Управление дебиторской и кредиторской задолженностью ООО "Курсктехнострой"

 

Таблица 13

Структура запасов и  затрат в тыс. рублей за 2001 год

 

Наименование	На 1.01.01г.	На 1.01.2002г.	Отклонение, +/-
Сырье и материалы	17888	25479	+7591
МБП	12214	14884	+2670
НЗП	18835	22713	+3878
Готовая продукция	22903	17002	-5901
Товары отгруженные	-	-	-
Расх. Буд. периодов	93	240	+147
Итого запасов и затрат	71933	80588	+8655

Дебиторская задолженность  в 2000 году образовалась на сумму 27,7 млн. рублей, в т.ч. просроченная 4,4 млн. рублей. Дебиторская задолженность в 2001 году образовалась на сумму 44,8 млн. рублей. Рост объема дебиторской задолженности связан с активизацией хозяйственной деятельности предприятия.

Структура и динамика дебиторской задолженности представлены в таблицах  14-15.

Таблица 14

Структура дебиторской  задолженности в 2001 году в тыс. рублей

Показатели	Значение		Отклонение, +/-
	На 1.01.01	На 1.01.02
Покупатели и заказчики	15639	25090	+9451
Авансы выданные	14	211	+197
Прочие дебиторы	1931	4074	+2143
Итого	17584	29379	+11795

Таблица 15

Структура дебиторской  задолженности в 2000 году в тыс. рублей

Показатели	Значение		Отклонение, +/-
	На 1.01.00	На 1.01.01
Покупатели и заказчики	25090	24415	-675
Авансы выданные	211	237	+26
Прочие дебиторы	4074	3085	+989
Итого	29379	27737	-1642

 

Таблица 16

Структура дебиторской  задолженности в 2001 году в тыс. рублей

Показатели	Значение		Отклонение, +/-
	На 1.01.01	На 1.01.2002
Покупатели и заказчики	24415	-	-
Авансы выданные	237	-	-
Прочие дебиторы	3085	-	-
Итого	27737	44800	17063

Наибольшую долю в  составе дебиторской задолженности  занимают покупатели и заказчики  – около 90%.

Ускорение оборачиваемости  запасов и увеличение дебиторской  задолженности влияли на протяжении анализируемого периода на эффективность предприятия положительным образом.

Показатели оборачиваемости  ДЗ на 1 января по годам:

2000г. – 6,33;

2001г. – 7,12;

2002г. – 6,6.

Срок товарного кредита  на 1 января по годам:

2000г. – 57 дней;

2001г. – 51 день;

2002г. – 55 дней.

Из этих показателей  можно сделать вывод о том, что оборачиваемость ДЗ сначала возрастает, срок товарного кредита уменьшается, а затем замедляется (срок товарного кредита увеличивается). Это свидетельствует об ухудшении управления ДЗ и росте ДЗ темпами, превышающими рост выручки и прибыли. Это негативная тенденция.

Для повышения эффективности  управления запасами и ДЗ можно порекомендовать  предприятию следующие мероприятия:

• Вести непрерывный мониторинг состояния запасов и  дебиторской задолженности, своевременно выявляя и устраняя негативные тенденции;
• Ориентироваться на большое число покупателей для снижения риска неуплаты;
• Непрерывно контролировать  состояние расчетов с покупателями по просроченной  задолженности;
• Предоставлять больше скидок при предоплате;
• Анализ дебиторской задолженности вести одновременно с анализом кредиторской задолженности;
• Непрерывно следить за оборачиваемостью запасов и ДЗ с целью выяснить причины замедляющие оборачиваемость;
• Снизить  длительность нахождения запасов на складах путем обеспечения ритмичности поставок, устойчивых и длительных связей с поставщиками сырья и материалов, стимулирования сбыта продукции в период сезонного падения спроса.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В процессе выполнения курсовой работы  "Эффективное управление дебиторской задолженностью и запасами предприятия", в соответствии с ее целью, было разработано на основе анализа процесса управления дебиторской задолженностью и запасами строительных материалов предложение по снижению затрат на обслуживание производственных запасов ООО  "Курсктехнострой". Это позволит, по-нашему мнению, повысить рентабельность предприятия. А повышение рентабельности предприятия – одна из важнейших целей финансового менеджмента.

В данной работе раскрыты сущность дебиторской задолженности, запасов и процесс формирования на предприятии, рассмотрен зарубежный опыт управления запасами и дебиторской задолженностью; методы нормирования запасов предприятия, приведена методика проектирования системы управления запасами; методика управления дебиторской задолженностью.

Анализируя деятельность предприятия можно сделать следующие выводы:

ООО "Курсктехнострой" в 2001 – 2002 годах стал представлять значительный интерес как объект вложения инвестиций для потенциального инвестора, так  как предприятие занимает значительную часть регионального рынка по производству строительных материалов и осуществлению строительной деятельности. Оно имеет устойчивое финансовое положение, высококвалифицированный персонал и налаженную сеть поставщиков и потребителей, что значительно снижает коммерческие риски, способные привести к банкротству предприятия и не возврату долгов по кредитам.

Продукция и услуги ООО "Курсктехнострой" становятся все  более конкурентоспособными на внутреннем рынке из-за снижения себестоимости  по причине повышения эффективности  управления активами предприятия и, следовательно, более низкой отпускной цены и повышения качества.

За период 1999-2002гг. в  деятельности предприятия наблюдались  следующие изменения:

• Была переломлена тенденция снижения величины активов: внеоборотных активов, оборотных активов, собственных оборотных средств;
• Стал возрастать объем сбыта и прибыли;
• Улучшились условия деятельности и повысилась эффективность функционирования предприятия;
• Появилась благоприятная тенденция снижения затрат в относительном выражении;
• Увеличилась  рентабельность продукции;
• Показатели финансово-экономической деятельности в течение периода 1999-2001гг. улучшились кроме коэффициентов текущей ликвидности, финансовой независимости, обеспеченности собственными оборотными средствами и финансовой устойчивости, которые снизились по причине роста привлечения в оборот заемных средств;
• Улучшились показатели сбыта продукции, которые повлияли на протяжении анализируемого периода на эффективность предприятия положительным образом.

Таким образом, можно  сделать окончательный вывод о том, что за анализируемый период ООО "Курсктехнострой" переломило негативные тенденции в своей деятельности, связанные большей частью с экономическим кризисом в стране и вышло на путь экономического роста и развития.