Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности на примере ОАО «Моспродторг»

 

 Среднесписочная численность персона:

       Чср.сп. = (Чн.п. + Чк.п.) / 2, где

Чн.п. – численность персонала на начало периода (чел.);

Чк.п. - численность персонала на конец периода (чел.).

Постоянный состав персонала:

Чп.с. = Чн.п – Чвыб., где

Чн.п. – численность персонала на начало периода (чел.);

Чвыб. – численность выбывшего персонала в течение периода (чел.).

Коэффициент оборота по выбытию:

Кв. = Чвыб. / Чср.сп. * 100%, где

Чвыб. – численность выбывшего персонала в течение периода (чел.);

Чср.сп. - среднесписочная численность персона (чел.).

Коэффициент текучести кадров:

Кт. = Чув./ Чср.сп. * 100 %, где

Чув – количество уволившихся по собственному желанию или уволенных за                                                        нарушение трудовой дисциплины в течение периода (чел.);

Чср.сп. - среднесписочная численность персона (чел.).

Коэффициент оборота по приему:

Кпр. = Чпр. / Чср.сп. * 100 %, где

Чпр. – численность принятого персонала в течение периода (чел.);

Чср.сп. - среднесписочная численность персона (чел.).

Коэффициент постоянства персонала:

Кп.с. = Чп.с. / Чср.сп. * 100 %, где

Чп.с. – численность постоянного состава (чел.);

Чср.сп. - среднесписочная численность персона (чел.).

Проанализировав динамику показателей можно сделать вывод.

Среднесписочная численность персонала в отчетном году уменьшилась на 20 чел. по сравнению с базисным. В основном это произошло за счет увеличения коэффициента оборота по выбытию персонала на 0,3 %. Постоянный состав персонала уменьшился на 20 чел. и следовательно  коэффициент постоянства персонала снизился на 0,1 % в отчетном году.

Это свидетельствует об ухудшении эффективности использования трудовых ресурсов.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 15

 

Оценка степени влияния численности основного персонала и производительности труда на изменение объема реализации продукции

 

Показатели	Базисный год	Отчетный год	Отклонение
			+ / -	%
1. Объем реализации продукции	381384	401160	+19776	105,2
2. Численность основного персонала	378	358	-20	94,7
3. Средняя выработка 1 основного работника	1008,96	1120,57	+112	111

        

  Выработка 1 рабочего:

В = V / Ч, где

V - объем реализации продукции (тыс.руб.);

Ч – численность рабочих (чел.).

1. Изменение объема реализации продукции за счет изменения численности основного персонала:

ΔV (Ч) = (Чотч.-Чбаз.)*Вбаз.

ΔV (Ч) = (358-378)*1008,96 = -20179,2 тыс. руб.

2. Изменение объема реализации продукции за счет изменения средней выработки одного рабочего:

ΔV (В) = Чотч.*(Вотч.-Вбаз.)

ΔV (В) = 358 * (1120,57-1008,96) = 39955,4 тыс. руб.

ΔVобщ = ΔV (Ч) + ΔV (В)

ΔVобщ = (-20179,2) + 39955,4 = 19776 тыс. руб.

В отчетном году наблюдается неизменность численности основных рабочих на предприятии. При этом выработка на 1 рабочего увеличилась на 112 тыс.руб. или 111 %.  И увеличился объем реализации продукции на 19776 тыс.руб., что составило 105,2 %.

Это свидетельствует о том, что эффективность использования трудовых ресурсов на предприятии увеличилась. И результатом стало повышение производительности труда. А это в свою очередь сопровождается увеличением объема реализации.

 

    Таблица 16

  Анализ фонда оплаты труда персонала

(в тыс. руб.)

 

Категории персонала	Базисный год				Отчетный год
	ФОТ всего	в том числе			ФОТ всего	в том числе
		Перемнная часть	постоянная часть	премии и иные выплаты		Перемнная часть	постоянная часть	премии и иные выплаты
1.основной персонал	38162	-	37937,6	224,4	43290	-	43277	13,0
2. администра- тивно-упра вленческий	6057	-	6021,4	35,6	7256	-	7253,8	2,2
3. вспомогате- льный	1010	-	1004,1	5,9	1209	-	1208,6	0,4
Итого	45229				51755

 

По данным таблицы видно следующее.

В отчетном году увеличились затраты на оплату труда на 6526 тыс.руб. или 114 %. Затраты на основной персонал выросли на 5128 тыс.руб. или 113 %. На административно-управленческий увеличились на1199 тыс.руб. или 120 %. А на вспомогательный персонал на 199 тыс.руб. или 119%.

Можно сделать вывод, что рост затрат произошел в основном из-за увеличения затрат на административно-управленческий и вспомогательный персонал.

Структура фонда оплаты труда

по категориям персонала

 

Категории персонала	Базисный год		Отчетный год
	ФОТ (тыс.руб.)	Удельный вес (%)	ФОТ (тыс.руб.)	Удельный вес (%)
1.основной персонал	38162	84,4	43290	83,6
2. административно-  управленческий	6057	13,4	7256	14,1
3. вспомогательный	1010	2,2	1209	2,3
Итого	45229	100	51755	100

 

По данным видно, что наибольший удельный вес в ФОТе занимает оплата труда основных рабочих: 84,4 % в базисном году и 83,6 % в отчетном. На втором месте затраты по оплате труда административно-управленческого персонала: 13,4 % в базисном году и 14,1 % в отчетном. На вспомогательный персонал отводится 2,2 % в базисном и 2,3% в отчетном году.

В отчетном году произошло уменьшение удельного веса затрат на оплату труда вспомогательного персонала на 0,1 % и административно-управленческого персонала на 0,7 % и уменьшение удельного веса  на 0,8 % затрат на оплату труда основного персонала.

 

Структура фонда оплаты труда

по видам выплат

Выплаты	Базисный год		Отчетный год		Абсолютное отклонение
	ФОТ (тыс. руб.)	Удельный Вес (%)	ФОТ (тыс. руб.)	Удельный вес (%)
					ФОТа	уд.веса
1.переменная часть	-	-	-	-	-	-
2. постоянная часть	44963,1	99,4	51739,4	99,97	+6776,3	15,1
3. премии и иные выплаты	265,9	0,6	15,6	0,03	-250,3	-94,1
Итого	45229	100	51755	100

 

Из таблицы видно, что постоянная часть составляет 99,4 % в базисном году и 99,97 % в отчетном. При этом в отчетном году произошло повышение доли постоянной части на 15,1 % и повышение самой постоянной части на 6776,3 тыс. руб.

Премии и иные выплаты в базисном году составляли 0,6 % , а в отчетном 0,03 %, т.е. произошло снижение доли на 94,1 %.

 

Сопоставление ФОТа и производительности труда

Категории	Базисный     год	Отчетный год	Отклонения			Темп роста
			+ / -	%	%
ФОТ (тыс.руб.)	45229	51755	+6526	114,4	+14,4
Средняя заработная плата 1 работающего (тыс.руб.)	101	121	+20	122,2	+22,2
Средняя выработка 1 работающего (тыс.руб./чел.)	851,3	937,3	+86	110	+10,1

 

По данным видно, что размер ФОТа в отчетном году вырос на 114,4 %, т.е. на 6526 тыс.руб. Следовательно увеличился и размер средней заработной платы 1 работающего. А именно на 22,2 тыс.руб. или 122,2 %.  Средняя выработка 1 работающего увеличилась на 110%, что составляет 86 тыс.руб./чел.

Можно сделать вывод о том, что темпы роста производительности труда опережают темпы роста средней заработной платы. Это способствует понижению себестоимости продукции и как следствие повышению прибыли.

3.5. Анализ объема производства и реализации продукции.

 

Показатели объема производства, реализации и себестоимости продукции являются основными производственными результатами деятельности предприятия.

Анализ рекомендуется начинать с характеристики целевых рынков сбыта продукции. В первую очередь необходимо определить тип рынка, на котором действует предприятие. От типа рынка во многом зависят объем реализации продукции, их себестоимость, средний уровень цен, сумма полученной прибыли, рентабельность и др. Например, «рынок продавцов» характеризуется повышенным спросом на продукцию и сравнительно небольшим количеством предприятий, их предлагающих. Как правило, это монополизированные рынки. Цены на таких рынках могут быть необоснованно завышенными, а качество при этом оставаться низким. «Рынок покупателей» - это рынок, на котором предложение превышает спрос. Для данного типа рынка характерно большое число предприятий, функционирующих в условиях конкуренции. Качество продукции на этих рынках, как правило, полностью соответствует цене на них. 

Основными показателями величины рынка (количественными показателями) являются емкость рынка и рыночная доля предприятия. Емкость рынка характеризует возможный объем реализации продукции на данном рынке в течение определенного периода времени, а рыночная доля предприятия показывает объем реализации продукции конкретного хозяйствующего субъекта. Основной качественной характеристикой рынка является его доходность, которая определяется сложившимся уровнем цен на продукцию.

На основе полученных данных необходимо построить матрицы, которые наиболее полно характеризуют рынки сбыта продукции. Например, матрицу возможностей предприятия на различных рынках или матрицу возможностей предприятия по увеличению доли рынка.

Построим матрицу возможностей предприятия по увеличению доли рынка. Область матрицы разбита на отдельные квадранты, характеризующие возможные рыночные стратегии предприятия.

 

Относительная доля на рынке
		Высокая	Низкая
СПРОС	ВЫСОКИЙ	Продукты «звёзды» - наиболее рентабельные товары – замороженные продукты, колбасные изделия, сыры	Продукты «дойные коровы» - товары, спрос на которые уже сформировался, например, хлеб и хлебобулочные изделия, сигареты, безалкогольные напитки, алкоголь.
	НИЗКИЙ	Продукты «трудные дети» - новинки рынка, которые нуждаются в продвижении – морепродукты,  кондитерские изделия, йогурты	Продукты «неудачники» -отсутствуют.

 

Рис.2  Матрица возможностей предприятия по увеличению доли рынка

1квадрант отражает зону хозяйствования при высоком спросе и высокой доле рынка. Эту зону способны занимать продукты типа «звезды»  и предприятия, лидирующие в быстроразвивающихся отраслях.

2квадрант свидетельствует о замедлении темпов развития отрасли. Эту зону, как правило, занимают предприятия и продукты типа «дойные коровы», лидирующие в стабильной или сокращающейся отрасли.

3квадрант отражает область «трудных детей», которая характеризуется слабой поддержкой потребителей и неясными конкурентными преимуществами.

4квадрант отражает область «неудачников», характерную для сокращающихся отраслей и продуктов, на которые почти отсутствует спрос.

Для успешного продвижения на рынке товаров из категории «трудные дети» и превращения их в товары - «звезды» или товары – «дойные коровы» можно предпринять несколько шагов: