Управление дебиторской и кредиторской задолженностью ООО "Курсктехнострой"

А – период непредвиденного  усиления спроса;

В – период, в котором  было допущено нарушение установленного срока поставки;

t' – фактический срок поставки в период В.

После того как сделан выбор системы пополнения запасов, необходимо количественно определить величину заказываемой партии, а также  интервал времени, через который  повторяется заказ.

Оптимальный размер партии поставляемых товаров и, соответственно, оптимальная частота завоза зависят от следующих факторов:

• объем спроса (оборота);
• расходы по доставке товаров;
• расходы по хранению запаса.

 В качестве критерия  оптимальности выбирают минимум  совокупных расходов по доставке и хранению  [16, с. 50].

И расходы по доставке, и расходы по хранению зависят  от размера заказа, однако, характер зависимости каждой из этих статей расходов от объема заказа разный. Расходы  по доставке товаров при увеличении размера заказа уменьшаются, так  как перевозки осуществляются более крупными партиями и, следовательно, реже. График этой зависимости, имеющей форму гиперболы, представлен на рис. 3.

Рис. 3. Зависимость расходов на транспортировку от размера заказа

Расходы по хранению растут прямо пропорционально размеру заказа. Эта зависимость графически представлена на рис. 4.

Рис. 4. Зависимость расходов на хранение запасов от размера заказа

Сложив оба графика, получим кривую, отражающую характер зависимости совокупных издержек по транспортировке и хранению от размера заказываемой партии (рис. 5).

Рис. 5.  Зависимость суммарных расходов на хранение и транспортировку от размера заказа. Оптимальный размер заказа – S _опт

Задача определения оптимального размера заказа, наряду с графическим методом, может быть решена и аналитически по формуле Уилсона, позволяющей рассчитать оптимальный размер заказа:

S_опт = ,                                            (18)

где S_опт – оптимальный размер заказываемой партии в штуках;

      О – необходимый объем закупки товаров (запаса) в год в штуках;

      С_т – затраты, связанные с размещением, доставкой, приемкой партии заказанного товара;

      С_х – затраты, связанные с хранением единицы запаса в год.

 Все рассмотренные выше системы контроля уровня запасов применимы лишь к весьма ограниченному спектру условий функционирования и взаимодействия поставщиков и потребителей. Повышение эффективности использования систем управления запасами в логистической системе организации приводит к необходимости разработки оригинальных вариантов рассмотренных выше систем контроля уровня запасов.

Российским предприятиям необходимо разработать определенную систему управления запасами, чтобы  поддерживать ритмичность производства и снизить затраты на закупка и хранение запасов.

3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ  МЕХАНИЗМА УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ  ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ И  ЗАПАСАМИ                             ООО  "КУРСКТЕХНОСТРОЙ"

3.1. Анализ производственных  запасов и определение целей формирования запасов

Основной задачей этого  анализа является выявление уровня обеспеченности производства продукции  соответствующими запасами товарно-материальных ценностей в предшествующем периоде. Анализ проводится в разрезе основных видов запасов.

На первом этапе анализа  необходимо рассмотреть показатели общей суммы запасов товарно-материальных ценностей – темпы ее динамики, удельный вес в объеме оборотных  средств и т.п.

Все эти данные представлены в пункте 2.1. данной работы.

На втором этапе анализа изучается структура запасов в разрезе их видов и основных групп, выявляются сезонные колебания их размеров.

Эта часть анализа, к  сожалению, не быть выполнена из-за того, что ООО "Курсктехнострой" не имеет современной системы  контроля за уровнем и состоянием запасов, номенклатура которых очень велика, а работники предприятия не пожелали проделывать довольно трудоемкую работу по сбору информации для написания этого пункта. Поэтому (из-за отсутствия данных) этот пункт будет только теоретическим.

На третьем этапе анализа изучается эффективность использования различных видов и групп запасов и их объема в целом, которая характеризуется показателями их оборачиваемости. По причине, описанной выше, в данной работе рассчитаны только показатели оборачиваемости (коэффициент оборачиваемости и период оборота запасов) запасов предприятия в целом и по запасам строительных материалов. Показатели оборачиваемости всех запасов представлены в пункте 2.1., а показатели оборачиваемости запасов строительных материалов в таблице 10.

