Управление дебиторской и кредиторской задолженностью ООО "Курсктехнострой"

Указанные выше факторы  объясняют наличие препятствий  на пути практического внедрения логистики по принципу  "точно вовремя" . Помимо всего прочего, при планировании инвестиций необходимо оценивать степень фактической выгоды от ее внедрения по сравнению с альтернативными вариантами. Так как при анализе эффективности значительную часть проблемы занимает оценка качественных аспектов и рисков, то в силу этого проведение подобных сравнительных расчетов отличается сложностью. Поэтому оптимистические заключения о снижении затрат в результате внедрения системы  точно во время  на 50 % и более должны восприниматься с осторожностью.

Подводя итог вышесказанному, отметим, что применение подобных систем на российских предприятиях желательно, однако в настоящее время представляется не всегда возможным.

2. МЕТОДОЛОГИЯ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ И ЗАПАСАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ

1. Анализ финансового состояния предприятия и выявление проблемы

Предметом деятельности ООО «Курсктехнострой» являются: оптовая, розничная и комиссионная торговля всеми видами товаров на территории Российской Федерации и за рубежом; информационно-вычислительное обслуживание; погрузочно-разгрузочные и транспортно-экспедиционные работы; оказание автотранспортных услуг, производство и реализация товаров народного потребления, продукций производственно-технического назначения; оказание услуг связи; организация торговых точек (магазинов, лотков, прилавков и т.п.), строительная, ремонтно-строительная деятельность, строительство за счет собственных средств на условиях подряда, субподряда, долевого участия объектов производственного, социально-культурного, научно-технического, туристического, жилого, медицинского, агропромышленного и иного назначения, а также выпуск соответствующих видов продукции, товаров и услуг на основе эксплуатации перечисленных объектов; общестроительные работы; подготовка проектно-сметной документации; производство строительных материалов; открытие торговых точек.

Для выявления проблемы, которая требует разрешения на данном предприятии, остановимся на анализе финансового состояния предприятия. Знание текущей информации о финансовом состоянии предприятия может помочь выявить проблему и эффективно ее решить.

Проанализируем сначала  баланс предприятия, построив предварительно его агрегированный вариант.

Таблица 1

Агрегированный баланс ООО "Курсктехнострой" за 1999-2001 годы

Анализируя агрегированный баланс можно проследить, что величина активов в течение периода 1999-2001 годов значительно снижается. Снижение величины активов происходит за счет того, что стоимость постоянных активов уменьшается в большем объеме, чем увеличивается объем текущих активов. Поэтому растет доля текущих активов и соответственно уменьшается доля постоянных активов в общей величине активов предприятия.

В структуре пассива  можно отметить, что происходит снижение величины собственного капитала и одновременный рост текущих обязательств, как в абсолютном, так и относительном выражениях.

Проанализируем структуру  активов.

Таблица 2

Структура активов ООО "Курсктехнострой" в 1999-2001 годах

В период с 1999 по 2001 годы в структуре активов                                   ООО "Курсктехнострой" наблюдались следующие изменения:

• Величина активов снизилась;
• Величина внеоборотных активов снизилась как в абсолютном, так и относительном выражениях;
• Величина оборотных активов увеличилась как в абсолютном, так и относительном выражениях;
• В структуре внеоборотных активов увеличилась доля основных средств;
• В структуре оборотных активов значительно выросла доля денежных средств и уменьшилась доля запасов.

Но не смотря на то, что  доля запасов снижается в общем  размере активов и оборотных активов, все равно объем запасов составляет все еще очень значительную величину, которая к тому же и увеличивается. Еще не использованы все резервы снижения затрат на управление запасами, что ведет к необходимости их использовать и тем самым еще улучшить ситуацию (закрепить благоприятную тенденцию).

Проанализируем структура  пассивов.

Таблица 3

Структура пассивов ООО "Курсктехнострой" в 1999-2001 годах

^{1 - 4-й  раздел пассива  баланса+640+650+660-убытки}

^{2 - итог 5-го  раздела баланса}

^{3 - строка  610}

^{4 - строки 620+670}

В период с 1999 по 2001 годы в структуре пассивов                                 ООО "Курсктехнострой" наблюдались следующие изменения:

• Величина пассивов снизилась;
• Величина собственного капитала снизилась как в абсолютном, так и относительном выражениях;
• Величина заемного капитала увеличилась как в абсолютном, так и относительном выражениях;
• В структуре заемного капитала снизилась доля долгосрочных кредитов и займов и увеличилась доля кредиторской задолженности;
• Величина краткосрочных кредитов, как в относительном, так и в абсолютном выражениях за период уменьшилась.

Из этой таблицы видно, что возрастающие объемы запасов  и других оборотных активов формируются  за счет возрастающего объема кредиторской задолженности.

Рассчитаем финансовые коэффициенты.

Таблица 4

Финансовые коэффициенты  ООО "Курсктехнострой" в 1999-2001 годах