Экономический анализ ООО "Люкс"

В зависимости от того, за счет каких из перечисленных источников сформированы запасы, определяется тип  текущей финансовой устойчивости. У предприятия нормальная финансовая устойчивость (ОИФ ≥ запасы ≥ СД). Запасы частично сформированы за счет собственных источников и частично за счет краткосрочных займов.

Внеобортные  Собственные

активы:  источники

 

Оборотные ДЗИ

активы:

-запасы

-дебит.задолжен. КЗИ

-ден.ср-ва

 

Относительные показатели текущей  финансовой устойчивости.

1.Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами.

На начало года: 1963/1916 = 100% запасов сформировано за счет собственных источников.

На конец года: 977/5437 = 18% запасов сформировано за счет собственных источников. 82% за счет заемных средств. При коэффициенте ≥ 0,6-0,8 – предприятие не зависит от кредитов при формировании запасов, следовательно наше предприятие зависит от кредиторов.

2.Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами.

На начало года: 1963/4575 = 42,9% оборотных активов сформировано за счет собственных источников.

На конец года: 977/13059 = 7,5% оборотных активов сформировано за счет собственных источников. Рекомендуемое значение ≥0,1 следовательно предприятие зависит от кредиторов при формировании оборотных активов.

Вывод: анализируя показатели финансовой устойчивости предприятия можно прийти к следующему заключению: анализ долгосрочной финансовой устойчивости на низком уровне. Т. е. имущества предприятия не формируется за счет собственных источников. Предприятие зависит от внешних займов, т.к. сумма задолженности превышает сумму собственных средств о чем говорит проведенный 2 этап анализа.

 

Этап 3. Анализ ликвидности  и платежеспособности предприятия

Табл.4. Группировка активов предприятия

Группа		На начало периода	На конец периода
А1	Наиболее ликвидные активы (денежные средства и краткосрочные  фин.вложения	490	649
А2	Быстрореализуемые активы (Дт задолженность и прочие оборотные  активы)	1936	7032
А3	Медленно реализуемые активы (запасы – расходы будущих периодов + НДС + долгосрочные фин.вложения)	1990	5537
А4	Труднореализуемые активы (статьи разд. I баланса “Внеоборотные активы”)	2035	3050

 

Табл.5 Группировка пассивов в зависимости от срочности их погашения

Группа		На начало периода	На конец периода
П1	Наиболее срочные обязательства (“Кредиторская задолженность” и “Прочие краткосрочные пассивы”	1577	6077
П2	Краткосрочные пассивы (краткосрочные  кредиты и займы)	135	235
П3	Долгосрочные пассивы (долгосрочные кредиты и займы)	-	-
П4	Постоянные пассивы (собственные  средства предприятия)	3998	4027

 

Табл.6 Анализ изменения ликвидности баланса, избыток (недостаток) средств по группам

	Ан	Пн	Итог	Ак	Пк	Итог
1	490	1577	-1087	649	6077	-5428
2	1936	135	+1801	7032	235	+6797
3	1990	-	+1990	5537	-	+5537
4	2035	3998	-1963	3050	4027	-977

 

Для определения ликвидности  баланса следует сопоставить  итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно  ликвидным, если имеют место соотношения:

 

А1 > П1 ; -1087 > -5428

А2 > П2 ; 1801 < 6797

А3 > П3 ; 1990 < 5537

А4 < П4 ; -1963 < -977

 

      Как видно из анализа средств по группам выдерживаются соотношения:

- наиболее ликвидные активы  к наиболее срочные обязательства

- трудоемкие активы к постоянным пассивам;

Теоретически недостаток средств по одной группе активов  компенсируется избытком по другой, на практике менее ликвидные средства не могут заменить более ликвидные.

Баланс предприятия нельзя считать ликвидным, т.к. из четырех  условий два не выполняются.