Таблица 10

Показатели оборачиваемости  запасов строительных материалов

Показатели	Формула	Факт 2001 год
К оборачиваемости запасов  строительных материалов	Себестоимость продукции / средняя стоимость запасов	5,14
Период оборота запаса строительных материалов	360 / К оборачиваемости  запасов	70

На четверном этапе  анализа изучаются объем и  структура текущих затрат по обслуживанию запасов в разрезе отдельных  видов этих затрат. Данная информация представлена в пункте 3.2. После того как запасы проанализированы необходимо определить цели формирования запасов. В нашем случае производственные запасы создаются на предприятии с целями обеспечение текущей производственной деятельности для обеспечения текущей сбытовой деятельности.

После того, как запасы проанализированы и определены цели управления ими необходимо перейти к оптимизации текущих затрат на управление конкретным видом запасов. В нашем случае – это запасы строительных материалов.

 

3.2. Оптимизация  размера заказываемой партии  строительных материалов

В настоящее время  предприятие поставляет данные строительные материалы из регионов РФ. Так как  они требуются в большем количестве и довольно дороги, то разработка системы  управления данным видом комплектующего для проведения строительных работ  представляется вполне актуальной. С одной стороны – необходимо снизить объем замороженных в запасах финансовых средств (т.е. снизить объем запасов строительных материалов), а с другой – бесперебойно обеспечивать производственный процесс данными комплектующими (т.е. увеличить запасы строительных материалов). В данном разделе мы будем пытаться решить данную проблему путем нормирования запасов строительных материалов.

Для управления запасами строительных материалов применим систему  контроля уровня запасов с фиксированным размером заказа.

Мы знаем годовую  потребность в строительных материалах. Так, в 2002 намечено произвести 120000 изделий, для производства которых используются строительные материалы. Цена одного вида строительного материала данного  класса составляет на мировом рынке 10 долларов. Или примерно 300 рублей. Значит, годовая потребность в этом виде запаса составляет 120000 * 300 = 36000 тыс. рублей.

Рассчитаем оптимальный  размер заказа.

Затраты на размещение, доставку и приемку заказа (партии 10000 штук) составляют 57000 руб.

Издержки на хранение составляют, приблизительно 7 рублей в  год на единицу.

Таким образом, оптимальный  размер заказа равен:

S _опт = = 44207 штук. округлим до 44000 штук.

При условии годовой  потребности 1200000 штук необходимо осуществлять 120000/44000 = 2,73 заказа в год. Значит, интервал поставки равен:

360 дня / 2,73 = 131,9 (округлим  до 132) дней.

Суточный запас должен быть: 120000/(360) = 333  видов материалов.

В результате получаем текущий  складской запас:

ТЗ = 333*132 = 43956 шт. (округлим до 44000, так как строительные материалы отпускаются в целых тысячах)

Страховой запас определим  в размере 50 % текущего запаса:

СЗ = 44000/2 = 22000  шт.

Совокупная норма, таким  образом, равна 44000+22000 = 66000 шт.

Время доставки составляет 10 дней, отсюда следует, что точка заказа равна однодневный расход * время доставки + страховой запас = 333 * 10 + 22000 = 25330 шт.

Построим по этим данным график (рис. 6)

Рис. 6. Динамика запаса строительных материалов на складе

 

Анализируя график можно  видеть, что норматив запаса строительного  материала составляет 66000 штук. При  ежедневном расходе в 333 штук – за 122 дня уровень запаса сравнивается с числом - точкой заказа (25330 штук). После того, как заказ сделан, предприятие работает еще 10 дней на старых запасах, пока уровень запаса не будет равен страховому запасу (22000 штук). Именно в этот день и должна прибыть заказанная партия строительных материалов в размере 44000 штук. В этом случае складской запас пополняется на 44000 строительных материалов и становится равен нормативному запасу в 66000 штук.

