНАЛІЗ ЛІКВІДНОСТІ БАЛАНСУ ПІДПРИЄМСТВА                    23

2.1 Коротка характеристика підприємства ПАТ «Акціонерна               23

компанія «Південтрансенерго»

2.2 Аналіз ліквідності балансу підприємства                                         25

3 ОПТИМІЗАЦІЯ ЛІКВІДНОСТІ БАЛАНСУ ПІДПРИЄМСТВА      36

 ВИСНОВКИ                                                                                               45

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ                                                   48

ДОДАТКИ

 

ВСТУП

 

Актуальність даної  курсової роботи полягає в аналізі ліквідності балансу підприємства.

За умов переходу економіки України до ринкових відносин, суттєвого розширення прав підприємств у галузі фінансово-економічної діяльності значно зростає роль своєчасного та якісного аналізу фінансового стану підприємств, оцінки їхньої ліквідності, платоспроможності і фінансової стійкості та пошуку шляхів підвищення і зміцнення фінансової стабільності.

Особливого значення набуває своєчасна та об'єктивна оцінка ліквідності сутність якої полягає в можливості підприємства в будь-який момент розрахуватися за своїми зобов'язаннями за рахунок активів, які є на балансі, тобто в тому, як швидко підприємство може продати свої активи, отримати грошові кошти і погасити заборгованість перед постачальниками, і банком щодо повернення кредитів, перед бюджетом та позабюджетними централізованими фондами із сплати податків та платежів, перед працівниками з виплати заробітної плати тощо.

Об'єкт дослідження: процес формування аналізу ліквідності балансу підприємства ПАТ «Акціонерна компанія «Південтрансенерго» .

Предмет дослідження: аналіз ліквідності балансу підприємства.

Мета дослідження:  оптимізація ліквідності балансу підприємства ПАТ «Акціонерна компанія «Південтрансенерго» .

Завдання дослідження: розглянути теоретичні та методологічні засади ліквідності балансу підприємства, провести аналіз ліквідності балансу від різних видів діяльності, розробити оптимізаційну модель управління ліквідності балансу підприємства ПАТ «Акціонерна компанія «Південтрансенерго».

Методи дослідження: теоретичні дослідження і практичні спостереження, узагальнений аналіз бібліографічних джерел.

Аналіз ліквідності активів підприємства допомагає визначити можливість покриття зобов'язань підприємства його активами, строк перетворення яких у грошові кошти відповідає строку погашення зобов'язань.

Ліквідність поточних активів є головним фактором, який визначає ступінь ризику вкладень в оборотні активи.

Ступінь ліквідності оборотних активів, і кожної їх групи, визначається як відношення відповідної частки оборотних активів до поточних зобов'язань.

Якщо при такому порівнянні активів вистачає, то баланс ліквідний і підприємство платоспроможне. У противному разі баланс неліквідний і підприємство вважається неплатоспроможним.

Отже, аналіз ліквідності балансу підприємства полягає у порівнянні засобів, які згруповані за ступенем їх ліквідності і розміщені у порядку убування їх ліквідності, із зобов'язаннями, які згруповані за строками їх погашення та розміщені у порядку зростання термінів.

 

1 ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ АНАЛІЗУ ЛІКВІДНОСТІ БАЛАНСУ ПІДПРИЄМСТВА

 

1. Основи аналізу  ліквідності підприємства

 

Основи фінансового аналізу складається з визначення конкретного завдання аналізу певних процесів або явищ господарсько-фінансової діяльності підприємства; комплексної їх оцінки у взаємозв'язку, взаємозалежності та взаємозумовленості; дослідження причин та наслідків цих зв'язків; обчислення величини впливу чинників на кінцевий результатний показник; визначення пріоритетних напрямів розвитку; оцінки обґрунтованості й дієвості механізму реалізації управлінських рішень.

Фінансовий аналіз як наука - це система спеціальних знань, що шляхом розчленування цілого на складові і виділення окремих сторін, властивостей, зв'язків спрямована на дослідження економічних явищ та процесів у їх взаємозв'язку і взаємозумовленості, яка формується під впливом об'єктивних економічних законів з науковим обґрунтуванням завдань та договірних зобов'язань, оцінкою їх виконання, визначенням величини дії позитивних і негативних чинників, невикористаних резервів і розробкою пропозицій щодо вироблення оптимальних управлінських рішень, спрямованих на підвищення ефективності виробництва.

Як і кожна наука, економічний аналіз має свій предмет вивчення. Необхідно зазначити, що ще до теперішнього часу в спеціальній літературі з фінансового аналізу немає однозначного визначення предмета аналізу. На думку більшості сучасних авторів, предметом фінансового аналізу є причини утворення та зміни результатів господарської діяльності. Це визначення ґрунтується на тому, що розкрити суть економічних явищ і завдяки цьому дати об'єктивну оцінку досягнутим результатам, виявити резерви підвищення ефективності виробництва, обґрунтувати управлінські рішення та дати прогноз на майбутнє можна лише після пізнання причинно-наслідкових зв'язків у господарській діяльності підприємств.

При цьому першочерговими завданнями аналізу є:

– загальна оцінка фінансового стану та чинників, що його зумовлюють;

– вивчення відповідності між коштами та джерелами, раціональності їх розміщення та ефективності використання;

– визначення причинно-наслідкових зв'язків між різними показниками виробничої, комерційної та фінансової діяльності і на основі цього оцінка виконання плану щодо надходження фінансових ресурсів та їх використання з позицій зміцнення фінансового стану підприємства;

– дотримання фінансової, розрахункової та кредитної дисципліни;

– визначення ліквідності та фінансової стабільності підприємства;

– прогнозування можливих фінансових результатів, економічної рентабельності, виходячи з реальних умов господарської діяльності й наявності власних і залучених коштів, розробка моделей фінансового стану при різних варіантах використання ресурсів;

– розробка конкретних заходів, спрямованих на більш ефективне використання фінансових ресурсів і зміцнення фінансового стану підприємства.

Це коло завдань визначається керівниками підприємств і вирішується внутрішнім аналізом.

Для оцінки фінансового стану підприємства використовується система показників, яка характеризує зміни:

– структури капіталу за його розміщенням та джерелами утворення;

– ефективності використання капіталу;

– платоспроможності та кредитоспроможності підприємства;

– фінансової стійкості;

– рівня прибутковості (рентабельності) підприємства.

Для аналізу фінансового стану підприємства використовуються внутрішні і зовнішні джерела інформації.

Зовнішні дані – це матеріали преси, фінансові довідники, висновки аудиторських фірм тощо.

У балансі відображаються активи, зобов'язання та власний капітал підприємства. Витрати на придбання та створення активу, які, не можуть бути відображені в балансі, включаються до складу витрат звітного періоду у звіті про фінансові результати.