Экономический анализ ООО "Люкс"

Автономная  некоммерческая организация высшего  профессионального образования «ПЕРМСКИЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ  И ФИНАНСОВ»

 

Факультет  Экономический

Кафедра  финансы и кредит

 

 

Контрольная работа

по дисциплине: «Экономический анализ»

 

 

Выполнил:	Ведерникова Светлана Андреевна
Группа:	М1-10-С(И)
Контактная информация:	damir-sveta@mail.ru
Отметка о регистрации:
дата, подпись  специалиста (заполняется специалистом кафедры)
Проверил:
Дата:		Оценка:
Примечания:

 

 

 

Пермь 2012 г.

Оглавление

Введение 3

Экономический анализ ООО «Люкс» 4

Этап  1. Анализ состава, структуры и динамики стоимости  имущества (активов) и источников финансирования (пассивов) 4

Этап 2. Анализ финансовой устойчивости предприятия 7

Этап 3. Анализ ликвидности  и платежеспособности предприятия 9

Заключение 12

Бухгалтерский баланс 13

 

 

 

Введение

 

Успешное выполнение задачи повышения эффективности хозяйствования требует совершенствования всей системы управления и, в частности, развития и расширения аналитической  работы. Экономический анализ - это  комплексное изучение работы предприятий  с целью объективной оценки достигнутых  результатов и дальнейшего повышения  эффективности хозяйствования. Анализ представляет собой особый вид управленческой деятельности, который предшествует принятию решений и сводится к  их обоснованию на базе имеющейся  информации. Он занимает промежуточное  место между функциями фиксации и обработки данных (бухучет, статистика, отчетность), а также функциями, связанными с принятием решений (планирование, оперативное управление, организация, контроль).

Предметом экономического анализа является хозяйственная деятельность предприятий, направленная на выполнение планов и уровень ее эффективности, отражаемая в системе показателей плана и отчетности и рассматриваемое соответствие целям предприятия.

Объектами анализа являются все стороны деятельности и, прежде всего - условия (факторы), под влиянием которых эта деятельность осуществлялась, и определение их воздействия на ее результаты.

Основной целью анализа является подготовка обоснованных управленческих решений, направленных на повышение эффективности хозяйствования.

Цели и задачи экономического анализа направлены на решения внутрихозяйственных задач организации для повышения  результативности ее деятельности.

Основные задачи анализа:

1 Повышение научно-экономической обоснованности бизнес- планов и нормативов в процессе их разработки;

2 Всестороннее исследование выполнения бизнес-планов и соблюдения нормативов (по данным учета и отчетности);

3 Определение экономической эффективности исполнения всех видов ресурсов (материальных, трудовых, финансовых);

4 Выявление и измерение внутрихозяйственных резервов.

В своей работе я проведу  экономический анализ ООО «Люкс».

 
 

Экономический анализ ООО  «Люкс»

Этап  1. Анализ состава, структуры и динамики стоимости имущества (активов) и источников финансирования (пассивов)

 

Табл. 1 Агрегированный баланс предприятия ООО «Люкс»

Группа активов	На 31 декабря 2010	На 31 декабря 2011	Группы пассивов	На 31 декабря 2010	На 31 декабря 2011
1.Всего имущество, вт.ч.	6610	16 109	1.Всего источники, в  т.ч.:	6610	16 109
1.1.Внеоборотные активы	2035	3050	1.1.Собственные источники	3998	4027
1.2.Оборотные активы в  т.ч.:	4575	13 059	1.2.Обязательства, вт.ч.:	2612	12082
1.2.1.запасы	1916	5437	1.2.1.долгосрочные обязательства	-	-
1.2.2. дебиторская задолженность	1849	6917	1.2.2.краткосрочные заемные  средства	135	235
1.2.3. Денежные средства  и краткосрочные финансовые вложения	649	490	1.2.3. кредиторская задолженность	1577	6023

 

Табл.2 Показатели структуры и динамики стоимости имущества (актив)

Группа активов	Удельный вес в стоимости  имущества (%)		Изменения
	Начало периода	Коней периода	Абсолют-ное к началу периода	Темп роста (%)	Удельного веса к началу периода	В % к изменению стоимости имущества
1.Всего имущества	100	100	9499	243,7	0	100
1.1.Внеоборотные активы	30,8	18,9	1015	149,9	-11,9	10,6
1.2.Оборотные средства  в т.ч.	69,2	81,1	8484	285,4	11,9	89,3
1.2.1.Запасы	28,9	33,7	3521	294,0	4,8	37,0
1.2.2.Дебиторская задолженность	27,9	42,9	5068	374,0	15,0	53,3
1.2.3.Денежные средства  и краткосрочные финансовые вложения	9,8	3,0	-159	75,5	-6,8	-1,7

 

Табл.3  Показатели структуры и динамики стоимости имущества (пассив)

Группа активов	Удельный вес в стоимости  имущества (%)		Изменения
	Начало периода	Коней периода	Абсолют-ное к началу периода	Темп роста (%)	Удельного веса к началу периода	В % к изменению стоимости имущества
1.Всего источники в т.ч.:	100	100	9499	243,7	0	100
1.1.Собственные источники	60,5	24,9	29	100,7	-35,6	0,3
1.2.Обязательства вт.ч.:	39,5	75,1	9470	462,5	35,6	99,6
1.2.1.долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-
1.2.2.краткосрочные заемные средства	2,0	1,5	100	174,0	-0,5	1,0
1.2.3.кредиторская задолженность	23,8	37,4	4446	381,9	13,6	46,8

 

Вывод: 

 1.Анализ динамики стоимости имущества.

