Экономическое содержание собственного капитала банка

Следующим требованием, характеризующим средства, формирующие  собственный капитал банка, является стабильность. Стабильность должна выражаться, во-первых, в отсутствии обременения, во-вторых, в стабильном уровне ликвидности, в третьих, в определенном постоянстве существования данной группы средств (определенной степени устойчивости), в четвертых, в относительном постоянстве величины стоимости средств, в-пятых, в наибольшей по сравнению с другими средствами степени независимости от влияния макроэкономических факторов.

Особо спорным  моментом, касающимся стабильности является вопрос постоянства стоимости, так  как:

1) стоимость  может быть оценена по-разному,  например как балансовая и  рыночная;

2) часть собственного  капитала банка – это статьи  баланса в иностранной валюте, а, следовательно, их стоимость  колеблется в соответствии с  колебаниями курса иностранной  валюты;

3) стоимость  прибыли и резервов банка вообще  оценить сложно.

Однако данная проблема разрешима, если в методике оценки собственного капитала использовать единый балансовый подход и исключить  или свести к минимуму величину средств  банка, входящих в собственный капитал  и исчисляемых в иностранной  валюте, так как данные статьи несут  в себе дополнительный риск банковской деятельности – валютный. Расчет данных статей следует произвести лишь однажды  – при их появлении на балансе  банка – в пересчете на рублевый эквивалент, и далее учитывать  их как рублевые средства.

Итак, для  того, чтобы выполнять соответствующие  функции и соответствовать экономической  сущности капитала, в состав собственного капитала банка должны входить только те статьи пассива, которые одновременно являются собственностью банка, не обременены обязательствами и обладают определенной степенью стабильности.

Роль собственного капитала банка имеет первостепенное значение для обеспечения устойчивости банка и эффективности его  работы. Собственный капитал в  виде акционерного (паевого) капитала необходим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов, без  которых банк не может начать свою работу. В дальнейшем расширение сферы  деятельности банка, рост его активных операций находится в кратной  зависимости от объема собственного капитала банка. В целом доля собственного капитала невелика в объеме финансирования его активных операций, но он создает  адекватные условия для роста  активных операций, тем самым служит обеспечением финансовой основы деятельности коммерческого банка. Реализация собственным  капиталом своей стоимостной  сущности возможна лишь через определенные функции.

Минюст зарегистрировал  указание ЦБР от 10 июля 2007 г. N 1862-У "О  внесении изменений в Положение  Банка России от 10 февраля 2003 года N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций". Документ вступил в силу 1 января 2008 года.

В документе  изменен состав источников собственных  средств, принимаемых в расчет основного  капитала кредитной организации. Также  говорится, что при реорганизации  банка из ООО в АО в состав источников основного капитала включается величина уставного капитала, сформированного  путем оплаты долей учредителями (участниками) кредитной организации, ранее включаемого в расчет основного  капитала.

Уточнен перечень показателей, уменьшающих сумму  источников основного капитала. Так, помимо собственных акций, приобретенных (выкупленных) кредитной организацией у акционеров, в данный перечень включаются акции, отчужденные кредитной  организацией с одновременным предоставлением  приобретателю (контрагенту) права  отсрочки платежа. Не включается в перечень показателей, уменьшающих сумму  источников основного капитала, расчетный  резерв, который должен был создаваться  под ценные бумаги, отчужденные с  обязательством их обратного приобретения. В то же время в указанный перечень включена отрицательная величина дополнительного  капитала, сложившаяся в связи  с уменьшением источников дополнительного  капитала на источники (часть источников) дополнительного капитала (уставный капитал, прибыль, резервный фонд, субординированный  кредит), для формирования которых инвесторами (акционерами, участниками и другими лицами) использованы ненадлежащие активы.