 

3.3. Эффективное  управление дебиторской задолженностью  и запасами предприятия

Структура запасов и  затрат по состоянию на 2000 и 2001 годы сложилась следующим образом:

• Производственные запасы 17,9 и 25,7 млн. рублей или в процентах к стоимости всех запасов 17% и 32% соответственно;
• Незавершенное строительство 18,8 и 22,7 млн. рублей или в процентах к стоимости всех запасов 17,9% и 28,3% соответственно;
• Готовая продукция (по себестоимости) 22,9 и 17 млн. рублей или в процентах к стоимости всех запасов 21,8% и 21,1% соответственно;
• Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы 12,2 и 14,9 млн. рублей или в процентах к стоимости всех запасов 11,6% и 18,6% соответственно.

Изменение структуры  и динамики запасов и затрат приведено  в таблицах 11 и 13.

В 2000 году предприятие  увеличило запасы и затраты по всем статьям кроме незавершенного производства и товаров отгруженных. Увеличение статьи сырье и материалы свидетельствует о том, что больше оборотных средств стало вкладываться в запасы сырья и материалов по причине увеличения объема производства. Но производство работало на склад, так как значительно увеличилась статья готовая продукция, что свидетельствует о затоваривании и замедлении оборачиваемости оборотных средств.

Таблица 11

Структура запасов и  затрат в тыс. рублей за 2000 год

Наименование	На 1.01.00г.	На 1.01.01г.	Отклонение, +/-
Сырье и материалы	11785	17888	+6103
МБП	10473	12214	+1741
НЗП	21202	18835	-2367
Готовая продукция	13999	22903	+8904
Товары отгруженные	400	-	-400
Расходы будущих периодов	15	93	+78
Итого запасов и затрат	57874	71933	+14059

 

В 2001 году предприятие  увеличило запасы и затраты по всем статьям кроме готовой продукции. Увеличение статей затрат свидетельствует о том, что для увеличения объема производства потребовалось больше оборотных средств. Производство в данном году работало не на склад, так как значительно снизились запасы готовой продукции, что свидетельствует об увеличении спроса на продукцию и ускорении оборачиваемости оборотных средств. В 2001 году значительно улучшилась ситуация с управлением запасами, так как скорость оборота запасов значительно увеличилась, а период оборота запасов снизился (см. таблицу 12).

Таблица 12

Основные показатели деятельности ООО "Курсктехнострой"

ПОКАЗАТЕЛИ	Норматив	1999г.		2000г.		2001г.
		На начало	На конец	На начало	На конец	На начало	На конец
Собственные оборотные  средства (тыс. руб.)	-	28186	26855	26855	40050	40050	49228
Коэф-т абс. ликвидности	0,2	0,025	0,018	0,018	0,039	0,039	0,172
Коэф-т промежуточной  ликвидности	0,7	0,427	0,476	0,476	0,466	0,466	0,627
Коэф-т текущей ликвидности	2	1,644	1,422	1,422	1,616	1,616	1,500
Коэф-т фин-й независимости	0,5	0,90	0,84	0,84	0,82	0,82	0,75
Коэф-т фин-й устойчивости	0,5	0,90	0,84	0,84	0,82	0,82	0,75
Коэф-т соотношения  заемных и собственных средств	<1	0,11	0,19	0,19	0,22	0,22	0,32
Коэф-т обеспеченности собственными обор. средствами	>0.1	0,39	0,3	0,3	0,38	0,38	0,33
Коэф-т оборач. оборотных активов		2,17		2,01		3,086
Период оборота обор. активов (дни)		166		179		117
Коэф-т оборач. активов		0,41		0,51		1,01
Период оборота активов		879		707		356
Коэф-т оборач запасов		3,2		3,03		5,12
Период оборота запасов		112		119		70
Коэф-т оборач сырья  и материалов		12,34		15,88		21,45
Период оборота сырья  и материалов		29		23		17
Коэф-т оборач МБП		18,44		15,10		23,31
Период оборота МБП		19,5		24		15
Коэф-т оборач НЗП		7,28		8,99		16,48
Период оборота НЗП		49,5		40,1		21,84
Коэф-т оборач ГП		12,30		8,61		13,33
Период оборота ГП		29,3		41,8		27,0
Рентабельность продаж		4,8		12,8		14,1