Анализируя увеличение валюты баланса на 9499 тыс. руб. за отчетный период свидетельствует об увеличении предприятием хозяйственного оборота. При увеличении валюты баланса также необходимо учитывать влияние переоценки основных фондов, инфляционных процессов, если увеличение стоимости не связано с развитием производственной деятельности.

2. Анализ структуры активов  предприятия.

Увеличение доли оборотных  средств на 8484 тыс.руб. может свидетельствовать о формировании более мобильной структуры активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств предприятия.

3. Анализ структуры оборотных  средств предприятия.

3.1. Рост оборотных средств  на 285,4% свидетельствует о расширении производства и действия фактора инфляции.

3.2. Увеличение удельного  веса производственных запасов  на 4,8 % свидетельствует о наращивании  производственного потенциала предприятия,  стремлении за счет вложений  в производственные запасы защитить  денежные активы предприятия от обесценивания под воздействием инфляции и о стремлении вложений средств в высоколиквидные виды запасов. Хотя рост запасов может привести к увеличению значения текущей ликвидности, в конечном итоге это привело к росту кредиторской задолженности с темпом роста 381,9%.

3.3. Рост дебиторской задолженности  на 5068 тыс.руб. (по расчетам с покупателями и заказчиками), свидетельствует о том, что данное предприятие активно использует стратегию товарных ссуд для потребителей своей продукции. Кредитуя их, предприятия фактически делится с ними частью своего дохода. В то же время в том случае когда платежи предприятию задерживаются, оно вынужденно брать кредит для обеспечения своей хоз.деятельности, увеличивая свою собственную кредиторскую задолженность на 4446 тыс.руб.

3.4.  Поскольку денежные средства и краткосрочные финансовые вложения являются легко реализуемыми, то уменьшение их доли на 159 тыс.руб. рассматривается как отрицательная тенденция для данного предприятия.

4. Анализ внеоборотных  активов предприятия.

 Удельный вес основных  средств уменьшился на 11,9% что сказывается на предприятии скорей отрицательно, но он может изменится вследствие воздействия внешних факторов, поэтому необходим анализ их движения.

5. Анализ структуры пассивов предприятия.

Исследование структуры  пассива баланса позволяет установить одну из возможных причин финансовой неустойчивости предприятия, приведшей к неплатежеспособности. Такой причиной может быть нерационально высокая доля заемных средств в источниках к началу периода 9470 тыс.руб., привлекаемых для финансирования хозяйственной деятельности.

Увеличение доли собственных  средств на 29 тыс.руб., способствует незначительному усилению финансовой устойчивости предприятия.

Наличие нераспределенной прибыли  может рассматриваться как источник пополнения оборотных активов и  снижения уровня краткосрочной кредиторской задолженности.

 

Этап 2. Анализ финансовой устойчивости предприятия

1. Анализ долгосрочной финансовой устойчивости

Коэффициент автономии

 На 31 декабря 2010: 3998/6610 = 0,60 = 60 % сформировано за счет собственных источников. Не зависит от кредитов при формировании имущества.

На 31 декабря 2011: 4027/16109 = 0,24 = 24 % сформировано за счет собственных источников. Рекомендуемое значение для коэффициента ≥ 0,5. Уменьшение показателя в динамике оценивается отрицательно, оно означает уменьшение независимости.

Коэффициент финансовой устойчивости

На 31 декабрь 2010: 3998+0/6610 = 0,60 = 60% имущества сформировано за счет долгосрочных источников.

На 31 декабря 2011: 4027+0/16109 = 0,24 = 24% имущества сформировано за счет долгосрочных источников.

Долгосрочные источники  – являются более устойчивыми  чем краткосрочные, следовательно, уменьшение показателя в динамике оценивается отрицательно.

Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств

На 31 декабрь 2010: 2612/3998 = 0,65 = 65% на 1 рубль собственных источников приходится 65 копейки заемных.

На 31 декабря 2011: 12082/4027 = 3,0 = 300% на 1 рубль собственных источников приходится 300 копеек заемных. При рекомендуемом значении ≤1.

Вывод: анализ долгосрочной финансовой устойчивости, характеризует степень зависимости предприятия от внешних инвесторов. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств намного превышает допустимое значение.

2. Анализ текущей финансовой устойчивости
1. Собственные оборотные средства

СОС (на начало года) = 3998 - 2035 = 1963

СОС (на конец года) = 4027 - 3050 = 977

2. Собственные и долгосрочные заемные источники формирования оборотных активов

СД(на начало года) = 3998 + 0 – 2035 = 1963

СД(на конец года) = 4027 + 0 – 3050 = 977

3. Общая величина основных источников формирования запасов

ОИФ (на начало года) = 1963 + 1577 + 135 = 3675 ≥ 1916 ≤ 1963

ОИФ(на конец года) = 977 + 6023 +235 = 7235 ≥ 5437 ≥ 977