Изменен состав источников дополнительного капитала. Так, из перечня источников дополнительного капитала исключены резерв на возможные потери по ссудной задолженности, отнесенной к 1 группе риска, а также разница между уставным капиталом кредитной организации в форме АО и ее собственными средствами (капиталом) в случае уменьшения уставного капитала кредитной организации до величины ее собственных средств за счет уменьшения номинальной стоимости привилегированных (включая кумулятивные) акций, за исключением привилегированных акций, размер дивиденда по которым не определен уставом кредитной организации, и не относящихся к кумулятивным акциям.

Претерпел изменения  и перечень показателей, уменьшающих  сумму основного капитала и дополнительного  капитала при определении величины собственных средств (капитала) кредитных  организаций. Сокращен перечень форм отчетности, при составлении которых кредитная  организация обязана использовать размер собственных средств. [3]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.3 Функции собственного капитала

 

Собственный капитал - это, во-первых, источник финансовых ресурсов для банка. Он незаменим  на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд  первоочередных расходов, без которых  банк просто не может начать свою деятельность (приобретение земли и здания, оборудование помещения, выплата заработной платы  персоналу).

Собственный капитал банка выполняет такие функции:

1)оперативную;

2)регулирующую;

3)защитную.

Функция обеспечения  оперативной деятельности имеет важное значение во время создания и на начальных этапах функционирования банка. В такие периоды за счет собственного капитала банка финансируется приобретения или аренда основных фондов, компьютерной и оргтехники, организационные мероприятия по созданию систем безопасности в банке, внедрение банковских технологий и систем связи.

В дальнейшей деятельности банка функция обеспечения  оперативной деятельности становится второстепенной в отличие от предприятий  сферы материального производства, где она остается главной на протяжении всего периода деятельности.

Содержание регулирующей функции капитала заключается в том, что через фиксацию величины собственного капитала или его отдельных составляющих надзорные органы влияют на банковскую деятельность и ограничивают уровень банковских рисков. Так, для определения обязательных экономических нормативов регулирования деятельности банков, установленных НБУ, показатели собственного капитала банка используются в десяти из тринадцати обязательных нормативов (кроме нормативов ликвидности). То есть величина капитала банка существенно влияет на объемы и направления проведения банковских операций. Собственный капитал коммерческого банка может также использоваться для участия в собственности акционерных и общих предприятий.

Суть защитной функции заключается в том, что  капитал служит для защиты средств  вкладчиков и кредиторов, поскольку убытки от кредитных, инвестиционных, валютных операций банка, злоупотреблений, ошибок списываются за счет резервов, которые входят в состав капитала. Поэтому, если банк имеет достаточный резервный капитал, он длительное время может считаться надежным и платежеспособным даже при появлении убытков по его основной деятельности. То есть капитал банка играет роль своеобразного буфера, который поглощает потери от реализации разных банковских рисков.

Эта функция  включает гарантирование вкладов, защищая интересы вкладчиков в случае ликвидации или банкротства банка, а также обеспечивает функционирование банка в случае возникновения убытков от текущей деятельности, которые покрываются, как правило, за счет текущих прибылей. Защитная функция банковского капитала является главной на протяжении всего периода функционирования банка.

Нетяжело  заметить, что защитные черты свойственны  всем указанным функциям. Таким образом, получается, что защитная функция  является общей чертой всего капитала банка. Следует отметить, что защитная функция собственного капитала изменяется под действием некоторых факторов:

1)Экономического  и финансового положения страны  и стабильности денежной сферы;

2)Развитие  в стране страхования депозитов  и займов;

3)Стратегии  и тактики банка.

Чем выше уровень  развития в стране страхования вкладов, депозитов и долговых операций, тем  меньше требования к защитной функции  и тем меньше может быть доля собственного капитала в пассивах банка. Чем строже банк придерживается требований к своей  ликвидности, тщательно страхует свою деятельность от всех видов рисков, тем меньше требований ставится к  защитной функции. Вместе с тем, чрезмерное увеличение ликвидных активов, полное исключение из практики выдачи рискованных кредитов приводит к понижению доходности банка. В условиях экономической, финансовой и правовой нестабильности деятельность коммерческих банков сталкивается с дополнительным риском, который увеличивает требования к защитной функции собственного капитала.

Многофункциональное назначение собственного капитала банка  делает его неоднородным по составу. Одна часть, предназначенная для  обеспечения оперативной деятельности коммерческого банка, является наиболее постоянной и выступает в форме  фондов: уставного, частично резервного, амортизации, экономического стимулирования. Вторая часть предназначена для  страхования активных и других операций банка от убытков. Эта часть более  подвижна и выступает в форме  фондов: страхового, частично резервного, резервов для покрытия убытков, связанных  с непогашением ссуд. Третья предназначена  для регулирования размера собственного капитала банка, хотя может использоваться для обеспечения оперативной  деятельности и страховых потребностей. Поэтому размер этой части собственного капитала наиболее подвижный и может  зависеть как от изменения стратегических и тактических целей самого банка, так и от требований регулирующих органов. [15]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Собственный капитал банка: формирование и оценка.

2.1 Механизм формирования собственного капитала

 

Собственный капитал для коммерческого банка, как и для любой другой коммерческой фирмы, является ядром деятельности. Уставный капитал является основополагающим фактором деятельности любого коммерческого  предприятия, так как позволяет  сформировать внеоборотные активы, то есть приобрести здания и сооружения; закупить необходимое для начала деятельности оборудование и материалы, нанять персонал. Постепенно "обрастая" фондами, собственный капитал становится достаточным и для привлечения  дополнительных средств и расширения деятельности. Предприятие сможет наращивать мощности и размер привлекаемых средств  в той же мере, как растет величина собственного капитала.

Для банковского  дела проблемы формирования собственного капитала стоят особенно остро. Дело в том, что банковская отрасль  является, пожалуй, одной из самых  регулируемых отраслей экономики. Главный  надзорный орган за деятельностью  коммерческих банков – Банк России, предъявляет весьма высокие требования как к первоначальной величине уставного  капитала для вновь создаваемых  банков, так и к величине собственного капитала (включая уставный) уже  давно работающих банков – это  нельзя назвать случайностью. Деятельность любого коммерческого банка –  привлечение средств и их размещение в различные финансовые инструменты (кредиты, ценные бумаги и прочее). Собственный  капитал служит фундаментом данной деятельности помимо того и позволяет  определить ее масштабы. Кроме того, от того насколько прочным будет  этот "фундамент" зависит успешная деятельность коммерческого банка  на рынке.

Иначе говоря, деятельность коммерческого банка  во многом определяется величиной и  структурой его собственного капитала. Данная аксиома банковской деятельности вполне справедлива, как и справедливы  весьма высокие требования к самому капиталу банка. Справедливость ее исходит  из того, что коммерческие банки  ведут весьма рискованную деятельность, но риск этот в значительной степени  является не риском собственника бизнеса (акционеров банка), а кредиторов банка. Для грамотного наращивания собственного капитала банка, а мы показали в первой главе, что наращивание капитала банка приводит к расширению возможностей зарабатывания прибыли, необходимо четко представлять источники капиталообразования и трудности их использования.

Процесс капиталообразования  представляет собой совокупность процедур удовлетворения потребностей банка  в собственном капитале. С точки  зрения функций, которые выполняет  собственный капитал, процесс капиталообразования  должен быть направлен на обеспечение  притока первоначального капитала и формирование доверия к банку  как надежному заемщику и кредитору  в одном лице, способному удовлетворить  любые потребности в финансировании. Данный процесс как в части  создания собственного капитала банка, так и в части его наращивания, может происходить за счет внешних  и внутренних источников финансирования.

В период создания коммерческого банка капитал  формируется, исключительно за счет внешних источников. Формирование собственного капитала банка, то есть процесс капиталообразования  начинается с формирования уставного  капитала.

В соответствии с действующим законодательством  уставный капитал банка может  формироваться несколькими способами, в зависимости от которых определяется организационно правовая форма банка. В настоящее время банк может  создаваться в одной из следующих  форм: