Построение Дерева целей

     Оборотные средства также могут называться текущими активами, оборотным фондом, оборотным капиталом.

     В более широком смысле оборотные  средства – это не только финансовые ресурсы, но и товарно-материальные ценности.

     Управление  оборотными средствами предприятия  весьма существенно сказывается  на его финансовом состоянии.

     Сначала на основе баланса предприятия анализируется  состав и структура оборотных  средств, выявляются наиболее значительные элементы оборотных средств. Для  них проводится отдельный анализ входящих в него элементов.

     Одновременно  делается анализ изменений в структуре  или составе, выявляются причины  наиболее существенных структурных  сдвигов. 

     Анализ  состава и структуры оборотных  средств ООО «Касаверде проджект»  представлен в таблице 5, из которой видно, что в 2010 году наблюдается уменьшение оборотных активов на 17,4%, что в денежном выражении составляет 40 тысяч рублей. Также произошли изменения в структуре оборотных средств, так возросла величина материалов, дебиторской задолженности и расходов будущих  периодов, соответственно на 20 %, 8,7% и 33,33%. Остальные показатели по статьям уменьшились. 

     Таблица 5 - Анализ состава и структуры  оборотных средств ООО «Касаверде проджект» за 2010 год.

 
 

     Проанализируем  далее показатели оборачиваемости  активов ООО «Касаверде проджект»  за 2010 г. 

     Коэффициент оборачиваемости средств kоб характеризует размер объема выручки от реализации продукции в расчете на один рубль оборотных средств:

     Kоб = 8602530/(230000+190000)/2= 40,96

     Продолжительность одного оборота представляет собой  отношение суммы среднего остатка  оборотных средств к сумме  однодневной выручки за анализируемый  период: 

     Доб  = 40,96/360 = 0,13

     Собственные оборотные средства предприятия  (СОС) = Чистый оборотный капитал = текущие активы - текущие пассивы = оборотные средства – краткосрочная кредиторская задолженность.

     СОС = 80 тыс. руб.

     Так как СОС >0, то имеется излишек  оборотных средств, который может  быть использован на покрытие других нужд предприятия, например, финансирование единовременных или капитальных  затрат, связанные с расширением  производства.

     Текущие финансовые потребности (ТФП) = оборотные средства - денежные средства - текущие пассивы = запасы сырья и готовой продукции + дебиторская задолженность - текущие пассивы.

     ТФП = 210 - 108,5 - 130= - 28,5 тыс. руб.

     Текущие финансовые потребности показывают размер потребности в краткосрочном  кредите. Увеличение этих потребностей приводит увеличению платежей по кредитам и штрафам, пеням, неустойкам, невозможность  оплаты поставщиков, т.е. к сбоям  в работе предприятия, снижению доходов, к ухудшению финансового состояния. Выявление причин возникновения существенных текущих финансовых потребностей позволит предложить мероприятия по их устранению и соответственно увеличению прибыли предприятия.

     Коэффициент текущей ликвидности = оборотные  средства (без расходов будущих периодов) / краткосрочная кредиторская задолженность.

     = (210-14)/130=1,5

     Его оптимальное значение - 2 ,минимальное значение  - 1. Если он опустился ниже 1, то предприятие испытывает дефицит СОС.

     Анализ  динамики показателей ликвидности  ООО «Касаверде проджект»  за 2009 - 2010 гг. представлен в виде таблицы 6. 
 
 

     Таблица 6 - Анализ динамики показателей ликвидности ООО «Касаверде проджект» за 2009-2010  г

 
 
 

     Анализ  данных таблицы 2.5.2 свидетельствует  о росте  показателя текущей ликвидности  ООО «Касаверде проджект» за 2010 г., что является положительным фактором.  
 

     3.8. Анализ кадров и производительности труда 
 

     Таблица 7 - Расчёт динамики показателей, влияющих на объём выпуска продукции

 
 

     Выработка в 2010 году по сравнению с 2009 годом  увеличилась на 111.9 тысяч рублей на одного работающего или на 18.5 %. Это связано с увеличением  интенсивности труда, не смотря на уменьшение численности на 3 человека, т.е. на 20 %. 
 
 

     Таблица 8 -  Расчёт влияния трудовых факторов на выпуск продукции

 
 
 

     Всеми работающими в 2010 году по сравнению  с 2009 годом, отработано на 663 чел./дн. меньше или на 5304 чел./час. Среднедневная  выработка на 1 работающего увеличилась  с 2.74 тыс. руб. до 3.24 тыс. руб. или на 18.25%. Среднечасовая выработка увеличилась с 0.34 тыс. руб. до 0,4 тыс. руб. или на 17,65 %.

     Исходя  из вышеизложенного в 2010 году, по сравнению  с 2009 годом:

     Объём реализации уменьшился на 5,2 %. Наибольший рост в объёме реализации наблюдается  среди ассортиментной группы ремонтно-строительных работ 55,83 %, однако сократился объём  реализации остальных показателей.

     Выработка на 1 работающего увеличилась на 18,5 %. Среднедневная выработка выросла на 18,25 %, а среднечасовая – на 17,65 %. Численность сократилась на 20 %, продолжительность рабочего дня и среднее число дней, отработанных 1 работающим не изменилось.

     В таблице 9 представлены данные о балансе  рабочего времени одного работника  ООО «Касаверде проджект». 
 

     Таблица 9 - Данные баланса рабочего времени  одного работника