Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности на примере ОАО «Моспродторг»

 

Объем реализации продукции = стр.010 формы №2.

Себестоимость продукции = стр.020+ 030 формы №2.

Прибыль от реализации продукции = стр.050 формы №2.

Прибыль до налогообложения (балансовая прибыль) = стр.140 формы №2.

Прибыль после налогообложения (чистая прибыль) = стр.190 формы №2.

Годовой остаток оборотных средств = стр.290 формы №1.

Среднегодовая стоимость ОПФ = (стоимость ОПФ на начало года + стоимость ОПФ на конец года) / 2.

Выработка 1 работающего:

                                              В = V / Ч, где

V - объем реализации продукции (тыс.руб.);

Ч – численность работающих (чел.).

Выработка 1 рабочего:

В = V / Ч, где

V - объем реализации продукции (тыс.руб.);

Ч – численность рабочих (чел.).

Затраты на 1 руб. объема реализации продукции: 

                                            З1р. = С / V, где

С – себестоимость продукции (тыс.руб.);

V - объем реализации продукции (тыс.руб.).

Рентабельность:

          Общая = (П реал./ С) * 100 %, где

П реал. – прибыль от реализации продукции (тыс.руб.);

С – себестоимость продукции (тыс.руб.).

Расчетная = (ЧП / С) * 100 %, где

ЧП – чистая прибыль (тыс.руб.);

С – себестоимость продукции (тыс.руб.).

Фондоотдача:

ФО = V / ОПФср.г, где

V - объем реализации продукции (тыс.руб.);

ОПФср.г – среднегодовая стоимость ОПФ (тыс.руб.).

Фондоемкость:

ФЕ = ОПФср.г / V, где

V - объем реализации продукции (тыс.руб.);

ОПФср.г – среднегодовая стоимость ОПФ (тыс.руб.).

Фондовооруженность:

ФВ = ОПФср.г / Ч, где

ОПФср.г – среднегодовая стоимость ОПФ (тыс.руб.);

Ч – численность работающих (чел.).

Фондорентабельность:

ФР = (П реал. / ОПФср.г) * 100 %, где

П реал. – прибыль от реализации продукции (тыс.руб.);

ОПФср.г – среднегодовая стоимость ОПФ (тыс.руб.).

Коэффициент оборачиваемости:

Коб. =  V / ОС, где

V - объем реализации продукции (тыс.руб.);

ОС –годовой остаток оборотных средств (тыс.руб.).

Коэффициент загрузки:

Кзаг. = ОС / V, где

V - объем реализации продукции (тыс.руб.);

ОС – годовой остаток оборотных средств (тыс.руб.).

Длительность оборота оборотных средств:

Доб. = Т / Коб., где

Коб. – коэффициент оборачиваемости (оборот);

Т = 360 дней.

По полученным результатам можно сделать следующие выводы.

В отчетном году произошло увеличение объема реализации продукции на 19776 тыс.руб. или 5,2 %, а также увеличение полной себестоимости продукции на 20544 тыс.руб. или 5,5 %. Однако темпы увеличения себестоимости превышают темпы увеличения объема реализации продукции на 0,3 %, следовательно повышение себестоимости приводит к понижению суммы прибыли.

В отчетном году наблюдается уменьшение прибыли от реализации продукции на 768 тыс.руб. или 7,4 % по сравнению с базисным.

Также в отчетном году наблюдается снижение численности работающих на предприятии на 20 человека. Снижение численности работников на предприятии сопровождается увеличением выработки. Выработка на 1 работающего увеличилась на 86 тыс.руб. или 110 %. При этом и выработка на 1 рабочего увеличилась на 112 тыс.руб. или 111 %. Это свидетельствует о том, что эффективность использования трудовых ресурсов на предприятии увеличилось.

Показатель затрат на 1 руб. объема реализации в отчетном году увеличились на 1коп. Данный показатель характеризует эффективность деятельности предприятия, т.к. показывает величину затрат, которые содержатся в 1 руб. выручки. Следовательно повышение данного показателя на 1 коп. приведет к уменьшению прибыли в каждом рубле выручки на 1 коп.

