Планирование производственной программы предприятия

- материальные  затраты

- заработная  плата с начислениями

- амортизация  основных средств

- прочие  расходы.

   Материальные  затраты включают расходы на сырье, материалы, топливо, все виды энергозатрат.

   Расходы на заработную плату включают оплату труда всех работников предприятия, включая отчисления на социальные нужды в размере 28% от заработной платы.

   Амортизация основных средств включает расходы  на восстановление (реновацию) первоначальной стоимости зданий, сооружений и оборудования, которые находятся на балансе  предприятия.

   Прочие  расходы включают налог на имущество, страхование имущества, выплаты процентов за предоставленный кредит и др.

   Расчет  затрат по статьям себестоимости  продукции выполняется по укрупненным  нормативам исходя из уровня затрат по отдельным статьям по отношению  к затратам на оплату труда. Процентные соотношения и рассчитанные величины затрат представлены в таблице 11. 

Таблица 11

 

                          2.5. Определение точки безубыточности

   Определение показателя безубыточности производства сводится к определению уровня производства, при котором величина издержек становится равной выручке от реализации продукции. Величина прибыли при этом равна нулю, объем производства считается критическим.

   Графический метод определения точки безубыточности (Qкр) заключается в графическом построении зависимостей дохода (выручки от реализации продукции) и производственных издержек от объема производства (реализации). Точка пересечения функций выручки и издержек производства (т. А) соответствует объему производства, при котором прибыль равна 0. Если объем продаж ниже критического, то сумма издержек превышает доход, и предприятие имеет убытки. Если объем продаж выше критического, то доход превышает сумму издержек, и предприятие имеет прибыль.

   Точку безубыточности производственно - коммерческой деятельности предприятия рассчитывают и аналитическим путем в натуральных единицах:

Qкр = Сп / (Ц-Спер),

где Сп – условно – постоянные расходы  на годовой объем производства

       Ц – цена единицы продукции

       Спер – условно-переменные расходы  на единицу продукции.

   В цену единицы продукции предприятие  закладывает себестоимость единицы  продукции и наценку на прибыль (Нприб):

Ц = Sед * ((100+Нприб)/100)

   Наценку на прибыль предприятие устанавливает самостоятельно, минимальное значение равно 20%. 

Ц = 37,56 * ((100+25)/100) = 46,95 тыс. руб.

   Исходя  из рассчитанных величин затрат (таблица 11) определяем условно – постоянные и условно-переменные затраты, на основе которых строим график зависимостей дохода (выручки от реализации продукции) и производственных издержек от объема производства.

   Условно-постоянные затраты не зависят от объема производства (амортизационные отчисления, прочие расходы).

    

   Сп = Аморт + Прочие затраты

Сп =4403,12+4953,51=9356,63 

   Условно-переменные расходы изменяются с изменением объема производства (затраты на сырье  и материалы, на заработную плату  сдельщиков, на хранение и транспортировку  и т.д.): 

   Спер = Матер.затр. + Зп+ Начисление на Зп

Спер = 13759,75+5503,9+1431,01=20604,66

Qкр = 9356,63 / (46,95 – (20694,66/800)) =441,45  ед.

При заданном объеме производства (N_шт=800 изделий) общие издержки составят:

С_ОБЩ= N_ШТ * S_ЕД =800*37,56 = 30048 тыс.руб.

Доход от реализации продукции составит:

В = N_ШТ*Ц =800 *46,95 = 30048 тыс. руб. 

   График  безубыточности показывает, начиная  с какого объема продаж предприятие  будет получать прибыль (Qкр = 441,45 единиц). 
 
 

     

Таблица 12

Итоговые  показатели организационной части  бизнес-плана предприятия

Вывод.

 

  В ходе данной работы был проведен расчет показателей планируемого валового объема работ, а также необходимая для его выполнения численность промышленно-производственного персонала. Годовой фонд заработной платы работников предприятия, включая  производственных, вспомогательных рабочих, ИТР, служащих, МОП, равен 5503910,8 руб. Оплата труда производственных рабочих производится по сдельно-премиальной системе оплаты труда, причем средняя планируемая заработная плата составляет 3558,9 руб. Кроме того, с учетом всех видов затрат было произведено планирование себестоимости единицы производимой продукции.

        На основании проведенных  расчетов,  а также аналитического и графического анализа производства (график безубыточности) было установлено,  что при планируемом объеме продаж произведенной продукции (800 изделий в год) предприятие является безубыточным (доход превышает издержки), причем его прибыль составляет 1499,11 тыс. руб. в год. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Список  используемой литературы 

1. Грибов  В.Д. Грузинов В.П. Экономика предприятия. М. 2006
2. Райцкий К.А. Экономика организации (предприятия). М. 2003
3. Чуев И.Н. Чечевицына Л.Н. Экономика предприятия. М. 2003
4. Экономика организации (предприятия) под ред. Сафронова Н.А. М. 2004.
5. Жиделева В.В. / Каптейн Ю.Н. Экономика предприятия: учебное пособие для вузов. - 2-е изд. доп. - М.: ИНФРА-М., 2000.
6. Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебное пособие для вузов / Г.М. Колпакова. •• 2-е изд. доп. - М.: Финансы и статистике, 2004.
7. Кузнецова И.Д. Организация и планирование производством.
8. Грибов В.Д. Грузинов В.П. Экономика предприятия. М. 2006
9. Райцкий К.А. Экономика организации (предприятия). М. 2003
10. Чуев И.Н. Чечевицына Л.Н. Экономика предприятия. М. 2003
11. Экономика организации (предприятия) под ред. Сафронова Н.А. М. 2004.