Табл.7 Показатели ликвидности

Наименование показателя	Способ расчета	Значения
		На начало года	На конец года	Рекомендуемое
Коэффициент текущей ликвидности (Кт)	Оборотные средства / Краткосрочные обязательства	4575/135=33,8	13059/135=9,7	1,0—2,0
Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка)	Денежные ср-ва + Краткосроч. фин.вложения Краткосрочные обязательства	649/135=4,8	490/235=2,1	Минимальное значение 0,2-0,25.
Коэффициент ликвидности при мобилизации  средств (Км)	запасы / краткосрочные обязательства	1916/135=14,1	5437/235=23,1	0,5 < Км < 0,7
Величина собственных оборотных  средств (функционирующий капитал)	оборотные активы – краткосрочные  обязательства	4575-135=4440	13059-235=12824	ФК > 0

 

Вывод: Значение коэффициента текущей ликвидности составило 9,7. Это показывает, что к концу отчетного периода текущие активы на 97% превышают краткосрочные обязательства, что говорит о том, что у предприятия могут возникнуть затруднения в случае срочного погашения краткосрочной задолженности.

      Показатель коэффициента абсолютной ликвидности снизился на конец отчетного периода до 2,1, но не достиг рекомендуемого значения. Следовательно, платежеспособность предприятия снизилась. Поставщикам материальных ресурсов и банкам, кредитующим предприятие стоит задуматься иметь ли в дальнейшем дело с данным предприятием.

     Коэффициент ликвидности при мобилизации средств отдален от нормы на все рассматриваемые даты. Возможно, имеется как много запасов, так и много краткосрочных пассивов.

     Величина собственных оборотных средств предприятия положительна. Таким образом, платежеспособность предприятия находится на невысоком уровне причем наблюдается тенденция ее снижения к концу года если такая ситуация не изменится то в скором будущем предприятие будет не в состоянии покрыть свою задолженность.

 

 

Заключение

Результатом выполнения контрольной  работы стало получение оценки реального  финансового положения анализируемого предприятия. Выполнив расчет требуемых  для исследования экономических  показателей ООО «Люкс», на основе бухгалтерского баланса предприятия, был проведен экономический анализ.

      Экономический анализ показал, что фирма не обладает достаточным запасом финансовой устойчивости и очень сильно зависима от внешних финансовых источников, а именно от кредиторской задолженности, что заставляет задуматься о возможном риске финансовых затруднений. Анализируя показатели финансовой устойчивости предприятия можно прийти к следующему заключению: значение коэффициента независимости на достаточно низком уровне. Т. е. имущества предприятия не формируется за счет собственных источников. Предприятие зависит от внешних займов, т.к. сумма задолженности превышает сумму собственных средств.

Следовательно предприятие ООО «Люкс»» является неплатежеспособным.

 

 

Приложение № 1 
к Приказу Министерства финансов 
Российской Федерации 
от 02.07.2010 № 66н

(в ред. Приказа Минфина  РФ 
от 05.10.2011 № 124н)

Формы 
бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках

Бухгалтерский баланс

на

30 июня

20

12

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

31

07

2012

Организация

Общество с ограниченной ответственностью «Люкс»

по ОКПО

63317175

Идентификационный номер  налогоплательщика

ИНН

5903098560

Вид экономической  деятельности

Оптовая торговля лесоматериалами, строительными материалами и  санитарно - техническим оборудованием

по  ОКВЭД

51.53

Организационно-правовая форма/форма  собственности

Общество с ограниченной

ответственностью/Частная  собственность

по ОКОПФ/ОКФС

65

16

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384

Местонахождение (адрес)  614025, Пермский край, г. Пермь, ул. Мира, 15

 

 

 

		На	31 августа				На 31 декабря			На 31 декабря
Пояснения 1	Наименование показателя 2	20		12	г.3		20	11	г.4	20	10	г.5
	АКТИВ
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериальные активы	-					-			-
	Результаты исследований и разработок	-					-			-
	Основные средства	3150					3050			2035
	Доходные вложения в материальные ценности	-					-			-
	Финансовые вложения	-					-			-
	Отложенные налоговые активы	-					-			-
	Прочие внеоборотные активы	-					-			-
	Итого по разделу I	3150					3050			2035
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Запасы	6311					5437			1916
	Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	206					100			74
	Дебиторская задолженность	6980					6917			1849
	Финансовые вложения (за исключением  денежных эквивалентов)	-					-			-
	Денежные средства и денежные эквиваленты	660					490			649
	Прочие оборотные активы	125					115			87
	Итого по разделу II	14282					13 059			4575
	БАЛАНС	17432					16 109			6610