Рентабельность отражает конечные результаты деятельности предприятия. Уровень общей рентабельности в отчетном году снизился на 0,3 %. Это свидетельствует о том, что предприятие находится на уровня самоокупаемости.

Для анализа эффективности использования ОПФ была проанализирована динамика таких показателей как: фондоотдача, фондоемкость, фондорентабельность, фондовооруженность.

Фондоотдача показывает, сколько рублей выручки предприятие получило с каждого рубля вложенного в производство ОПФ. В отчетном году ФО увеличилась на 0,92 руб. Это свидетельствует о  незначительном повышении эффективности использования ОПФ.

Фондоемкость показывает, какая величина ОПФ потрачена на то, чтоб получить 1 руб. выручки. В отчетном периоде никаких изменений не произошли.

Фондорентабельность характеризует величину прибыли, которую получает предприятие с 1 руб. ОПФ. В отчетном году она уменьшилась на 12,5 %.  Это свидетельствует о снижении эффективности использования ОПФ.

Фондовооруженность характеризует, какая часть ОПФ в стоимостном выражении приходится на 1 работника. В отчетном периоде ФВ возросла на 2,2 тыс. руб. на человека. ФВ больше, чем ФО, следовательно, на предприятии имеется неиспользованное оборудование, а значит, имеются резервы улучшения использования ОПФ.

Для характеристики использования оборотных средств на предприятии были проанализированы показатели: коэффициент оборачиваемости, коэффициент загрузки, длительности оборота оборотных средств.

Коэффициент оборачиваемости используется в основном для определения количества оборота ОС за определенный период времени. Повышение этого показателя в отчетном периоде по сравнению с базисным на 3,64 оборота свидетельствует о повышении скорости оборота ОС.

В отчетном периоде длительность 1 оборота снизилась на 17,3 дня. Это свидетельствует о том, что ОС на предприятии используются эффективно. При эффективном использовании ОС коэффициент оборачиваемости в динамике должен увеличиваться, а длительность оборота ОС уменьшаться.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Анализ хозяйственной  деятельности предприятия

3.1. Анализ технико-организационного  уровня предприятия

Этот анализ проводится по трем основным направлениям:

• анализ технического уровня предприятия,
• анализ организации производства и труда,
• анализ организационной структуры и эффективности управления предприятием.

Технический уровень предприятия характеризуется наличием и состоянием основных производственных фондов, уровнем их обновления и совершенствования, прогрессивностью структуры (в том числе и технологической), а также прогрессивностью применяемых технологий, технических решений и  технической вооруженностью труда.

Структура ОПФ считается прогрессивной, если доля их активной части превышает пассивную. Повышение доли активной части основных производственных фондов является одним из прогрессивных направлений технического развития предприятия и способствует повышению фондоотдачи.

Анализ прогрессивности ОПФ предусматривает также определение и оценку изменения их возрастной структуры, что выражается в уменьшении «среднего возраста» ОПФ и приведении его в соответствие с нормативным сроком службы.

Техническая вооруженность труда характеризуется показателями фондовооруженности. Фондовооруженность труда отражает среднюю стоимость основных производственных фондов в расчете на одного рабочего (основного работника) предприятия, поэтому является одним из основных показателей технико-организационного уровня предприятия. Повышение фондовооруженности труда – основа роста его производительности, сокращения затрат живого труда, улучшения условий труда, роста интереса работников к труду. Следует заметить, что рост фондовооруженности труда должен сопровождаться увеличением фондоотдачи, иначе он может привести к снижению эффективности использования основных производственных фондов предприятия.

Результаты анализа научно-технического уровня предприятия представлены в таблице 2, 3, 4, 5.

Таблица 2

 

Анализ уровня обновления (движения) основных производственных фондов 

базисный год

 

Наименование ОПФ	На начало года	Поступило	Выбыло	На конец года
1. Здания	14937	606	13738	1805
2. Сооружения	-	-	-	-
3. Машины и оборудование	13215	4010	339	16886
4. Транспортные средства	995	-	118	877
5. Прочие ОПФ	-	-	-	-
Итого ОПФ, в том числе активная часть ОПФ	29147 13215	4616 4010	14195 339	19568 16886

 

отчетный год

 

Наименование ОПФ	На начало года	Поступило	Выбыло	На конец года
1. Здания	1805	29	-	1834
2. Сооружения	-	-	-	-
3. Машины и оборудование	16886	8294	-	25180
4. Транспортные средства	877	1554	604	1827
5. Прочие ОПФ	-	-	-	-
Итого ОПФ, в том числе активная часть ОПФ	19568 16886	9877 8294	604 -	28841 25180

 

Коэффициент поступления:

Кпост. = стоимость поступивших ОС / стоимость ОС на конец года

Всех ОПФ:

Кпост. (б.г.) = 4616 / 19568 = 0,2                      Кпост. (о.г.) = 9877 / 28841 = 0,3

Активной части ОПФ:

Кпост. (б.г.) = 4010 /16886 = 0,2                       Кпост. (о.г.) = 8294/ 25180 = 0,3

Коэффициент выбытия:

Квыб. = стоимость выбывших ОС / стоимость ОС на начало года

Всех ОПФ:

Квыб. (б.г.) = 14195/29147= 0,5                    Квыб. (о.г.) = 604 / 19568 = 0,03

Активной части ОПФ:

Квыб. (б.г.) = 339 /13215 = 0,03                        Квыб. (о.г.) =  0 / 16886 = 0

Коэффициент прироста:

Кприр. = (стоим.поступивш.ОС – стоим.выбывш. ОС) / стоим. ОС на нач.года

Всех ОПФ:

Кприр. (б.г.) = (4616-14195)) /29147 = -0,3; Кприр. (о.г.) = (9877-604) / 19568 = 0,5

Активной части ОПФ:

Кприр. (б.г.) = (4010-339) / 13215 = 0,3        Кприр. (о.г.) = (8294-0) /16886 = 0,5

По полученным результатам можно сделать следующий вывод.

В отчетном году по сравнению с базисным поступило оборудования больше  на 5261 тыс.руб. и на 8294 тыс.руб. активной части ОПФ. При этом не произошло уменьшения доли активной части. А выбыло оборудования больше в базисном году чем в отчетном на 13591 тыс.руб. и 339 тыс.руб. активной части. И в отчетном году выбыло меньше оборудования чем составил коэффициент прироста.

Наблюдается следующая тенденция: Кпост.‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍↑ Квыб.↓ Кприр.↑. Такая ситуация характерна для предприятий осуществляющих расширяющих свою деятельность.

Таблица 3

 

Оценка прогрессивности структуры основных производственных фондов

 

Показатели	Базисный год	Отчетный год
1. Среднегодовая стоимость  ОПФ	24357,5	24204,5
2. Среднегодовая стоимость  активной части ОПФ	15050,5	21033
3. Доля активной части  ОПФ	0,62	0,87

 

Среднегодовая стоимость ОПФ (активной части ОПФ) =

(стоим. ОПФ (активн.части) на н.г. + стоим. ОПФ (активн.части) на к.г.) / 2

Доля активной части ОПФ:

λ ак. = стоим.основн.оборуд.ср.г. / ОПФср.г

По полученным данным можно сделать следующий вывод.

На данном предприятии структуру ОПФ можно считать прогрессивной, т.к. доля активной части >50%, в динамике продолжает увеличиваться. В отчетном году наблюдается незначительное повышение этого показателя. С 0,62 % в базисном году он достиг 0,87 % в отчетном. Повышение этого показателя в динамике является одним из прогрессивных направлений технического развития предприятия.

Таблица 4

Оценка возрастной структуры основного технологического оборудования

 

Наименование оборудования	Общее количество оборудования		Сроки эксплуатации
	баз. год	отч. год	до 5 лет		от 5 до 10 лет
			баз. год	отч. год	баз. год	отч. год
1. Контрольно-кассовый аппарат («Штрих  М111»)	5	6	5	6	0	0
2. Весоизмерительный аппарат («1LP RBig »)	5	7	5	7	0	0
3. Холодильное оборудование («Двина 150К»)	5	5	5	5	0	0
4. Подъемно-транспортное оборудование	3	4	0	0	3	4
Сканер («Willit 460»)	1	1	1	1	0	0